首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-体外资金核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表551-5551-5 体体外外资资金金核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-551-5核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人是否存在利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1获取报告期各期的营业成本明细表，分析各期销售毛利率水平是否合理，了解毛利率变动的原因，是否与工艺改进、主要产品或原材料价格变动一致，并与同行业可比公司比较，判断是否存在异常C-551-3-1 营业成本变动分析表程序2计算报告期主要原材料的投入产出比，分析单位耗用量年度间变动是否存在异常，通过查阅已公告的招股说明书、询问行业专家等方式尽量收集同行业可比公司类似原材料的耗用情况，判断是否与公司存在较大差异，比较主要原材料耗用量与同期采购数量之间的关系，检查是否存在少计原材料采购的情形C-14-2-4 原材料、能源耗用分析表程序3分析主要原材料采购价格是否与市场价格相近，不同年度间以及同一年度不同月份之间是否存在较大变动，是否与市场价格变动一致，如无法获取市场价格，建议分析公司相同期间向不同供应商采购同类原材料的价格是否存在较大差异，判断是否存在体外资金支付货款的情况C-14-2-5 主要原材料采购单价变动分析表第 1 页，共 2 页程序4结合对主要供应商的核查，对报告期内主要原材料的采购情况进行函证或访谈，包括采购数量、单价、金额、来源和类型、公司支付货款是否全部通过自身帐户等，确认原材料入账金额的准确性详见C-14-6 主要客户和供应商核查程序5结合对期末存货的监盘，关注盘点数与帐面数是否存在较大差异，尤其是实际库存数大于帐面数，了解相关原因，是否存在帐外支付原材料采购款项的情况详见C-14-7 资产盘点和资产权属核查程序6根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序6下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，未见发行人利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润。（或，经核查，发行人在XX期间利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润，具体情况如下：）第 2 页，共 2 页