公司管理费用核算流程说明模板.doc

北京xx天然气企业管理费用核实步骤说明步骤编号及名称：GP13.11.02.02管理费用核实一、步骤介绍：1、步骤内容本步骤描述管理费用核实过程。2、步骤起止点管理费用核实步骤从各相关业务部门取得原始费用发票开始，至编制管理费用预算差异分析汇报止。3、术语解释：管理费用含义：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生费用，包含行政管理部门在企业经营管理中发生，或应该由企业统一负担企业行政管理部门职职员资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、职员教育经费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包含应计入营业外支出存货损失)、计提坏账准备和存货跌价准备等。二、步骤包含部门及职责1、 业务主管部门及职责：财务部：关键负责按费用控制规章制度，监督费用开支手续完整、规范和管理费用开支合理性，对管理费用开支做出会计处理，并和预算作差异对比分析。2、业务参与部门及职责：相关部门：关键是指发生经营业务活动部门，负责办理管理费用开支审批手续，提供费用开支原始凭证，按期提供费用月报表。三、步骤包含相关制度和统计1、制度：企业会计准则企业会计制度 油财字第407号相关下发通知； 输气成本、费用核实和管理措施；北京天然气集输企业规章制度汇编中费用管理相关要求 财务部公布多种费用报销通知2、统计：管理费用报表、预算费用差异分析汇报。四、其它需要说明事项