银行不良资产核销操作规程模版.doc

xx银行流程体系文件
不良资产核销操作规程
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目 录
0 修改与审批记录 3
1 目的和范围 4
2 定义、缩写和分类 4
3 职责与权限 4
4 基本规定 4
5 流程描述及操作要点 5
5.1 不良资产核销流程 5
6 内外部规章制度索引 7
6.1 外部法律法规 7
6.2 内部规章制度 8
7 附录 8
8 记录 8

0 目的和范围
为规范xx银行（以下简称“本行”）对呆账核销策划工作及呆账核销资料的收集、整理、审核、批准及核销后期管理、清收等环节的控制，达到呆账核销工作合理有序，便于呆账核销的清收、管理及责任追溯的目的，按照《金融企业呆账核销管理办法》，特制定本办法。
本规程适用于本行呆账核销及相关业务的管理。

1 定义、缩写和分类
1) 本规程所称有权审批人，包括本行董事会、董事会风险管理委员会、董事长、行长。
2) 本规程所称审核部门，包括总行风险管理部、人力资源部、会计结算部、内审办公室等部门。

2 职责与权限
部门岗位
职责权限
董事会
本行不良资产核销的最高决策和审批机构。
有权审批人
在董事会的授权范围内，负责拟核销资产的审批工作。
总行法律事务部
1) 负责制定、改进不良资产核销管理流程，对各分、支行不良资产核销业务的咨询、指导；
2) 负责对所管理的拟核销资产的报告、档案资料的收集、完善等工作；
3) 负责对已核销资产的清收、管理工作。
总行计财部
负责相关准备金的提取及不良资产核销归口管理工作。
分、支行
负责对所管理的拟核销资产的报告、档案资料的收集、完善等工作。
审核部门
负责对拟核销资产所涉程序、业务、人员等方面合规性、合法性审核。、

3 基本规定
(1) 不良资产管理行（部）应指定专人负责档案资料的收集、整理工作。
(2) 根据不良资产发生的实际情况及相关机关对申报（备案）工作的安排，随时上报、随时审核审批（备案）、及时核销。
4 流程描述及操作要点
5.1不良资产核销流程
本流程包括制定核销计划和不良资产核销两个阶段，具体的流程描述及要求如下：

节点
任务名称
部门/操作岗位
操作要点
外部合规要求
内部合规要求
操作风险提示
1)C1
制定核销计划
总行计财部
根据当年利润指标及五级分类情况，制定不良资产核销计划。

《xx银行对公信贷资产风险分类管理办法》、《xx银行小企业和个人贷款风险分类管理办法》《xx银行非信贷资产风险分类管理办法》

1)D2
审批
有权审批人
根据利润指标及五级分类情况，审核审批当年不良资产核销计划。

1)D3
是否通过
有权审批人
是否通过审批：
是，转2)A1；
否，转1)C1。

2)A1
不良资产核销策划
总行法律事务部/分、支行
对审批通过的不良资产核销计划，进行核销策划，指定专人负责相关资料的收集。

2)A2
资料收集
总行法律事务部/分、支行
按照《xx银行不良资产核销管理办法》所确定的符合不良资产核销认定条件的17项规定，对拟核销资产收集、整理、完善相关资料，撰写不良资产核销请示、填制核销报表，提交审核部门审核。
《金融企业呆账核销管理办法》第四条

《xx银行不良资产核销管理办法》
风险点：
资料收集不完整或未能在规定时间内取得相关资料
风险类型：
执行、交割和流程管理事件
风险级别：
极高风险
关键控制措施：
强化制度管理，严格考核
控制岗位：
客户经理
2)B3
审核
审核部门
对相关资料的合法性、连贯性和完整性进行全面审核。

2)B4
是否审核通过
审核部门
是否通过审核：
是，转2)C4；
否，转2)A2。

2)C4
审核
总行计财部
对相关资料的合法性、连贯性和完整性进行全面审核。

2)C5
是否审核通过
总行计财部
是否通过审核：
是，转2)D5；
否，转2)A2。

2)D5
审批
有权审批人
对报送材料进行审核、审批。

2)D6
是否审批通过
有权审批人
是否通过审批：
是，转2)C6；
否，转2)C4。

2)C6
备案
总行计财部
对批准的项目，携相关资料报主管税务机关备案。

2)A6
账务处理
总行法律事务部/分、支行
对已批准的项目，对拟核销资产进行相关账务处理。本金冲减呆账准备金；表内应收利息作冲减利息收入处理；表外应收利息直接冲减表外科目。收回已核销的不良资产，未超过本金的部分，计入呆账准备金；超过本金的部分计入利息收入。

2)A7
归档
总行法律事务部/分、支行
已核销不良资产的档案管理人员应在账务处理后的5个工作日内将相应资产档案抽出，另行存放。

6 内外部规章制度索引
6.1 外部法律法规
(1) 《中华人民共和国商业银行法》（1995年5月10日第八届全国人大第十三次会议通过、2003年12月27日第十届全国人大第六次会议修正）
(2) 《贷款通则》 （中国人民银行1996年6月28日公布）
(3) 《中华人民共和国担保法》 （1995年6月30日第八届全国人大第十四次会议通过）
(4) 《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》 （法释[2000]44号）
(5) 《金融企业呆账核销管理办法》 （财金[2010]21号）
6.2 内部规章制度
(1) 《xx银行法律事务基本制度》
(2) 《xx银行不良资产管理办法》
(3) 《xx银行非信贷资产风险分类管理办法》
(4) 《xx银行不良资产诉讼管理办法》
(5) 《xx银行费用管理办法》

7 附录
本规程无附录。

8 记录
本规程无记录。