银行会计科目设置管理办法模版.doc

xx银行会计科目设置管理办法
xx总发〔xx〕44号，xx年3月21日印发

第一章 总则
第一条 为规范xx银行（以下简称“本行”）会计科目设置的具体操作，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》的有关规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条 凡与本行有关会计科目的设置、分类、编号与使用说明，都属本办法管理范围。

第二章 会计科目设置原则
第三条 本行会计科目根据下列原则设置：
（一）配合组织管理
会计科目应该配合内部管理报表所要表达的事项进行设置。
（二）适合营业需要
会计科目的设置应能保证对各会计要素作全面的反映，要覆盖全部核算内容，对本行所有营业活动涵盖无遗。
（三）便于分类编号
会计科目的设置要考虑会计信息化的要求，配合计算机化作业，对会计科目进行必要的分类并赋予编号。
（四）容易了解记忆
会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解，并能充分显示会计事项的性质。
（五）预留扩充弹性
会计科目须有弹性，便于业务扩充发展时，及时新增相关会计科目。
（六）适合会计原理
会计科目的设置使用，应能符合一般公认会计原则。
（七）遵照法令规定
会计科目的设置，应参酌相关法令规定，并结合本行自身实际情况制定。

第三章 会计科目的制定、修改及废止
第四条 本行会计科目的制定，修改、废止由业务部门提出书面申请（见附件1）并附简要说明，经会计结算部审核，确定有制定、修改、废止必要时，以本办法前述设置原则制定、修改新科目，同时编制科目使用说明书。
第五条 会计科目制定，修改、废止的实际生效日，由会计结算部确定，填制相关会计科目设置表（见附件2），并按系统参数配置的相关要求，由参数配置主管部门在相关业务系统中进行具体实施。
第六条 涉及到会计科目的制定、修正、废止时，会计结算部须在前项条款制定、修正、废止实际生效日后的一个工作日内按规定向上级管理部门进行报备。

第四章 会计科目分类与编号
第七条 本行所使用的会计科目为配合报表的编制和计算机作业的需要，分以下七大类：
（一）资产类
（二）负债类
（三）所有者权益类
（四）资产负债共同类
（五）损益类
（六）表外类
（七）备忘类
第八条 本行会计科目应按以下说明的方式进行排列，以便于不同时期各类报表比较分析。
（一）资产类
以流动性的大小顺序排列，流动性大的在前面，流动性小的在后面。
例：现金、贷款、股权投资、固定资产……等。
（二）负债类
以到期日的远近排列，近的放在前面，远的放在后面。
例：活期存款、定活两便、定期存款……等。
（三）所有者权益类
以永久性的大小顺序排列，大的在前，小的在后。
例：实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配……等。
（四）损益类
以营业内容的不同，按营业收入（利息收入等）、营业外收入、营业成本（利息支出等）、营业费用、营业外支出的顺序排列。另将其它损益科目（如以前年度损益调整）按税后净额列于所得税科目的后面，以免影响经营绩效的评估。
第九条 本行会计科目应根据下列原则编号：
（一）精简明了原则
编号的码数（数字代号）及科目的设置均应力求精简，以节省计算机储存资料的容量并增加处理的速度。
（二）便于记忆原则
会计科目的名称与其编号间的关系，应力求理解性、联想性与记忆性，以便于计算机操作，并防止错误的发生。
（三）预留弹性原则
会计科目的编号应该考虑未来发展的需要，须预留扩充与追加的位置，以因业务发展变动时增删的需要。
（四）确定唯一原则
每个会计科目只能有一个计算机编号，一个号码只能代表一个科目，并固定不变。
（五）自由运用原则
会计科目的编号应便于资料的自由重组运用，以配合编印各种管理报表的需要。
第十条 本行会计科目的编号方法采用（类级编号法），依照不同码位，分别代表不同类级。也就是在全部科目中，将码位依不同阶区分为大、中、小三类，在同一分类中设置连续性的编号。如下所示：
1
（大）
2
（中）
3
（小）
4
（小）

小类编号
中类编号
大类编号
（一）第一码代表大类别，第二码代表中类别（一级科目），第三码代表小类别（二级科目），第四码代表细目类别（三级科目）。
（二）对于同类会计科目的编号，应保持若干空号，预留作为扩充，并在实际应用时先留用的空号先使用。对于已使用的编号科目，不得任意更动，以免造成资料混淆。

第五章 附则
第十一条 本办法由会计结算部负责解释和修改，自xx年4月1日起执行。

附件1：
xx银行设置会计科目申请表
日期： 年 月 日
申请部门

设置原因

申请部门
意 见

负责人签名： 部门盖章：

会计结算部
意 见

负责人签名： 部门盖章：

本申请表一式二份，申请部门与会计结算部各执一份。

附件2：
xx银行会计科目设置表
会计科目设置内容：

以上会计科目设置生效日为： 年 月 日
□ 1、请科技部在我行核心系统中作相应设置；
□ 2、请计划财务部在我行财务系统中作相应设置。
经办人： 年 月 日
会计结算部意见：

负责人签名： 盖章：
年 月 日
以上会计科目在核心系统中已于 年 月 日按要求设置。

负责人签名： 盖章：
年 月 日
以上会计科目在财务系统中已于 年 月 日按要求设置。

负责人签名： 盖章：
年 月 日
备注：
注：在“□”内打“√”选择；
本设置表一式三份，会计结算部、计划财务部、科技部各执一份。