集团预算编制管理办法模板.doc

中国阳光投资集团财务预算管理措施

一、 预算目标
1． 为实现企业经营目标，确保决议所确定最优方案在实际工作中得到落实和实施；
2． 协调及平衡企业下属各子（分）企业经营活动和财务预算；
3． 监督和控制各子（分）企业企业经济运行和资金运行过程中出现问题；
4． 分析和考评各子（分）企业及企业本部各部门经营结果和经济效益。
二、 预算期间
1． 预算年度为每十二个月1月1日至12月31日。
2． 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。
三、 预算对象
　　企业预算对象包含中国阳光投资集团本部预算和各子（分）企业预算。
中国阳光投资集团为一级预算单位，各子（分）企业为二级预算单位，各子（分）企业投资控股或全资单位为三级预算单位。
子（分）企业预算包含子（分）企业本部和所属三级预算单位预算。
二级预算单位确实定标准为中国阳光是被投资企业绝对或相对控股企业；三级预算单位必需是绝对控股企业。
四、 预算编制标准
1． 一致性标准。各预算单位预算管理工作要和中国阳光保持高度一致，各级预算单位预算全部必需服从于中国阳光近期经营目标和长久发展目标；
2． 分级预算标准。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级标准分级管理；
3． 全方面预算标准。预算要全方面和完整，具体包含损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：通常影响目标利润业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反应，相关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以确保整个预算综合平衡；
4． 实事求是标准。预算编制要依据企业实际情况，从实际出发，充足估量各项目标在实现过程中可能发生变动原因，确保预算能切实可行，充足发挥其指导和控制作用；
5． 不调整标准。财务预算一经董事会确定，通常不再调整，各级预算单位应根据预算严格实施，作好监控分析，考评奖惩。
五、 财务预算管理
（一） 中国阳光投资集团本部预算管理
1． 本部预算对象为：企业本部各部室。
2． 本部预算内容分为两个部分：
（1） 本部资本经营收入和支出。具体包含证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处理收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；
（2） 本部管理费用预算。具体包含：人员工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理各项费用。
3． 本部预算编制程序为：
（1） 当年九月底前，由财务总监帮助企业总裁依据企业董事会确定标准向预算对象下达预算编制提醒性意见；
（2） 各预算对象根据分工，于当年十月底前提出下年度预算提议；
（3） 资金财务部对各预算对象预算提议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、企业总裁审核后，于当年十二月中旬前报企业董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案审定。
4． 资金财务部应对本部预算正确实施负责，并对实施情况进行跟踪分析，按季向企业总裁、财务总监汇报本部预算实施情况。
5． 年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报企业总裁、财务总监，由企业总裁提交企业董事会审议。
（二） 子（分）企业预算管理
　　　子（分）企业预算包含子（分）企业本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）企业预算参考中国阳光投资集团本部预算编制方法。编制程序以下：
1． 各子（分）企业经营者依据中国阳光本部传达预算提醒目标，组织子（分）企业预算编制，将提醒目标分解到各部门和所属三级预算单位。
2． 三级预算单位预算编制
（1） 采取全方面预算管理制度，预算内容包含生成经营管理活动各个方面，编制预算前应进行详尽市场分析和企业本身情况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算和各项期间费用预算，形成三张关键预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。
（2） 全方面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供给部门帮助生产部门依据本年度估计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门依据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算和管理费用、财务费用预算，最终由财务部门对各部门编报预算进行协调平衡，最终形成本企业总预算。
（3） 假如本年度预算结果和中国阳光本部提醒目标不一致，本单位需要依据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，努力争取达成提醒目标要求。
3． 子（分）企业协调平衡所属各预算单位预算，形成完整二级单位预算。
4． 经中国阳光本部审核并经企业董事会同意后，本部向子（分）企业经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子企业法定机构上经过预算方案。
5． 子（分）企业财务预算实施。
（1） 预算一经确定，企业经营管理活动要严格依据预算进行，定时进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算实施情况分析汇报。
（2） 依据本单位预算实施情况，对改变幅度超出10%项目应立即向资金财务部汇报。
（3） 中国阳光本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供立即正确决议信息。
6． 决算编报。
（1） 决算编报应依据实事求是标准，严格根据国家财务制度要求按时进行。
（2） 决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）企业损益有重大影响事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。
（3） 资金财务部对照预算，认真分析经营结果和预算差距，并为明年工作提出改善方法。
（4） 资金财务部将决算形成汇报，上报企业总裁、财务总监，由企业总裁提交董事会审议。
六、 财务预算编制工作组织
（一）预算职能部门
1． 总裁
　　全方面负责企业财务预算管理，向董事会提交企业年度财务预案和决案，同意预案实施过程中偏差处理方案，核准二级、三级预算单位提议名单。
2． 财务总监
提出年度财务预算编制提议，具体指导资金财务部预算编制工作。
3． 资金财务部
为财务预算编制具体工作部门
（1） 审核二、三级预算单位名单；
（2） 编制企业本部财务预案；
（3） 负责本部预算实施管理；
（4） 对所属单位上报预算进行评审并综合平衡后报企业领导；
（5） 跟踪分析子（分）企业预算实施情况；
（6） 审核和编报企业决算草案。
4． 审计监察部
对下属企业预算完成指标真实性进行审核。
5． 人力资源部
编制企业本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属企业管理层考评和奖惩。
（二）预算工作组织
资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、实施、决算、考评相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应立即将预算编制、跟踪、决算信息向企业领导和相关部门通报，同时提出监控意见，确保预算实施。
相关部门在日常监控预算完成时，应立即和资金财务部沟通，方便协同一致，快速处理问题。
七、 预算考评评价
资金财务部依据各下属企业预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标权重，考虑客观原因影响和预算管理完善程度，给合适评分，供人力资源部考评参考。
八、 本措施由资金财务部负责解释。
九、 本措施由总裁办公会决定修改和补充。
十、 本措施自企业总裁办公会同意，总裁签发之日起公布、实施。