集团公司存货管理业务流程——房地产未售存货与在建项目--内控.docx

存货管理业务流程房地产未售存货与在建项目 一、业务目标 l 确保房地产存货管理符合国家相关法律、法规和企业内部相关规定； l 规范房地产存货管理体系，保护企业资产安全； l 确保开发产品准确核算、动态管理、财产安全、完整，规范开发产管理品活动。 二、业务风险 l 违反国家法律、法规和企业内部相关规定，可能使企业遭受外部处罚或经济损失 l 存货管理制度不健全或执行不到位，可能导致企业资产损失， l 存货未被准确的核算、评估和记录，影响财务报告数据的真实、准确和完整。 三、 业务范围 该模块主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务中存货管理的相关流程，主要包括存货的确认与计量管理、存货盘点与评估管理、房地产项目竣工验收程序等业务流程。本文中所述“存货”指股份公司会计科目下所包含的房地产业务中的“开发产品”。 四、 业务流程描述 1. 存货的确认 1.1 房地产开发产品是指企业已经完成全部开发建设过程，并已验收合格，符合国家建设标准和设计要求，可以按照合同规定的条件移交订购单位，或者作为对外销售、出租的产品。已完工开发产品实际上是开发建设过程的结束和销售过程的开始。 1.2 各级公司根据工程部门提供审核后的竣工验收单以及当地质检部门出具房屋验收报告，即可由财务部会计核算人员确认为房地产业务中存货的开发产品并做出相应的会计核算，财务部负责人负责审核。 2. 存货的盘点与评估 2.1 各级公司的开发产品达到预售标准时，销售部与客户签订房屋购买协议、办理分期付款等有关手续，并及时将有关合同或协议的副本及销售部编制的产品预（销）售清单和有关原始凭证送至财务部。根据销售部送达的销售合同或协议、原始凭证和预售清单，财务部会计核算人员按开发项目及时登记开发产品备查登记表，对已售、未售情况进行登记统计，由财务主管人员签字确认。 2.2 每月末，销售部按项目对未售开发产品进行盘点，并由销售部负责销售人员编制开发产品清查明细表，主要包含已售、未售房屋套数、面积等，销售部主管人员审核签字确认后报送财务部。 2.3 财务部会计核算人员将开发产品备查登记表与销售部报送的开发产品清查明细表核对，并在开发产品备查登记表上登记核对结果，由销售部和财务部参与核对人员签字登记。如有不符，责成销售部查实存在的差异，并根据差异查实结果进行会计记录的调整与处理。 2.4 开发产品的检查、维修工作由销售部同物业公司签订协议后由物业公司管理（合同的签订参见“合同管理业务流程”）。 2.5 存货的价值重估与减值准备 参见xx股份公司会计制度五、 相关制度目录 1 xx股份公司会计制度 2 xx地产管理手册 六、 主要控制点 1 完工产品清单的核实 2 开发产品备查登记表的编制与核实 3 开发产品清查明细表的编制与核实 七、 检查资料 1 竣工验收单 2 开发产品备查登记表 3 开发产品清查明细表 4 产品预（销）售清单