银行法人账户透支业务柜台操作规程(模版).doc

法人账户透支业务柜台操作规程为了规范我行法人账户透支业务的柜台操作，根据我行授信风险管理操作手册、法人客户放款审核操作手册等相关制度，特制定本操作规程。一、基本规定1、本规程所称“法人账户透支业务”是指在企业获得我行授信额度后，银行在约定的账户、约定的限额内以透支形式提供的短期融资和结算便利的业务。2、业务申请的相关要求。企业申请法人账户透支业务，必须基于在我行开立的基本存款账户或一般存款账户，一个企业只能在我行开立一个透支账户。借款申请人需按照我行的授信要求提供资料，并视情况提供相应的保证、抵押质押等担保。在企业授信额度获得批准后，我行与客户同时签订综合授信协议和xxxxxx银行法人账户透支业务协议及其他相关的担保/抵押合同等。放款人员审核相关资料无误后通过cecm系统进行额度发放信息录入，柜台人员依据综合授信协议、法人透支协议及额度启用通知书复核生效。3、法人账户透支资金使用。透支资金用途须符合国家法律、法规及有关政策规定，主要用于企业短期流动资金周转，不得以任何形式流入证券市场、期货市场和用于股本权益性投资。当企业结算使用的款项金额超过该账户的存款余额时，就视同提出使用透支额度的申请，银行发放透支部分信贷资金，及时满足企业资金结算的要求。4、透支期限管理。持续透支有效期是指客户单笔透支可持续存在的最长天数，持续透支有效期为180天。持续透支有效期届满，自届满次日起，所余透支借款全部转为垫款处理，客户部门负责及时催收。5、透支额度管理。透支额度一年核定一次，有效期限为一年。在透支额度有效期间内，企业可连续使用透支资金，但未偿还透支资金余额不得超过透支额度。如果发生透支资金在日终营业结束前归还，不计收透支资金的利息；日终透支账户中透支余额为当日发生的透支额。当出现以下情况时，冻结法人账户透支额度：l 透支业务进行垫款处理l 在其它授信品种被冻结或出现不良账务信息时l 客户经营状况出现严重恶化，不符合我行授信条件l 客户透支资金使用违反本办法“一、3”的规定l 客户出现违反合同约定的情况l 客户出现其他违约情况当上述情况解除后，可以对透支额度予以解冻。相关冻结解冻操作均由cecm发起完成。不需柜台操作。6、透支借款利息管理。透支借款利息自透支发生之日起按实际天数计算，按月结息，结息日固定为每月的20日。遇到利率调整，调整日前账户累计积数按旧利率计息、调整日后的累计积数按新利率计息。如企业不能按期付息，且利息额与透支额合计未超过透支额度，则将应收透支借款利息转入透支借款本金户核算。如企业不能按期付息，且利息额与透支额合计超过透支额度或额度被冻结的，则开立欠息分户，超出部分的利息转入欠息分户中。7、默认还款顺序的相关规定。存在多笔透支时，透支账户收到的任何款项，按先还欠息后还本金，先透先还的顺序归还。日间的账务均发生在结算账户，每日日终，如果结算账户余额大于零，系统都将自动用结算账户的款项归还透支账户的欠款。客户在我行出现透支垫款的，如客户在我行开立有其他账户，我行有权从客户在我行开立的其他账户扣划款项归还未偿透支借款本息。二、业务流程（一）法人透支额度设置1、柜台审核要点企业递交法人透支业务申请后，经过公司业务部门和放款中心的审核后，通过CECM系统中做额度发放录入，待柜台人员复核提交生效。柜台人员需依据银行与企业签订的xxxxxx银行法人账户透支业务协议、综合授信协议以及CECM系统生成的授信额度启用通知书进行复核生效处理，柜台人员应认真审核以下内容：（1）xxxxxx银行法人账户透支业务协议和综合授信协议是否为原件，签章是否齐全。（2）xxxxxx银行法人账户透支业务协议有关透支额度、生效日期、到期日期、金额等要素必须与综合授信协议一致。（3）检查授信额度启用通知书是否有放款审核中心负责人签字，“综合授信协议流水号”是否填写，该字段即为前台复核交易中的“协议编号”。2、交易操作经柜台人员初审和柜台经理审核批准后，柜台人员通过前端系统操作【4354活期账户透支额度设置】交易进行复核，并打印内部通用凭证作当日传票，同时将xxxxxx银行法人账户透支业务协议和综合授信协议原件退客户经理，授信额度启用通知书原件做内部通用凭证的附件随传票装订。柜台人员操作【4354活期账户透支额度设置】交易时，系统自动对协议中签订法人透支的活期结算账户进行检查：（1） 账户类型必须是基本存款账户或一般存款账户；（2） 账户状态正常，没有司法等原因的资金及账户冻结或控制；（3） 该账户没有相关联未结清贷款；（4） 该账户没有签订对公存款周计划，且不是现金管理业务的子账户；（5） 该客户号下没有同时生效的其他法人透支户。3、透支额度生效【4354活期账户透支额度设置】交易提交成功后，系统将根据生效日期判断额度启用时间，如果当日生效，则当前活期结算户的账户可用额度实时变更为活期账户余额与法人透支设置额度之和。如果非当日生效，则系统会在生效日的营业前对该额度进行生效处理。4、透支额度冻结和解冻根据本规程“一、5”中的规定，客户结算账户发生其中任一事项，系统后台均会自动冻结客户的法人透支额度。对于未到期的额度冻结，经客户经理和放款审核中心确认调整相关事由后，可重新启动该法人透支额度，该解冻处理不需柜台人员干预；对于因法透额度到期而产生的额度冻结，需由客户经理和放款审核中心审批，通过CECM系统重新发放新的额度，同时业务部门的人员仍须出具协议及授信额度启用通知书等相关资料，柜台人员根据放款指令使用【4354活期账户透支额度设置】交易复核，流程比照额度生效处理。5、额度及其他相关事项修改在法人透支业务的存续期间，可以根据业务需要调整法人透支的额度到期日、透支额度（不得小于当前已用）和执行利率。上述修改均通过CECM系统由放款审核中心操作，不需要柜面复核。6、额度到期根据账户设置的透支到期日，系统会在到期日日终后对法人透支额度进行冻结，同时将该账户的是否透支标志置为“否”。之后，活期结算账户发生借记交易时不能再使用该透支额度，发生的贷方记账，默认先偿还未归还的法人透支本金账户中的本金欠款。（二）法人透支额度内资金使用和偿还1、法人透支业务账户设置客户基本存款账户或一般存款账户（以下简称结算账户）签约法人透支业务后，系统将为该账户开立一个配套的法人透支账户（以下简称透支账户），用于核算透支本金。2、法人透支额度内资金使用法人透支的可用额度视为结算账户的可用余额部分，该账户发生借记业务时，系统将比较借方发生额与账户可用余额间的关系，对于借方发生额小于账户可用余额的，按照业务种类进行账务处理，该账户日间余额可以为负值。3、账户余额结转每日日终，系统自动根据结算账户的余额进行账务处理：（1）结算账户余额大于零时，归还透支账户欠款：借：结算账户 min（结算账户余额，透支账户余额） 贷：透支账户 min（结算账户余额，透支账户余额）（2）结算账户余额小于零时，增加透支账户余额：借：透支账户 结算账户余额绝对值 借：结算账户 结算账户余额绝对值4、法人透支归还对于已发生的透支业务，其结算账户发生的贷方额视为法人透支归还，默认按先透先还的顺序归还。 （三）透支利息1、系统自动结息核心业务系统每月21日日初对法人透支业务进行结息处理，默认使用结算账户的可用余额作为结息的资金来源（该可用余额包含了尚在额度有效期内的法人透支额度），如果可用余额不足，则生成表内欠息账户，会计分录：借：结算账户 A借：321612应收协议透支利息 B 贷：342404（2732-1）销项税额 C/(1+增值税率)*增值税率 贷：321607（2084-12）计提对公贷款表内应收利息 C/(1+增值税率)C为透支账户结息金额，A=min（C,结算账户可用余额），B=C-A晚间批量转入损益： 借：321607（2084-12）计提对公贷款表内应收利息 C/(1+增值税率) 贷：3601（2127-1）协议透支利息收入 C/(1+增值税率)2、柜台手工结息柜台可以通过“4807法透手工结息”交易为客户结计法透的应收未收息。交易支持在柜台手工触发法人透支本金和欠息户的积数结计，以便于需要提前结清法人透支业务的客户，在非结息日当日办理结清业务。会计分录： 借：资金来源帐户 C 贷：342404（2732-1）销项税额 C/(1+增值税率)*增值税率 贷：321607（2084-12）计提对公贷款表内应收利息 C/(1+增值税率) 借：321607（2084-12）计提对公贷款表内应收利息 C/(1+增值税率) 贷：3601（2127-1）协议透支利息收入C/(1+增值税率)3、欠息的归还系统每日日终批量归还法人透支业务本金和欠息，在法人透支期限内的，先归还欠息后归还本金；在法人透支期限外的，先归还本金后归还利息。（四）透支转垫款1、期限管理每个法人透支账户在初始额度设置时均设置了最长透支期限。该期限根据目前的政策要求为不超过180天，由客户经理根据客户情况可以定义为小于等于180天的任意期限，一旦设定，在法人透支业务的存续期内不得更改。系统后台设置相关登记簿，对每天的账户透支借记业务和贷记还款业务分别进行记录，按照先生成的透支先归还的原则，逐笔记录每笔透支的使用和归还情况，系统每日日终均会检查透支业务的到期情况，当某笔未归还的透支业务发生日期距离当前交易日期达到该账户设置的最长透支期限，视为到期。2、转垫款透支到期日，系统会将该账户的全部透支资金转为垫款，生成新的借据，同时透支资金的积数和原欠息账户及其积数全部转为表外应收息，默认设置还款账户为原签约法人透支的结算账户。转垫款后，原法人透支额度冻结，透支使用标志置为“否”。会计分录：借：垫款 贷：透支账户借：321612应收协议透支利息（表内息分户，红字）不含增值税额 贷：3601协议透支利息收入 （账务机构2127-1）（红字）不含增值税额收：412905协议透支垫款应收利息（表外息分户）不含增值税额转表外息金额=欠息户余额+（欠息应加减积数利率+欠息户的应加减利息以及透支本金对应的积数利率+透支本金的应加减利息）/（1+增值税率）3、垫款归还法人透支业务产生垫款后，客户经理应及时告知客户，催收垫款。垫款归还业务的操作流程与普通贷款归还的要求相同，相关操作规程请参考对公贷款柜台操作规程。（五）相关查询业务操作说明1、法人透支额度查询可以根据客户号或透支协议编号调用【4391透支额度查询】交易查询客户的法人透支业务的相关信息。相关字段的特殊说明：透支额度=发放时定义的最大透支限额透支账户余额=截至上一日日终透支本金账户已使用的额度欠息账户余额=透支欠息账户的余额可用金额=活期账户账面余额+透支额度-透支账户余额-欠息账户余额，当根据上述公式计算得出值小于0，则该字段显示为0，即该活期账户目前不能再发生借记业务。浮动方式：系统在遇利率调整周期时会根据每个账户设置的调整方式自动调整贷款执行利率。如贷款基准利率和“浮动比率/点”下浮/减点计算出的执行利率低于人民银行公布的6个月（含）贷款利率下浮10的利率值时，核心系统会自动取6个月（含）贷款利率下浮10利率值计算。结算账号：签订法人透支业务的活期结算账户第一笔透支日期：可对应连续透支期限计算得到转垫款日期逾期账号：转垫款后，该字段记载垫款的本金账户2、活期结算账户余额查询对于签订了法人透支业务的活期结算账户，使用【4302对公活期存款账户查询】可以查到活期结算账户关联法人透支额度后的相关信息。其中，该交易显示的账户余额=活期账户余额-法人透支本金账户余额-欠息账户余额；透支额度和透支利率，与【4391透支额度查询】交易中展示的信息相同；此时的账户可用额度=账户余额+透支额度。3、透支明细查询柜台可以通过“4809透支明细查询”交易，为客户查询法人透支额度使用和归还情况。查询结果中包括可用透支额度，即当前法人透支账户的可用透支额；最近一笔欠款额度和最近一笔还款日期，即客户最早一笔尚未结清的法人透支业务的应还款日期和应还款金额，客户可根据该字段不迟于还款到期日当日将资金存入活期结算户，以避免发生垫款；查询返回的form框，为客户法人透支业务发生和归还的明细情况。（六）相关报表查询/回单打印说明1、法人透支计提清单该报表每月月末按机构生成透支利息的计提信息，柜员可以通过ECM系统报表查询模块查询或下载该报表。报表格式分户展示每个客户法人透支账户的执行利率和本息积数情况。2、法人透支结息清单该报表每月20日按机构生成本机构各账户的结息信息，柜员可以通过ECM系统报表查询模块查询或下载该报表。报表格式分户展示每个客户法人透支账户的本期结计应收利息，以及明晰的执行利率和本息积数情况。3、法人透支结息回单该报表每月20日按机构生成本机构各账户的结息回单，柜员应及时通过0051打印0436报表，为客户提供结息回单。三、本操作规程由总行运营管理部负责制定、解释、修订。四、本操作规程自印发之日起执行。