银行职工薪酬会计核算标准手册模版.docx

附件：xxx村镇银行职工薪酬会计核算标准手册（试行）一、工资1、基础和加班工资1.1会计科目2211应付职工薪酬22110101基础工资2211应付职工薪酬22110103加班工资2211应付职工薪酬22110201养老保险费2211应付职工薪酬22110202医疗保险费2211应付职工薪酬22110203失业保险费2211应付职工薪酬22110301住房公积金2211应付职工薪酬22110401工会经费1.2会计核算1.2.1计提方向会计科目金额借：66011701基础工资计提额借：66011703加班工资计提额贷：22110101基础工资应发额贷：22110103加班工资应发额贷：22110201养老保险费职工个人部分贷：22110202医疗保险费职工个人部分贷：22110203失业保险费职工个人部分贷：22110301住房公积金职工个人部分贷：22110401工会经费职工个人缴纳额1.2.2发放(1)发放工资方向会计科目金额借：22110101基础工资应发额借：22110103加班工资应发额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额(3)划拨社会保险和住房公积金方向会计科目金额借：22110201养老保险费划拨额借：22110202医疗保险费划拨额借：22110203失业保险费划拨额借：22110301住房公积金划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项合计数2、绩效工资2.1会计科目2211应付职工薪酬22110102绩效工资2.2会计核算2.2.1计提方向会计科目金额借：66011702绩效工资计提额贷：22110102绩效工资计提额2.2.2发放(1)发放工资方向会计科目金额借：22110102绩效工资应发额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额(3)延期支付方向会计科目金额借：22110102绩效工资延期支付额贷：22110104递延支付工资延期支付额(4)延期支付后实际支付方向会计科目金额借：22110104递延支付工资实际支付额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(5)延期支付后实际未支付方向会计科目金额借：22110104递延支付工资实际未支付额贷：66011702绩效工资实际未支付额3、其他工资3.1会计科目2211应付职工薪酬22110109其他工资3.2会计核算3.2.1计提方向会计科目金额借：66011709其他工资计提额贷：22110109其他工资计提额3.2.2发放(1)发放工资方向会计科目金额借：22110109其他工资应发额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额二、职工福利费1、货币性福利费1.1会计科目2211应付职工薪酬22110601货币性福利费1.2会计科目1.2.1计提方向会计科目金额借：66011901货币性福利费计提额贷：22110601货币性福利费计提额1.2.2发放(1)发放货币性福利费方向会计科目金额借：22110601货币性福利费应发额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额2、非货币性福利费2.1会计科目2211应付职工薪酬22111001应付非货币性福利2.2会计科目2.2.1计提(1)采购非货币性福利报账方向会计科目金额借：66011902非货币性福利费采购金额贷：22111001应付非货币性福利采购金额(2)计提代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：66011902非货币性福利费应交个税额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额2.2.2支付(1)支付非货币性福利款项方向会计科目金额借：22111001应付非货币性福利支付款项金额贷：1003XXXX存放中央银行款项支付款项金额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额三、职工教育经费和工会经费1、职工教育经费1.1会计科目2211应付职工薪酬22110501职工教育经费1.2会计核算1.2.1计提方向会计科目金额借：66012001职工教育经费计提额贷：22110501职工教育经费计提额1.2.2支付方向会计科目金额借：22110501职工教育经费支付额贷：1003XXXX存放中央银行款项支付额2、工会经费2.1会计科目2211应付职工薪酬22110401工会经费2.2会计科目2.2.1计提方向会计科目金额借：66012101工会经费计提额贷：22110401工会经费计提额2.2.2支付方向会计科目金额借：22110401工会经费支付额贷：1003XXXX存放中央银行款项支付额四、社会保险费和住房公积金1、养老保险费1.1会计科目2211应付职工薪酬22110201养老保险费1.2会计核算1.2.1计提方向会计科目金额借：66012301基本养老保险计提本行部分贷：22110201养老保险费计提本行部分1.2.2划拨方向会计科目金额借：22110201养老保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额2、医疗保险费2.1会计科目2211应付职工薪酬22110202医疗保险费2.2会计核算2.2.1计提方向会计科目金额借：66012303基本医疗保险计提本行部分贷：22110202医疗保险费计提本行部分2.2.2划拨方向会计科目金额借：22110202医疗保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额3、失业保险费3.1会计科目2211应付职工薪酬22110203失业保险费3.2会计核算3.2.1计提方向会计科目金额借：66012307失业保险计提本行部分贷：22110203失业保险费计提本行部分3.2.2划拨方向会计科目金额借：22110203失业保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额4、工伤保险费4.1会计科目2211应付职工薪酬22110204工伤保险费4.2会计核算4.2.1计提方向会计科目金额借：66012305工伤保险计提本行部分贷：22110204工伤保险费计提本行部分4.2.2划拨方向会计科目金额借：22110204工伤保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额5、生育保险费5.1会计科目2211应付职工薪酬22110205生育保险费5.2会计科目5.2.1计提方向会计科目金额借：66012306生育保险计提本行部分贷：22110205生育保险费计提本行部分5.2.2划拨方向会计科目金额借：22110205生育保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额6、住房公积金6.1会计科目2211应付职工薪酬22110301住房公积金6.2会计核算6.2.1计提方向会计科目金额借：66014401住房公积金计提本行部分贷：22110301住房公积金计提本行部分6.2.2划拨方向会计科目金额借：22110301住房公积金划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额7、住房公积金补贴7.1会计科目2211应付职工薪酬22110302住房补贴7.2会计核算7.2.1计提方向会计科目金额借：66014402住房补贴计提额贷：22110302住房补贴计提额7.2.2划拨方向会计科目金额借：22110302住房补贴划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额五、补充养老保险和补充医疗保险1、补充养老保险（企业年金）1.1会计科目2211应付职工薪酬22110801应付补充养老保险费1.2会计核算2.1.1计提方向会计科目金额借：66012302企业年金计提额贷：22110801应付补充养老保险费计提额2.1.2划拨方向会计科目金额借：22110801应付补充养老保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额2、补充医疗保险2.1会计科目2211应付职工薪酬22110901应付补充医疗保险费2.2会计核算2.2.1计提方向会计科目金额借：66012304补充医疗保险计提额贷：22110901应付补充医疗保险费计提额2.2.2划拨方向会计科目金额借：22110901应付补充医疗保险费划拨额贷：1003XXXX存放中央银行款项划拨额六、董监事会费1、会计科目2211应付职工薪酬22111201其他应付职工薪酬2、会计核算2.1计提方向会计科目金额借：66013801董监事会费计提董监事薪酬贷：22111201其他应付职工薪酬差额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额2.2支付(1)发放方向会计科目金额借：22111201其他应付职工薪酬发放额贷：1003XXXX存放中央银行款项发放额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额七、辞退福利1、会计科目2211应付职工薪酬22111101应付辞退福利2、会计核算2.1计提方向会计科目金额借：660117XX某类工资计提额贷：22111101应付辞退福利计提额2.2发放(1)发放工资方向会计科目金额借：22111101应付辞退福利应发额贷：22210201应交代扣职工个人所得税应交个税额贷：20130101个人活期储蓄存款实发额(2)代扣代缴个人所得税方向会计科目金额借：22210201应交代扣职工个人所得税代扣代缴金额贷：1003XXXX存放中央银行款项代扣代缴金额（以下无正文）