企业内部控制符合性测试-存货与成本底稿.xls

cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e7841511 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.1.2控制活动描述质检员检验退料后,开具不合格品剔退单,各加工厂根据质检员开具的单据,重新领取零部件。是否关键控制是控制活动责任人质检员业务发生频率不定期业务发生总量描述审核不合格品剔退单的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问质量保证部部长，关于生产过程中退料的处理情况检查检查不合格品剔退单是否经过质检员签章确认3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1不合格品剔退单2012/11/22有效2不合格品剔退单2012/11/22有效3不合格品剔退单2012/11/22有效4不合格品剔退单2012/11/22有效5不合格品剔退单2012/11/22有效6不合格品剔退单2012/11/22有效7不合格品剔退单2012/11/22有效8不合格品剔退单2012/11/22有效9不合格品剔退单2012/11/22有效10不合格品剔退单2012/11/22有效11不合格品剔退单2012/11/22有效12不合格品剔退单2012/11/22有效13不合格品剔退单2012/11/22有效14不合格品剔退单2012/11/22有效1/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e7841512/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e784151备注NO.0038734，零部件弯曲，经质检人员检验NO.0037566，经质检人员检验，零部件报废NO.0037567，经质检人员检验，零部件报废NO.0037568，经质检人员检验，零部件报废NO.0037569，经质检人员检验，零部件报废NO.0037570，经质检人员检验，零部件报废NO.0037571，经质检人员检验，零部件报废NO.0037572，经质检人员检验，零部件报废NO.0037573，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产NO.0037575，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产NO.0037577，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产NO.0037578，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产NO.0037579，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产NO.0037580，经质检人员检验，存在划伤，不适宜生产质检员检验退料后,开具不合格品剔退单,各加工厂根据质检员开具的单据,重新领取零部件。3/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e7841514/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e8741541 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.2.2控制活动描述每月销售公司根据客户订单等信息编制销售计划。生产部副部长根据销售计划,编制月份排产计划。销售公司总经理及生产部副部长审核排产计划并签字确认。是否关键控制是控制活动责任人生产部副部长;销售公司经理业务发生频率每月一次业务发生总量描述审批月度排产计划书的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查月度排产计划是否经过生产部副部长及销售公司总经理审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1排产计划书2012/8/28有效2排产计划书2012/9/29有效3排产计划书2012/10/30有效5/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e8741546/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e874154备注生产部副部长编制9月份排产计划，经生产部副部长级销售公司书记审核生产部副部长编制10月份排产计划，经生产部副部长级销售公司书记审核生产部副部长编制11月份排产计划，经生产部副部长级销售公司书记审核每月销售公司根据客户订单等信息编制销售计划。生产部副部长根据销售计划,编制月份排产计划。销售公司总经理及生产部副部长审核排产计划并签字确认。7/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e8741548/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e9741571 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.2.5控制活动描述各制造厂厂长审核领料单,核对领用辅料的数量、型号等是否合理。是否关键控制是控制活动责任人铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长业务发生频率不定期业务发生总量描述审核领料单的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查领料单是否经过生产主管的审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1领料单2012/11/22有效9/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e97415710/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e974157备注多缸机系统内填写领料单，领料11/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3e97415712/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ea7415a1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.2.6控制活动描述仓库管理员接到工序投料单、领料单后,根据有效工序投料单、领料单备齐物料并将物料投放至相应的工序,仓库管理员在金蝶ERP系统中点击已领料的工序投料单,手工录入领料单,系统内下推生成材料出库单。是否关键控制是控制活动责任人仓库管理员业务发生频率不定期业务发生总量描述发出材料的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查工序投料单及领料单是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1工序投料单、领料单2012/11/22有效13/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ea7415a14/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ea7415a备注在系统内查看多缸机工序投料单及领料单审核情况，并截屏仓库管理员接到工序投料单、领料单后,根据有效工序投料单、领料单备齐物料并将物料投放至相应的工序,仓库管理员在金蝶ERP系统中点击已领料的工序投料单,手工录入领料单,系统内下推生成材料出库单。15/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ea7415a16/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3eb6415d1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.3.1控制活动描述生产完工后,制造厂确认拟入库成品的质量和数量无误后,填写产成品缴库单,填写内容包括：名称、规格、数量、入库日期、交货人等信息报送质检员检验。是否关键控制是控制活动责任人质检员业务发生频率不定期业务发生总量描述审核产成品入库单的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查成品入库单是否经过质检员盖章确认3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1产成品缴库单2012/11/22有效17/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3eb6415d18/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3eb6415d备注多缸机系统内录入产成品缴库单，已截屏生产完工后,制造厂确认拟入库成品的质量和数量无误后,填写产成品缴库单,填写内容包括：名称、规格、数量、入库日期、交货人等信息报送质检员检验。19/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3eb6415d20/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ec641601 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.4.3控制活动描述销售公司将经审批的退货申请报告、提供给生产部,生产部根据审核后的退货申请报告,跟进退货事宜,并签字确认。客户可开具销售发票,由销售公司填写物资采购单,经综合管理处处长审核后,报送仓库,仓库管理员根据经审核后的物资采购单,在ERP系统内填写红字成品柴油机发货通知单,接收退货。财务部根据经审核的物资采购单,进行回购账务处理；客户不可开具销售发票,仓库管理员根据退货申请报告在系统内填写红字成品柴油机发货通知单,盖章确认。是否关键控制是控制活动责任人生产部部长;综合管理处处长业务发生频率不定期业务发生总量描述接收退货的次数年度业务发生总量53250年度样本量252 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部退货的程序检查检验红字成品柴油机发货通知单、采购物资检验通知单是否经过检验3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1退货申请审批、柴油机退返故障鉴定报告、收条、红字成品柴油机发货通知单2012/9/3有效2退货申请报告、收条、红字成品柴油机发货通知单2012/9/5有效3退货申请审批、3份柴油机退返故障鉴定报告、收条、采购物资检验通知单（客户已付款）2012/8/26有效21/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ec6416022/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ec64160备注1、由于质量问题，客户要求退货，销售员提出申请，销售公司副总经理审核，质保部部长确认，分管销售副总审批，生产部部长确认2、经销售公司售后服务处审核；3、多缸机仓库负责人签收4、多缸机仓库人员入库，一台1、存放客户处样机由于客户原因要求退货，退货申请经分管销售副总审批，生产部部长确认；2、多缸机仓库负责人签收；3、多缸机仓库人员填写红字入库单确认收货，共12台1、客户已购买产品，因质量问题要求退货，退货申请经销售公司副总经理审核、分管销售副总审批、质保部部长确认，生产部部长确认；2、经销售公司售后服务处审核；3、多缸机仓库负责人签收；4、销售公司填写物资采购单，经综合管理处处长审核，共四台销售公司将经审批的退货申请报告、提供给生产部,生产部根据审核后的退货申请报告,跟进退货事宜,并签字确认。客户可开具销售发票,由销售公司填写物资采购单,经综合管理处处长审核后,报送仓库,仓库管理员根据经审核后的物资采购单,在ERP系统内填写红字成品柴油机发货通知单,接收退货。财务部根据经审核的物资采购单,进行回购账务处理；客户不可开具销售发票,仓库管理员根据退货申请报告在系统内填写红字成品柴油机发货通知单,盖章确认。23/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ec6416024/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ed641631 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.7.1控制活动描述每月末,各仓库核算员编制材料收发汇总表,经各制造厂领导审核确认后,交给财务部会计,会计核对材料收发汇总表与财务系统中存货明细账是否相符。核对有误差,双方沟通确认差异形成原因,并作账务处理。是否关键控制是控制活动责任人成本会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述核对存货的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问成本会计与仓库核对存货的频率3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1材料收发汇总表2012/10/31有效2材料收发汇总表2012/9/30有效3材料收发汇总表2012/8/31有效4材料收发汇总表2012/7/31有效5材料收发汇总表2012/3/30有效6材料收发汇总表2012/2/29有效25/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ed64163备注各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本每月末,各仓库核算员编制材料收发汇总表,经各制造厂领导审核确认后,交给财务部会计,会计核对材料收发汇总表与财务系统中存货明细账是否相符。核对有误差,双方沟通确认差异形成原因,并作账务处理。26/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ee541661 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.7.3控制活动描述财务部总账会计复核记账凭证分录是否正确,是否与生产领料单记录的原材料的数量,金额,型号相一致,审核无误后点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每日多次业务发生总量描述审核材料领用凭证的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查会计凭证是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/10/31有效2会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/9/30有效3会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/9/30有效4会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/9/30有效5会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/10/31有效6会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/10/31有效7会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/9/30有效8会计凭证、各制造厂汇总的材料领用清单2012/10/31有效27/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ee5416628/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ee54166备注3-1433，原材料领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1382，原材料领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1401，自制半成品领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1380，原材料领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1437，自制半成品领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1446，自制半成品领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1415，结转机组领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订3-1417，结转收割机领用。根据各制造厂提供的原材料出入库情况统计，附件与成本计算资料统一装订财务部总账会计复核记账凭证分录是否正确,是否与生产领料单记录的原材料的数量,金额,型号相一致,审核无误后点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。29/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ee5416630/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ef541691 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.7.9控制活动描述财务部成本会计对成本合法性检查,检查成本期间和核算期间是否一致,是否存在未分配的费用、是否存在未指定成本项目的费用分配单据、费用在各型号之间的分配是否合理、在产品材料盘点数量是否大于投入数量等。是否关键控制是控制活动责任人成本会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述成本合法性检查的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问成本会计成本核算的过程检查检查成本计算资料是否经过审核确认3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1产品成本计算资料2012/10/31有效2产品成本计算资料2012/9/30有效3产品成本计算资料2012/8/31有效4产品成本计算资料2012/7/31有效5产品成本计算资料2012/3/30有效6产品成本计算资料2012/2/29有效31/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ef54169备注财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计整理各制造厂递交的材料、产成品、半成品出入库汇总资料，计算当月产成品成本财务部成本会计对成本合法性检查,检查成本期间和核算期间是否一致,是否存在未分配的费用、是否存在未指定成本项目的费用分配单据、费用在各型号之间的分配是否合理、在产品材料盘点数量是否大于投入数量等。32/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f04416c1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.7.11控制活动描述财务部总账会计在财务系统中审核记账凭证,确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核会计平针的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查会计凭证是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1结转生产成本的记账凭证2012/10/31有效33/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f04416c34/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f04416c备注3-1479，结转产成品入库，成本会计根据各制造厂提供的产成品入库资料、原材料领用资料及车间费用资料计算财务部总账会计在财务系统中审核记账凭证,确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。35/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f04416c36/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f04416f1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.8.2控制活动描述财务部将分析报告报公司副总经理、总经理审核,审核后在公司办公系统中抄送至相关人员。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述审批分析报告的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查分析报告是否经副总经理、总经理审阅3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果备注1分析报告2012/4/30有效分析2012年3月部分类型的收入的成本情况，上报公司管理层审批37/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f1441721 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.9.6控制活动描述财务部部长、企业管理部部长、生产部部长审核存货盘点报告,检查盘点差异的产生原因是否合理,相应的处理方法是否恰当。审核无误后,在存货盘点报告上签字确认。财务部遵照报告上记录的盘点差异处理方法进行相应的账务处理。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;企业管理部部长;生产部部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述审核存货盘点报告的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查存货盘点报告是否经过财务部、企管部及生产部审核确认3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因年底减值测试4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果备注1存货盘点报告38/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f2441751 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.9.8控制活动描述财务部总账会计根据存货盘点报告及其他相关单据在财务系统中审核记账凭证。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每年一次业务发生总量描述审核处理盘点差异账务处理的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查会计凭证是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因年底减值测试4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果备注1存货盘点相关单据审核纪录39/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f3341781 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.10.2控制活动描述财务部部长审阅各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明,检查存货跌价准备的计提方法、计算依据和计提金额是否合理且正确；审核存货跌价准备的转回是否符合条件,即原存货减值的影响因素已经消失。审核无误后加盖公章,递交会计师事务所做调整分录。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述审核各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因年底减值测试4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果备注1各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明40/41cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f43417b1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P3.10.4控制活动描述为确保记账凭证正确且经适当审核,财务部总账会计根据各类别存货跌价准备及计提存货跌价准备说明在财务系统中审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述审核跌价准备账务处理的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序检查检查会计凭证是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因年底减值测试4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果备注1资产减值记账凭证41/41