农村合作银行中层干部经济责任审计办法模版.docx

农村合作银行中层干部经济责任审计办法第一章 总则第一条 为适应农村合作银行经营管理的需要，加强对中层干部经营管理行为的监督，保障各级机构的稳健运行，根据*省农村信用社各级领导班子成员经济责任审计办法相关规定，结合*农村合作银行实际，制定本办法。第二条 本办法所称中层干部经济责任审计（以下简称“经济责任审计”），是指对中层干部的履行职责、经营决策和管理行为作出全面、客观、公正的评价。第三条 中层干部任期届满、届内岗位调整等均需进行经济责任审计。第四条 经济责任审计原则上按照干部管理权限，采取相应的审计实施方式。第五条 对中层干部的经济责任审计，由干部主管部门向审计部门发出经济责任审计任务书。审计部门原则上应在接到经济责任审计任务书60天内完成经济责任审计并形成经济责任审计报告。第六条 经济责任审计可采取现场审计、非现场审计或现场审计与非现场审计相结合等方式。第七条 经济责任审计通过审计组具体实施。审计组由组长、主审人（副组长）、审计人员等组成。第八条 审计组实行分工负责制。审计组对总行审计部负责，实行组长负责制。第二章 被审计对象第九条 本行需要进行经济责任审计的有关人员（以下简称“被审计人员”）是指：下辖各支行行长、副行长及领导指定需要进行审计的其他管理人员。第十条 审计组在确定审计进驻的时间后，应及时报告总行审计部门。第十一条 审计实施阶段结束一周内，审计组需向总行审计部书面报告审计有关事项及自己的意见。第三章 经济责任审计内容及时限第十二条 对被审计人员的经济责任审计，应主要审计其任期职责范围内的以下情况：(一)任职以来贯彻执行国家经济、金融方针政策情况，组织落实上级部门工作部署情况；(二)全辖或分管业务经营合规状况，采取的重大决策和管理措施，上级部门下达的经营目标完成情况及真实性情况；(三)财务开支情况和执行财经纪律情况；(四)全辖或分管业务经营风险管理情况和操作情况；(五)全辖或分管业务内部控制制度建设和执行情况、经济或刑事案件情况；(六)其他需要审计检查的事项。第十三条 经济责任审计的时限原则上为被审计人员任职以来的时间。对任职年限较长的,审计的重点可为近两年，如有必要可追溯到以前年度。第四章 经济责任审计程序第十四条 准备阶段(一)成立审计组。在审计项目确定后，审计部门委派审计工作组组长，确定主审人及审计组成员。(二)制定经济责任审计方案。审计组确定后，主审人根据被审计人员分管的业务情况制定审计方案，审计方案经审计监督部门负责人签批后报主管领导审批。(三)向被审计人员及所在单位发送经济责任审计通知及审计资料调阅清单等。(四)做好非现场审计分析。主审人应组织收集被审计单位有关业务数据资料，进行非现场分析，研究被审计单位的业务状况和可能存在的问题，确定审计重点。(五)被审计单位接到经济责任审计通知书和审计资料调阅清单后，应积极做好有关准备工作。第十五条 实施阶段(一)审计组在被审计单位组织召开一定范围的人员参加的会议，听取被审计人员的述职报告（如遇特殊情况本人不能亲自述职的，需本人提出书面申请，经上一级分管领导批准后，方可改为其他形式述职）。述职报告应包括以下内容： 1任职以来执行国家经济金融方针、政策、法律、规章等情况； 2全辖或分管业务总体经营管理状况； 3全辖或分管业务完成上级机构下达的年度经营管理指标情况； 4内部控制制度的建设及执行情况； 5履行职责情况； 6任职以来全辖发生案件及应承担的责任情况；7取得的成绩、存在的问题及原因； 8其他需要说明的问题。 (二)审计组对有关账、表、凭证、资料、实物、会议纪要、决议、电子数据、程序、视听材料等进行检查，并通过召开座谈会或个别交谈等形式进行调查，了解群众对审计对象的反映和评价。审计组针对有关事项可对被审计人员或其他人员进行必要的质询。(三)审计组对内部控制建设及执行情况进行审计，并对内控制度建设及执行情况作出客观评价。(四)审计人员按照经济责任审计方案规定的内容进行认真审计检查后，对有关事实做好现场记录，发出的鉴证单、质询书等印证材料须经相关人员签字确认。(五)审计组在审计检查中发现重大问题，应及时向总行分管领导汇报。(六)审计人员要严格遵守工作纪律，认真履行检查职责，准确、客观、公正地反映审计中发现的问题，并要严守秘密，维护审计监督工作的严肃性、权威性。(七)审计结束后，审计组应根据经济责任审计实施阶段认定的事项，由审计组组长或主审人负责向被审计单位和个人反馈情况，对被审计单位存在的问题提出整改意见和建议。被审计人员及其所在单位,要积极配合审计组工作，在规定时间内及时、如实提供（报送）审计组所需的各种资料，并对其真实性、合法性、完整性作出承诺。有关人员不得以任何借口或理由推诿、隐匿和阻挠审计工作的开展, 对审计组发出的鉴证单和质询书，要准确、及时答复（逾期不反馈视同同意）,并对其内容的真实性负责。第十六条 经济责任审计报告及审计结果报告(一)审计组根据审计情况撰写经济责任审计报告。审计报告一般由主审人起草。(二)经济责任审计报告应包括以下内容：1审计组工作情况概述； 2被审计人员任职以来贯彻执行国家经济、金融方针政策情况以及组织落实上级部门工作部署情况的评价；3全辖或分管业务经营管理状况、完成上级下达的经营管理目标情况评价；任职以来所在单位总体业务发展状况、资产质量状况、经营效益状况等重要指标的对比分析；4全辖或分管业务依法合规经营情况、内部控制制度建设及执行情况、经营风险管理情况评价；重大经济或刑事案件情况；5全辖或分管业务经营管理中存在的问题； 6审计建议；7其他事项。(三)审计报告对各项业务发展状况的文字表述要简明扼要、重点突出，罗列的数据要真实可靠，对问题的定性要准确，措辞恰当；审计建议要切实可行，审计结论要客观、公正。(四)经济责任审计报告由审计组组长审阅并签字后，征求被审计人员及单位意见。被审计人员及单位如对审计报告持有异议，可附文字说明，审计组据以进一步研究和核查。研究和核查后，形成审计结果报告，报分管领导签发生效。第十七条 违纪违规责任的处理(一)经审计发现被审计人员在任职以来业务经营管理方面存在重大责任问题、严重的违规违纪问题，审计部门有权提出人事调整或行政处分建议。(二)对经济责任审计中发现的被审计人员所在单位有关业务管理部门和业务操作中的重大违规问题，审计组有权根据相关规定对被审计单位及相关责任人员实施经济处罚。第十八条 文档管理(一)经济责任审计结果报告经主管领导签批后生效，并作为经济责任审计报告正式文本，分别送总行人事部门和审计部门，同时抄送上一级机构的人事、审计部门各一份，根据需要，抄送有关单位及领导。(二)经济责任审计结果报告及经济责任审计中被审计人员述职报告及其说明、谈话记录、工作底稿、质询书、鉴证单、附表等相关资料（含电子文档），由审计组收集整理，装订汇总，主审人负责将其交送总行审计部。审计部应对经济责任审计有关重要资料建档,并按照有关规定移交本级档案管理部门保存，保存期限按照有关规定执行。第十九条 审计整改(一)审计整改通知书应于经济责任审计报告经分管领导签批生效后5个工作日内送达被审计单位。(二)被审计单位在收到审计意见书或审计整改通知书30天内，必须对经济责任审计报告中所涉及的问题逐一进行整改，并以书面形式将审计整改报告书报派出审计组的机构。(三)审计整改报告书应对经济责任审计报告中所涉及的问题，根据审计整改通知书要求，逐项提出整改措施、整改期限、整改目标，并对有关情况作详细说明。(四)各主管职能部门应督促被审计单位限期整改，并视整改情况进行后续检查。整改不到位及屡查屡犯的，对有关人员作出严肃处理。第二十条 经济责任审计工作中的有关文本格式参照*省农村信用社联合社统一制定的文本格式。第五章 附则第二十一条 本规定由*农村合作银行负责解释，自印发之日起施行。第二十二条 原有关规定被本规定覆盖的，原规定同时废止，原有关规定与本规定有冲突的，以本规定为准。