首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-压低员工薪金核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表551-8 压压低低员员工工薪薪金金核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-551-8核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人是否压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1了解报告期内薪酬制度是否发生较大变化，原因是否合理，获取各期生产、销售、管理等各部门以及高管、中层、基层等各岗位的员工人数和支付的薪酬数据，计算不同部门、不同岗位的平均工资，分析年度变动情况，与同行业可比公司、同地区的平均工资水平进行比较，判断是否存在显著差异，是否合理，尤其是管理人员的薪酬，核查员工社会保险、住房公积金的缴费是否存在异常薪酬制度、员工名册、应付职工薪酬明细帐C-551-8-1 人员变动分析表程序2结合对人工成本的核查，关注人均产量是否正常，是否明显高于经验值，单位人工成本年度间是否波动较大，变动原因是否合理，是否与劳动力市场价格变动、生产自动化改造、工艺改进等相匹配C-14-2-6 生产人员变动分析表程序3报告期每年随机抽取一个月份的工资发放清单，核查实际发放工资与应付职工薪酬贷方发生额是否一致工资发放清单、应付职工薪酬明细帐程序4对不同部门、不同岗位的员工进行访谈，了解是否对目前的薪酬水平存在较大不满，是否存在帐外支付工资或股份的情况，是否存在欠薪或延迟支付的情况，是否存在未来补发的承诺等C-551-8-2 员工访谈记录第 1 页，共 6 页程序5如果报告期内存在劳务派遣，且支付的劳务派遣费用占工资费用的比例较大或劳务派遣人员比例较高，检查有关合同和原始凭证，了解劳务派遣的具体情况，包括原因、时间、人数、工种、比例、社保缴纳等，是否符合相关法律规定，分析通过劳务派遣列支的人均成本是否明显低于通过工资列支的可比岗位正式员工的人均成本，判断是否通过劳务派遣用工以规避正常的工薪支出劳务派遣合同及人员清单C-551-8-3 劳务派遣情况分析程序6根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序6下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，未见发行人压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩。（或，经核查，发行人在XX期间压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩，具体情况如下：）第 2 页，共 6 页人人员员变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-8-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、人人员员构构成成项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年人人数数比比重重人人数数比比重重人人数数比比重重管理人员研发人员销售人员生产人员其他合计注：员工人数的取值可先简单平均，如存在较大偏差，则考虑按实际月份加权平均二二、薪薪酬酬发发放放情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年薪薪酬酬人人均均薪薪酬酬人人均均薪薪酬酬人人均均管理人员研发人员销售人员生产人员其他合计第 3 页，共 6 页三三、社社会会保保险险缴缴纳纳情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额养老保险失业保险工伤保险医疗保险生育保险合计四四、住住房房公公积积金金缴缴纳纳情情况况项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额总总人人数数缴缴纳纳人人数数缴缴纳纳比比例例缴缴纳纳金金额额住房公积金五五、核核查查结结论论分析不同部门、不同岗位平均工资的年度变动情况，与同行业可比公司、同地区的平均工资水平进行比较，判断是否存在显著差异，是否合理，尤其是管理人员的薪酬，核查员工社会保险、住房公积金的缴费是否存在异常第 4 页，共 6 页员员工工访访谈谈记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-8-2核核查查期期间间：核核查查日日期期：项项目目人人员员访访谈谈日日期期访访谈谈地地点点 员员工工姓姓名名 所所在在部部门门 所所在在岗岗位位担担任任职职务务加加入入公公司司时时间间是是否否签签订订劳劳动动合合同同工工薪薪水水平平是是否否存存在在较较大大不不满满薪薪酬酬制制度度是是否否发发生生变变化化“五五险险一一金金”缴缴纳纳情情况况是是否否存存在在帐帐外外支支付付工工资资或或股股份份的的情情况况是是否否存存在在欠欠薪薪或或延延迟迟支支付付的的情情况况是是否否存存在在未未来来补补发发的的承承诺诺核核查查结结论论：第 5 页，共 6 页劳劳务务派派遣遣情情况况分分析析发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-8-3核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、请请说说明明劳劳务务派派遣遣的的具具体体情情况况，包包括括原原因因、时时间间、人人数数、工工种种、比比例例、社社保保缴缴纳纳等等二二、分分析析说说明明1、分析劳务派遣是否符合相关法律规定2、关注劳务派遣机构是否为关联方，对劳务派遣人员进行访谈，验证所了解到的上述情况是否属实3、分析通过劳务派遣列支的人均成本是否明显低于通过工资列支的可比岗位正式员工的人均成本，判断是否通过劳务派遣用工以规避正常的工薪支出劳劳务务派派遣遣期期间间（年年或或月月）劳劳务务派派遣遣机机构构XXX发发行行人人可可比比岗岗位位正正式式员员工工人人数数工工资资金金额额社社保保金金额额人人均均工工资资人人均均社社保保人人数数工工资资金金额额社社保保金金额额人人均均工工资资人人均均社社保保2XXX年2XXX年2XXX年三三、核核查查结结论论第 6 页，共 6 页