农村商业银行中间业务费用收支管理细则-(2).docx

农村商业银行中间业务费用收支管理细则第一章 总则第一条 为进一步加强中间业务费用管理，规范中间业务费用收支业务的操作流程及中间业务费用核算要求，防范操作风险，特制定本细则。第二条 中间业务费用主要是指我行在经营支付结算业务、银行卡业务、代收代付业务、咨询业务等业务时向客户收取或向其他机构支付的费用，包括手续费、工本费、邮电费等。第三条 中间业务费用收支必须以办理业务或享用服务为前提，禁止无依据收取费用以及无根据列支费用的情况。第四条 本细则主要规范人民币中间业务费用的收取规定和核算要求。第二章 收费方式第五条 中间业务费用的收费方式主要包括系统自动扣账、总行统一清算收支、柜台主动收取三种方式。第六条 系统自动扣账分为即时扣账和批量扣账两种。即时扣账是指客户在办理我行中间业务或享用我行中间业务服务后，由系统即时自动在其账户或收费账户上扣取相应的费用；批量扣账是指客户在办理我行中间业务或享用我行中间业务服务后，由系统在批处理时，统一在账户上扣取相应的费用。属系统自动扣账的费用包括短信通手续费、小额管理费、通过自助设备、电话银行、网上银行、手机银行等电子渠道经办各类业务扣收的费用等。第七条 总行统一清算收支是指我行支付给其他机构的各类费用以及由总行统一收取的各类服务费由总行相关部门进行清算垫付或暂收，再根据各支行应承担或收取的费用比例进行分割。属总行统一收取的费用包括由银联分配的银行卡业务手续费收入、总行统一收取的各项代理业务手续费收入及其他业中间业务务手续费收入。属总行统一支出的费用包括划拨给人民银行及其他机构的支付结算业务手续费、上划省联社的农信银通存通兑手续费、银联分配的银行卡业务手续费支出以及支付给其他机构的其他手续费。第八条 柜台主动收取是指我行柜台人员为客户提供中间业务服务时，向客户收取相关费用，分为现金收取和转账收取两种形式。属柜台主动收取的费用包括客户在我行办理支付结算业务、银行卡业务、代收代付业务、咨询业务等业务后收取的费用，包括各种手续费、工本费和邮电费。第三章 收取规定第九条 系统自动扣账由总行根据相关费用收取标准及收取时间，在系统设置扣费程序，由系统按时自动从对应客户账上扣收。第十条 总行统一清算收支由总行相关部门负责进行清算，并进行分割调整。第十一条 柜台主动收取中间业务费用由柜员通过银行业务费用收取的专用交易进行收取（部分交易已嵌入收费功能，该部分费用收取时直接使用嵌入收费功能交易收取），原则上不得使用其他交易进行费用的收取。其中现金收取的，按现金管理要求清点现金无误后操作相关交易收取;柜台转账收取既可通过使用账户对应的支付凭证转账扣取，也可以通过签订转账扣费协议的方式进行扣取。第十二条 当客户使用账户对应的支付凭证转账扣取的，参照客户取款处理流程操作，须核实客户支付凭证及支付条件的真实性与正确性，当支付条件为凭印鉴时，需检验印鉴；当支付条件为凭密码时，需检测密码。第十三条 当客户不使用账户对应的支付凭证进行转账扣费时，可与我行签定手续费扣费协议，委托我行在其办理相关业务时，直接在其账户上扣取相应的银行业务费用。只有单位账户和个人支票户可选择使用签定转账扣费协议的方式。（一）单位客户签订手续费扣费协议，由客户填写单位账户业务约定/变更申请书，在“手续费收取业务”栏选择“新增”，并提供以下资料：1、账户信息识别卡（支票户）或单位存折（存折账户）；2、法定代表人（负责人）身份证原件，非法定代表人（负责人）办理的还需出示经办人身份证原件。（二）个人支票户签订手续费扣费协议，由客户填写扣划银行业务费用授权委托协议（附件1-1），并提供以下资料：1、账户信息识别卡；2、存款人身份证原件（必须账户本人办理，不可代理签定协议）。第十四条 单位账户签定单位账户业务约定/变更申请书，由法定代表人签章，加盖单位公章；个人支票账户签订扣划银行业务费用授权委托协议由存款人本人签章。第十五条 单位客户取消手续费扣费协议，填写单位账户业务约定/变更申请书，在“手续费收取业务”栏选择“取消”，出示资料与新增一致。第十六条 个人支票户取消扣划银行业务费用授权委托协议时，由本人填写扣划银行业务费用授权委托协议（协议要素填写参照签定的情况），业务人员在系统上做撤销登记。第十七条 单位客户签定、取消单位账户业务约定/变更申请书的相关资料放入对应账户档案中保管；对私客户签定、取消扣划银行业务费用授权委托协议的相关资料作传票归档。第十八条 各稽核分中心定期或不定期打印转账扣费协议明细，对转账扣费签定及删除进行检查，发现问题应及时整改。第四章 核算项目第十九条 中间业务手续费核算应遵循真实性、及时性的会计核算原则。第二十条 中间业务手续费收入使用“5111中间业务手续费收入”科目进行核算。该科目设下列账户：1、支付结算业务手续费：核算为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关业务收取的手续费，如农信银通存通兑、汇兑、委托收款、开具银行汇票、“汇易达”个人业务品牌等的手续费。2、银行卡业务手续费：核算向客户发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具收取的手续费，如我行收取的信通卡年费、短信通手续费、信通卡挂失手续费、ATM他代本各项业务手续费等以及银联分配的POS业务手续费、ATM本代他各项业务手续费等。3、代理业务手续费：核算接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务收取的手续费。如各类代收、代付业务手续费。下设：代收业务手续费子账户：核算各类代收业务产生的手续费收入；代付业务手续费子账户：核算各类代付业务产生的手续费收入。4、担保业务手续费：核算为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险业务（包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等）收取的手续费。5、咨询顾问业务手续费：核算依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及行与客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动收取的手续费。6、承诺业务手续费：核算在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用业务（主要指贷款承诺）收取的手续费。7、交易业务手续费：核算为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动（包括金融衍生业务）收取的手续费。8、基金托管业务手续费：核算接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金管理资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作（包括封闭式证券投资、基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务）收取的手续费。9、其他中间业务手续费：核算其他的中间业务手续费，如除信通卡外的凭证挂失、印鉴挂失、印鉴变更、保管箱租金、存款证明、各类询证函、电子回单箱、补制对账单、大额现金取款等收取的手续费。第二十一条 中间业务手续费支出使用“5311手续费支出”科目进行核算，下设代办储蓄手续费、代办收贷手续费、代办其他业务手续费、结算手续费、银行卡业务手续费、其他手续费等子账户。1、代办储蓄手续费：核算我行委托单位及个人代办储蓄业务所支付的代办费用。2、代办收贷手续费：核算我行支付给代办收回贷款业务的单位或个人的手续费。3、代办其他业务手续费：核算我行委托单位及个人代办行其他业务所支付的手续费。4、结算手续费：核算我行办理各种结算业务及使用相关支付结算系统等，按规定须支付给其他机构的手续费。 5、银行卡业务手续费：核算我行使用信用支付工具须支出的手续费，如银联收取的ATM他代本各项业务手续费、POS业务管理费、服务费、租用费等。6、其他手续费：核算我行不属于以上范围的其他业务手续费支出。第五章 核算要求第一节 柜台手续费的核算第二十二条 支付结算业务手续费收入根据不同的支付结算业务类型进行分开核算，具体核算如下。（一）我行在收到汇兑、委托收款、开具银行汇票、“汇易达”个人业务等支付结算手续费时，全额记入“5111-020002 支付结算业务手续费”账户。（二）我行在收到农信银通存通兑手续费时，按照农信银资金清算系统业务内部收费标准，按规定作为我行收入的部分记入“5111-020002 支付结算业务手续费”账户，须上划省联社的部分记入“2621-070002 应付异地联网结算手续费”账户。第二十三条 各支行由柜台主动收取的银行卡业务手续费（含客户现金缴交及系统自动扣收），具体包括信通卡年费收入、信通卡同城/异地/境外ATM他代本取款（含农民工卡取款）扣收手续费、信通卡境外ATM他代本查询扣收手续费、短信通手续费（含一本通账户、对公账户）、信通卡挂失手续费等，应全额记入“5111-020003银行卡业务手续费”账户。第二十四条 代理业务手续费主要包括代收业务手续费及代付业务手续费，分别用“5111-010001 代收业务手续费”和“5111-010002 代付业务手续费”两个账户进行核算。我行各类代收业务收取的手续费应全额记入“5111-010001 代收业务手续费”分户，各类代付业务收取的手续费应全额记入“5111-010002 代付业务手续费”分户。第二十五条 我行在收取担保业务手续费时，属于保函业务及其他担保业务手续费的，应全额记入“5111-020004 担保业务手续费”，属于银行承兑汇票业务手续费的，由各支行进行收取，再由总行按各支行和总行应收取的比例进行分配调整。第二十六条 我行在收取咨询顾问手续费时，应全额记入 “5111-020008 咨询顾问业务手续费”。 第二十七条 我行在收取承诺业务手续费时，应全额记入 “5111-020005承诺业务手续费”。第二十八条 我行在收取交易业务手续费时，应全额记入 “5111-020006交易业务手续费”。第二十九条 我行在收取基金托管业务手续费时，应全额记入 “5111-020007基金托管业务手续费”。第三十条 我行在收取其他中间业务手续费时，应全额记入“5111-030001 其他中间业务手续费”账户。第二节 总行统一收支类的核算第三十一条 总行对外统一收支的支付结算业务手续费、银行卡业务手续费、代理业务手续费，由总行相关部门进行统一收取或支出，再根据实际业务情况，进行总支行相应手续费的收支分割调整。第三节 工本费的核算第三十二条 工本费是指行在出售、更换重要空白凭证收取的工本费，如信通卡、IC借记卡、IC贷记卡、存折、支票、对公电汇单、网银U-key等凭证介质的工本费，收取时记入2621科目。各行在收取工本费时，应全额记入“2621”相应子科目。每月末综合柜面系统自动将以上科目结转到“5111-030001 其他中间业务手续费收入”，保证期末工本费科目余额为零。第六章 附则第三十三条 本管理细则由农村商业银行总行负责制定和解释。第三十四条 本管理细则自发文之日起实施。