国有企业资产经营管理有限公司会计档案管理办法模版.docx

资产经营管理有限公司会计档案管理办法第一章 总 则第一条 为加强会计档案的科学管理，确保档案的完整性和安全性，使会计资料更好地为本公司经营管理服务，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国档案法和财政部、国家档案局关于印发会计档案管理办法的通知的有关规定，以及xx相关制度的规定，制定本办法。第二条 会计档案是公司档案的重要组成部分，是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。第三条 本办法适用于xx资产经营管理有限公司及其所属各企业。第二章 会计档案内容第四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。按国家有关部门档案管理规定要定期整理、立卷、归档妥善保管。具体包括：（一） 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（二） 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。（三） 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告（如：每年审计报告、各项资产评估报告等）。（四） 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清单、会计档案保管清单、会计档案销毁清单；各项经营业务合同。第三章 会计凭证装订第五条 会计凭证是记账的依据，核算的基础。会计凭证按期结账完毕，分类整理，按序排列，检查日数、编号、附件等是否齐全，避开装订线，将附件折叠成不超过记账凭证大小，一般厚度不超6厘米归集，在左上角以三角包装订法，装订成册，填制封面，装订线封签处装订人签章，有关职工工资签收单、工资动态、考勤表等需长期保留的会计资料按会计凭证规则要求可单独装订。 第四章 会计档案立卷归档和保管第六条 各单位财务部门负责人是会计档案保管的第一责任人。各单位应由专人负责会计档案的保管，按年分月排列凭证类别、册数、编号，登记会计档案保管清册。第五章 会计档案交接与借阅第七条 档案管理人员调动工作时，必须办理交接手续。第八条 会计年度结束后一年内财金部年度档案由专人集中保管（保管的期限按附表规定），便于查阅；一年后的档案应造具财务案卷清册送档案室归档。归档时应按清册当面交接清楚，双方都要在归档的案卷清册上签字。第九条 凡因工作需要，借阅已归档的财务档案，需填借阅单，写明借阅范围，经主管领导同意后方能借阅。第十条 凡借阅档案须由保管人陪同，不得让借阅人单独在场。第十一条 有关会计凭证资料要保持原样，不得拆抽、复印、添加注解或涂改。第十二条 如确因工作需要复印，应由保管人员负责报请财金部领导同意。第十三条 借阅人员对所借的档案应负安全、保密之责，并设置借阅登记簿以便查阅。第十四条 为保证档案完整，一律不准将借阅的档案携带出库房。第六章 会计档案仓库管理第十五条 收进的档案应及时入库保管，借阅后的档案亦应及时放回原处，便于查阅。第十六条 档案库房严禁吸烟，不得存放易燃易爆物品，以防火灾。对消防设备要注意检查，保管人员必须熟悉使用消防用具。第十七条 档案库房的门窗必须坚固。每天下班前应检查库房内的电灯是否关闭，门窗是否关牢等。次日上班时，对库房门窗有无可疑情况要注意查看。库房门和档案柜的钥匙必须严密保管，不得丢失。第十八条 库房内应经常保持清洁、定期打扫、保持通风良好，防止档案受潮霉变。每年春季在全部档案柜中放置樟脑，以防虫蛀。赌塞鼠洞，防止鼠害。第十九条 档案库房是机要重地，除档案管理人员外，其他人员未经许可不得进入。第七章 会计档案销毁程序第二十条 会计档案保管期满时，由会计档案管理人员提出销毁意见，编造会计档案销毁清单，列明会计档案的名称、编号、册数、起用年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间，经财金部严格审查。第二十一条 档案管理人员和财金部负责人在销毁清单上签署意见，并报上级财务部门审核批准。第二十二条 销毁会计档案时，应由档案管理人员和财金部共同参加监销，监销人员应核对销毁清单，销毁后在销毁清单上签名。销毁清单应永久保留在会计档案仓库。第八章 会计档案转移程序第二十三条 单位因关、停、并、转等各种原因歇业关闭之前形成的会计档案由原控股单位或财产所有者代管或移交档案室管理。第二十四条 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。第二十五条 单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。第二十六条 单位之间交接会计档案的，交接双方应当按照规定办理会计档案交接手续。第九章 附 则第二十七条 本办法由公司财务资金部负责修订和解释。第二十八条 本办法经总经理办公会批准，自发布之日起施行。会计档案保管期限表附表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久2银行存款余额调节表5年3银行对账单5年二会计账簿类4日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年5明细账15年6总账15年包括日记总账7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年9涉及外事和对私改造的会计账簿永久三会计报表类包括各级主管部门汇总财务报告10主要财务指标快报3年包括文字分析11月、季度会计报表3年同上12年度会计报表（决算）永久同上四其他类13会计移交清册15年14会计档案保管清册永久15会计档案销毁清册永久