K3系统确认坏账损失与坏账收回的账务处理作业流程.doc

确认坏账损失与坏账收回账务解决流程

本期概述

l 本文档合用于 K/3 12.2 wise应收款管理系统。
l 本文档讲述了应收款管理模块确认坏账损失与坏账收回账务解决流程，学习完本文档，您可以对其操作有一种清晰结识

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目 录

1． 应用背景 3
2． 坏账损失 3
2.1　 过滤条件设立 3
2.2　 坏账损失解决 4
2.3　 坏账损失查询 5
3． 坏账收回 6
3.1　 过滤条件设立 7
3.2　 坏账收回解决 7
3.3　 坏账收回查询 10
4． 总结 11

1． 应用背景
由于市场经济极大不拟定性，公司应收账款很也许最后不可以所有收回，即也许发生某些或者所有坏账。所谓坏账，是指公司无法收回或收回也许性极小应收款项。由于发生坏账而产生损失，称为坏账损失。
对的确无法收回应收款项报经董事会批准后确以为坏账，其确认原则如下：
（1）因债务人破产或死亡，以其剩余财产或遗产清偿后，仍不能收回应收款项；
（2）因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年并且拟定不能收回应收款项。
对于已经确认坏账损失后期又发生收回业务，就需要进行坏账收回操作。
2． 坏账损失
当期单据不能确认坏账，坏账损失功能只合用于初始化及此前期间已生成凭证且未完全核销发票和其她应收单。
2.1　 过滤条件设立
登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账解决】，双击【坏账损失】，弹出过滤条件界面如图-1所示。

图-1 坏账损失过滤条件设立
过滤条件设立字段阐明如表-1所示。
表-1
字段名称
阐明
与否
必录项
核算项目类别
是指需要确认坏账损失单据相应核算项目类别。默以为“客户”，系统预设了“客户”、“供应商”、“部门”和“职工”四个类别，如果在系统参数中增长了其她核算项目类别，此处也可选取到。
是
核算项目代码
单据相应核算项目代码，可手工录入或按【F7】调出核算项目进行选取。
是
单据类型
涉及销售发票和应收单。
是
单据号
需要手工录入相应单据号，可觉得空。
否
凭证字
是指需要确认坏账损失单据相应凭证字。
是
凭证号
是指需要确认坏账损失单据相应凭证号，默以为0。
否
币别
是指需要确认坏账损失单据相应币别，默以为本位币。
是
2.2　 坏账损失解决
设立好过滤条件后，单击【拟定】，进入“坏账损失解决”界面，如图-2所示。

图-2 坏账损失解决
坏账损失解决界面各字段取数阐明如表-2所示。
表-2
字段名称
取数阐明
与否 可修改
坏账
在需要确认坏账单据前打上“√”即可。
是
坏账因素
可以手工录入，也可从系统预设列表中进行选取。
是
坏账日期
默以为当前期间最后一天，可手工修改；如果总账未结账到当期，此处日期可修改为此前期间并能成功生成凭证，否则凭证将无法保存。
是
单据号
依照过滤条件自动带出符合条件单据号。
否
单据日期
显示该单据上“单据日期”。
否
凭证字号
显示单据相应凭证字号，如果是初始化单据，凭证字号则为空。
否
往来单位
自动带出单据上“核算项目”。
否
币别
显示单据币别。
否
余额
自动带出该单据未核销金额。
否
本次坏账金额
显示本次需要确认坏账金额，默认等于单据“余额”。
是
如果需要重新过滤单据，单击图-2中【过滤】按钮，可再次调出过滤条件界面；确认坏账信息后，单击图-2中【凭证】按钮，即可自动生成坏账损失凭证，如图-3所示。

图-3 坏账损失生成凭证
凭证核对无误后点击【保存】即可。
如果要取消坏账损失解决，只需删除坏账损失凭证即可。
2.3　 坏账损失查询
确认坏账损失后，在坏账备查簿及应收款明细表中查询成果，如图-4，图-5所示。在坏账备查簿中，可以查看到已确认坏账损失发票或应收单记录，显示“坏账金额”；在应收款明细表中单据类型显示为“坏账损失”，金额体现为“本期应收”负数。

图-4 坏账备查簿

图-5 应收款明细表
3． 坏账收回
对于已经确认坏账损失后期又发生收回业务，可以通过坏账收回功能中进行解决。
3.1　 过滤条件设立
登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账解决】，双击【坏账收回】，弹出过滤条件界面如图-6所示。

图-6 坏账收回过滤条件设立
该界面与坏账损失过滤条件界面基本相似（如图-1），区别仅在于坏账收回过滤界面多余【期初坏账】选项，勾选后，则只显示初始化时录入期初坏账。其她字段阐明可参照表-1，此处不再赘述。
3.2　 坏账收回解决
假设11月已确认一笔长春电子厂1000元坏账，12月底收回800元。
设立过滤条件后单击【拟定】进入坏账收回界面，在需要勾销坏账记录前打上“√”，录入“收回金额”800元，如图-7所示。

图-7 坏账收回
然后单击“收款单号”后按钮，弹出收款单序时簿界面，选取收回坏账时录入相应收款单，如图-8所示。

图-8 坏账收回关联收款单
选中收款单，单击【拟定】返回坏账收回界面，收款单信息已经回填，如图-9所示。

图-9 维护坏账收回数据完毕
坏账收回界面各字段取数阐明如表-3所示。
表-3
字段名称
取数阐明
与否 可修改
单据号
已确认坏账损失销售发票或应收单单据号。
否
单据日期
已确认坏账损失销售发票或应收单单据日期。
否
凭证字号
确认坏账损失时凭证字号。
否
坏账金额
已确认坏账损失金额。
否
收回金额
本次收回坏账金额，默认等于“坏账金额”。
是
收款单号
关联收回坏账时录入收款单号。该收款单必要是本期，并且已审核但没有生成凭证、没有进行任何核销操作。
是
收款日期
自动带出所选取收款单“单据日期”。
是
结算方式
自动带出所选取收款单“结算方式”，若单据上未录入则显示为*。
否
往来单位
自动带出所选取收款单“核算项目”。
否
金额
自动带出所选取收款单“单据金额”。
否
核对数据无误后，单击【凭证】按钮，弹出凭证界面，如果凭证中有漏掉信息，可以手工进行维护，维护完整后凭证如图-10所示。

图-10 坏账收回生成凭证
以上凭证中反映了两笔业务，分别为冲销坏账损失业务（借：应收账款，贷：坏账准备）和收款业务（借：银行存款，贷：应收账款）。凭证无误后点击【保存】即可。
注意：①生成坏账收回凭证时，要保证收回坏账金额等于相应收款单金额，否则系统不容许生成凭证；②坏账收回相应收款单必要是本期已经审核但未生成凭证状态。
生成坏账收回凭证后，上述关联坏账收款单即为完全核销状态。坏账收回凭证凭证字号自动返填到收款单中。
如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成凭证即可。
3.3　 坏账收回查询
坏账收回后，查询坏账备查簿及应收款明细，如图-11，图-12所示。坏账备查簿中，是在之前坏账损失记录上直接显示“收回金额”；而应收款明细表中分别列示坏账损失单和收款单，收款单摘要显示为“坏账收回”，“本期应收”和“本期实收”均等于“收回金额”，不影响期末余额。

图-11 坏账备查簿

图-12 应收款明细表
4． 总结
对于的确无法收回应收款项满足确认原则经董事会批准后即可确认坏账损失；对于已经确认坏账损失后期又发生收回业务，就需要进行坏账收回操作。
坏账损失功能只合用于初始化及此前期间已生成凭证且未完全核销发票和其她应收单；坏账收回过滤界面如想查看初始化时录入期初坏账需勾选【期初坏账】选项，关联收款单必要是本期，并且已审核但没有生成凭证、没有进行核销操作。
取消坏账损失或坏账收回记录，只需删除相应凭证即可。
坏账备查簿中，可以查询坏账损失及坏账收回记录，分别显示“坏账金额”和“收回金额”；在应收款明细表中，确认坏账损失后显示坏账损失单，金额体当前“本期应收”负数，坏账收回时，收款单摘要显示为“坏账收回”，收回金额分别列示在 “本期应收”和“本期实收”，因而不影响期末余额。