房地产企业-财务报告-风险控制矩阵.xls

风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义D D列列：控控制制目目标标控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。F F列列：风风险险点点风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。L L列列：文文档档公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。M M列列：责责任任部部门门及及岗岗位位实施该控制活动的部门及岗位。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。S S列列：合合规规对对比比内内容容对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条款内容。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。V V列列：缺缺陷陷描描述述对缺陷的具体情况加以详述。W W列列：整整改改建建议议针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。X X列列：缺缺陷陷等等级级根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般“。流流程程简简称称说说明明流流程程名名称称流流程程简简称称组织架构OSOS发展战略STST人力资源HRHR社会责任SRSR企业文化CCCC全面预算BUBU信息传递ICIC关联交易RPTRPT信息系统ITIT内部审计AUAU筹资管理FINFIN资金运营管理TRTR投资管理IMIM固定资产管理FAFA无形资产管理IAIA采购业务PUPU担保业务GRGR财务报告FRFR合同管理CONCON业务外包BPOBPO税务管理TXTX项目开发管理DMDM工程项目管理PMPM成本管理EMEM品牌及营销管理BMBM物业管理FMFM编编号号规规则则说说明明规规则则名名称称编编号号规规则则控制目标编号规则流程简称+CO+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制目标：TR-CO-01风险点编号规则流程简称+R+顺序号举例：资金运营管理流程第一个风险点：TR-R-01控制活动编号规则流程简称+CA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制活动：TR-CA-01控制运行有效性测试底稿编号规则流程简称+T+顺序号举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：TR-T-01控制缺陷编号规则流程简称+CD+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：TR-CD-01增值建议编号规则流程简称+VA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个增值建议：TR-VA-01编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：财财务务报报告告子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度会会计计政政策策的的制制定定与与更更新新FR-CO-01建立和维护统一的财务制度，设置适当的财务管理职能，对集团本部及各下属企业的会计核算进行规范FR-R-01FR-CA-01公司按照国家统一的会计准则，制定了财务管理制度和会计核算制度，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更及会计差错管理制度、财务分析管理、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。制定财务制度xx实业公司（房地产板块）执行机关本部财务管理中心制定的财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订的房地产开发企业会计核算办法，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。各项财务制度在公司本部及纳入合并范围的下属分子公司范围内适用。关键FR-CA-02财务制度变更xx实业公司执行机关本部的财务制度及会计政策的变更。一般FR-CA-03对对法法规规的的跟跟进进财务部帐务小组负责日常对财务政策法规的变化进行跟踪，主要通过加入机关总部财务管理中心设置的财务QQ群获取相关信息，并持续关注财务管理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关法律法规。一般FR-CA-04人人员员资资格格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前下发培训通知。培训人员在签到表签到。一般第7页，共26页制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率财务管理制度、会计核算制度、房地产开发企业会计核算办法无财务部手工控制业务发生时财务管理制度无财务部手工控制业务发生时无财务制度截屏（FTP）财务部/帐务小组组长手工控制业务发生时无财务人员基础信息表财务部手工控制业务发生时 控控制制活活动动 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-01公司按照国家统一的会计准则，制定了财务管理制度和会计核算制度，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更及会计差错管理制度、财务分析管理、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。制定财务制度xx实业公司（房地产板块）执行机关本部财务管理中心制定的财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订的房地产开发企业会计核算办法，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。各项财务制度在公司本部及纳入合并范围的下属分子公司范围内适用。FR-CA-02财务制度变更xx实业公司执行机关本部的财务制度及会计政策的变更。FR-CA-03对对法法规规的的跟跟进进财务部帐务小组负责日常对财务政策法规的变化进行跟踪，主要通过加入机关总部财务管理中心设置的财务QQ群获取相关信息，并持续关注财务管理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关法律法规。FR-CA-04人人员员资资格格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前下发培训通知。培训人员在签到表签到。第8页，共26页控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容无无企业内部控制应用指引第14号财务报告第一章总则第四条第二章第五条企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。无无企业内部控制应用指引第14号财务报告第一章总则第四条企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。无无N/AN/A无无N/AN/A 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-01公司按照国家统一的会计准则，制定了财务管理制度和会计核算制度，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更及会计差错管理制度、财务分析管理、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。制定财务制度xx实业公司（房地产板块）执行机关本部财务管理中心制定的财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订的房地产开发企业会计核算办法，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。各项财务制度在公司本部及纳入合并范围的下属分子公司范围内适用。FR-CA-02财务制度变更xx实业公司执行机关本部的财务制度及会计政策的变更。FR-CA-03对对法法规规的的跟跟进进财务部帐务小组负责日常对财务政策法规的变化进行跟踪，主要通过加入机关总部财务管理中心设置的财务QQ群获取相关信息，并持续关注财务管理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关法律法规。FR-CA-04人人员员资资格格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前下发培训通知。培训人员在签到表签到。第9页，共26页内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-01公司按照国家统一的会计准则，制定了财务管理制度和会计核算制度，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更及会计差错管理制度、财务分析管理、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。制定财务制度xx实业公司（房地产板块）执行机关本部财务管理中心制定的财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订的房地产开发企业会计核算办法，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。各项财务制度在公司本部及纳入合并范围的下属分子公司范围内适用。FR-CA-02财务制度变更xx实业公司执行机关本部的财务制度及会计政策的变更。FR-CA-03对对法法规规的的跟跟进进财务部帐务小组负责日常对财务政策法规的变化进行跟踪，主要通过加入机关总部财务管理中心设置的财务QQ群获取相关信息，并持续关注财务管理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关法律法规。FR-CA-04人人员员资资格格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前下发培训通知。培训人员在签到表签到。第10页，共26页会会计计科科目目设设置置与与用用户户权权限限FR-CO-02建立和维护恰当的会计科目，满足会计核算和财务报告的要求FR-R-02FR-CA-05各账套的财务报表科目及一级科目、二级科目由由财务部门会计科目负责人控制，其它人员无权改动。二级以下的明细科目可根据实际工作需要由会计申请增加，由财务部门会计科目负责人审批并负责在系统中进行相应操作。公司对下属公司的会计科目进行统一管理，下属公司需新增或删减缺陷时，由下属公司财务人员提出申请，经集团财务经理审核并批准后，进行相应的操作。会计科目维护与变更每年年底，财务管理中心下发通知，要求各报表单位上报需要调整的会计科目（一、二级科目），xx实业公司根据业务情况由财务部系统管理员进行上报申请、财务经理审核申请；一二级会计科目的设置由集团财务管理中心负责；在所管辖区内的各家公司，若三、四级科目需要变更，则向xx实业公司财务部系统管理员提出申请、所属公司的财务经理审核，由系统管理员在财务系统中进行更改操作；三、四级会计科目的变更申请主要都是通过口头或QQ沟通确认。一般FR-CA-06财财务务管管理理职职能能设设置置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。一般FR-CA-07新增/变更用户权限xx实业公司财务部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经财务经理审核后上报财务管理中心，由其负责在财务系统中进行用户权限的维护。关键风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：财财务务报报告告子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第11页，共26页会计核算制度无财务部/系统管理员、财务经理手工控制业务发生时会计核算制度公司岗位说明书财务部/人力资源部手工控制业务发生时会计核算制度新增/变更用户申请书财务部/财务经理手工控制业务发生时 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-05各账套的财务报表科目及一级科目、二级科目由由财务部门会计科目负责人控制，其它人员无权改动。二级以下的明细科目可根据实际工作需要由会计申请增加，由财务部门会计科目负责人审批并负责在系统中进行相应操作。公司对下属公司的会计科目进行统一管理，下属公司需新增或删减缺陷时，由下属公司财务人员提出申请，经集团财务经理审核并批准后，进行相应的操作。会计科目维护与变更每年年底，财务管理中心下发通知，要求各报表单位上报需要调整的会计科目（一、二级科目），xx实业公司根据业务情况由财务部系统管理员进行上报申请、财务经理审核申请；一二级会计科目的设置由集团财务管理中心负责；在所管辖区内的各家公司，若三、四级科目需要变更，则向xx实业公司财务部系统管理员提出申请、所属公司的财务经理审核，由系统管理员在财务系统中进行更改操作；三、四级会计科目的变更申请主要都是通过口头或QQ沟通确认。FR-CA-06财财务务管管理理职职能能设设置置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。FR-CA-07新增/变更用户权限xx实业公司财务部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经财务经理审核后上报财务管理中心，由其负责在财务系统中进行用户权限的维护。制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第12页，共26页无无N/AN/A无无N/AN/AFR-T-010 N/AN/A 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-05各账套的财务报表科目及一级科目、二级科目由由财务部门会计科目负责人控制，其它人员无权改动。二级以下的明细科目可根据实际工作需要由会计申请增加，由财务部门会计科目负责人审批并负责在系统中进行相应操作。公司对下属公司的会计科目进行统一管理，下属公司需新增或删减缺陷时，由下属公司财务人员提出申请，经集团财务经理审核并批准后，进行相应的操作。会计科目维护与变更每年年底，财务管理中心下发通知，要求各报表单位上报需要调整的会计科目（一、二级科目），xx实业公司根据业务情况由财务部系统管理员进行上报申请、财务经理审核申请；一二级会计科目的设置由集团财务管理中心负责；在所管辖区内的各家公司，若三、四级科目需要变更，则向xx实业公司财务部系统管理员提出申请、所属公司的财务经理审核，由系统管理员在财务系统中进行更改操作；三、四级会计科目的变更申请主要都是通过口头或QQ沟通确认。FR-CA-06财财务务管管理理职职能能设设置置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。FR-CA-07新增/变更用户权限xx实业公司财务部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经财务经理审核后上报财务管理中心，由其负责在财务系统中进行用户权限的维护。控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第13页，共26页无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-05各账套的财务报表科目及一级科目、二级科目由由财务部门会计科目负责人控制，其它人员无权改动。二级以下的明细科目可根据实际工作需要由会计申请增加，由财务部门会计科目负责人审批并负责在系统中进行相应操作。公司对下属公司的会计科目进行统一管理，下属公司需新增或删减缺陷时，由下属公司财务人员提出申请，经集团财务经理审核并批准后，进行相应的操作。会计科目维护与变更每年年底，财务管理中心下发通知，要求各报表单位上报需要调整的会计科目（一、二级科目），xx实业公司根据业务情况由财务部系统管理员进行上报申请、财务经理审核申请；一二级会计科目的设置由集团财务管理中心负责；在所管辖区内的各家公司，若三、四级科目需要变更，则向xx实业公司财务部系统管理员提出申请、所属公司的财务经理审核，由系统管理员在财务系统中进行更改操作；三、四级会计科目的变更申请主要都是通过口头或QQ沟通确认。FR-CA-06财财务务管管理理职职能能设设置置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。FR-CA-07新增/变更用户权限xx实业公司财务部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经财务经理审核后上报财务管理中心，由其负责在财务系统中进行用户权限的维护。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第14页，共26页会会计计处处理理FR-CO-03会计凭证编制及时、准确，且符合会计制度及核算要求FR-R-03FR-CA-08原始凭证由各业务部门提交至财务部门，会计人员对原始凭证进行审查，确认无误后，编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的会计人员审核并确认记账。会会计计凭凭证证编编制制与与审审核核原始凭证由各业务部门提交至财务部，帐务组会计岗对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。关键FR-CA-09如需对已录入财务系统的记账凭证进行调整，由原审核人员审核并确认同意后，在系统中执行反审核操作，经录入会计进行相关调整后，重新提交审核人员进行审核、记账。会会计计凭凭证证调调整整/会会计计差差错错更更正正填写记账凭证时发生错误，及时在财务系统中进行反向冲销处理，再执行正确的帐务处理；记账凭证的审核流程与以上流程一致关键期期末末结结账账FR-CO-04明确会计期末结账与会计报表编制的时限要求，确保结账的及时性FR-R-04FR-CA-10每月末，当月所有财务结算事项处理完毕及相应的记账凭证均已过账，会计对各报表数字间逻辑关系、计算口径、报表附注及说明进行核对一致后，通过财务系统生成并打印出当月相关的会计报表，报财务经理进行复核，确认无误后，由会计于财务系统处执行系统“结账”操作。期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，核对无误后通过系统中生成会计报表，报部门经理、公司总经理审核；年终结算前，会计部接到财务管理中心的结算通知后，召开财务工作会，强调注意事项及工作计划等，通过xx公司财务QQ群下发结账通知；关键风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：财财务务报报告告子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第15页，共26页会计核算制度记账凭证会计部/会计岗、复核岗手工控制业务发生时会计核算制度冲正凭证会计部/会计岗、复核岗手工控制业务发生时财务管理规定xx实业公司结账通知、会计报表会计部/会计岗、部门经理、公司总经理系统控制每月 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-08原始凭证由各业务部门提交至财务部门，会计人员对原始凭证进行审查，确认无误后，编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的会计人员审核并确认记账。会会计计凭凭证证编编制制与与审审核核原始凭证由各业务部门提交至财务部，帐务组会计岗对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。FR-CA-09如需对已录入财务系统的记账凭证进行调整，由原审核人员审核并确认同意后，在系统中执行反审核操作，经录入会计进行相关调整后，重新提交审核人员进行审核、记账。会会计计凭凭证证调调整整/会会计计差差错错更更正正填写记账凭证时发生错误，及时在财务系统中进行反向冲销处理，再执行正确的帐务处理；记账凭证的审核流程与以上流程一致FR-CA-10每月末，当月所有财务结算事项处理完毕及相应的记账凭证均已过账，会计对各报表数字间逻辑关系、计算口径、报表附注及说明进行核对一致后，通过财务系统生成并打印出当月相关的会计报表，报财务经理进行复核，确认无误后，由会计于财务系统处执行系统“结账”操作。期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，核对无误后通过系统中生成会计报表，报部门经理、公司总经理审核；年终结算前，会计部接到财务管理中心的结算通知后，召开财务工作会，强调注意事项及工作计划等，通过xx公司财务QQ群下发结账通知；制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第16页，共26页FR-T-020 企业内部控制应用指引第14号财务报告第二章财务报告的编制第六条企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。FR-T-030 企业内部控制应用指引第14号财务报告第二章财务报告的编制第六条、第七条、第八条企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。FR-T-040 企业内部控制应用指引第14号财务报告第二章财务报告的编制第六条、第九条企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-08原始凭证由各业务部门提交至财务部门，会计人员对原始凭证进行审查，确认无误后，编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的会计人员审核并确认记账。会会计计凭凭证证编编制制与与审审核核原始凭证由各业务部门提交至财务部，帐务组会计岗对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。FR-CA-09如需对已录入财务系统的记账凭证进行调整，由原审核人员审核并确认同意后，在系统中执行反审核操作，经录入会计进行相关调整后，重新提交审核人员进行审核、记账。会会计计凭凭证证调调整整/会会计计差差错错更更正正填写记账凭证时发生错误，及时在财务系统中进行反向冲销处理，再执行正确的帐务处理；记账凭证的审核流程与以上流程一致FR-CA-10每月末，当月所有财务结算事项处理完毕及相应的记账凭证均已过账，会计对各报表数字间逻辑关系、计算口径、报表附注及说明进行核对一致后，通过财务系统生成并打印出当月相关的会计报表，报财务经理进行复核，确认无误后，由会计于财务系统处执行系统“结账”操作。期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，核对无误后通过系统中生成会计报表，报部门经理、公司总经理审核；年终结算前，会计部接到财务管理中心的结算通知后，召开财务工作会，强调注意事项及工作计划等，通过xx公司财务QQ群下发结账通知；控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第17页，共26页无无无无无FR-CD-01差错更正管理不严会计制度中缺乏对冲账、调帐的管理规定，实际操作中对错账冲正的审核处理程序与正常记账审核程序相同，年末亦未对当期发生冲账、调账的现象进行汇总总结，不利于对调帐行为的管理。建议xx实业公司加强对冲账、调整行为的管理措施，并在财务制度中进一步完善关于错账更正的程序，在现有的更正和审核程序上要求操作人员增加导致发生错账的原因说明。同时，定期总结一定期间内发生错账的原因，提高财务管理效率。一般缺陷FR-CD-02对期末结账流程的管理有待提升通过访谈我们了解到，目前财务部帐务小组每月结账时参照机关财务管理部下发的月末帐务例行检查要点执行结账操作，但并未就各检查要点的完成人、完成情况、存在问题等事项进行记录和留档，对于上报财务管理中心的报表亦未体现出分公司财务负责人的复核痕迹，不利于结账过程中异常问题的发现，以及控制运行有效性的提升。建议xx实业公司在每月结账过程中，如实填写月末帐务例行检查要点，并由财务部经理对结账过程中出现的问题进行复核，以确保报表的准确、完整，结账过程各个控制管理节点有相关责任人确认。一般缺陷 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动FR-CA-08原始凭证由各业务部门提交至财务部门，会计人员对原始凭证进行审查，确认无误后，编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的会计人员审核并确认记账。会会计计凭凭证证编编制制与与审审核核原始凭证由各业务部门提交至财务部，帐务组会计岗对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。FR-CA-09如需对已录入财务系统的记账凭证进行调整，由原审核人员审核并确认同意后，在系统中执行反审核操作，经录入会计进行相关调整后，重新提交审核人员进行审核、记账。会会计计凭凭证证调调整整/会会计计差差错错更更正正填写记账凭证时发生错误，及时在财务系统中进行反向冲销处理，再执行正确的帐务处理；记账凭证的审核流程与以上流程一致FR-CA-10每月末，当月所有财务结算事项处理完毕及相应的记账凭证均已过账，会计对各报表数字间逻辑关系、计算口径、报表附注及说明进行核对一致后，通过财务系统生成并打印出当月相关的会计报表，报财务经理进行复核，确认无误后，由会计于财务系统处执行系统“结账”操作。期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，核对无误后通过系统中生成会计报表，报部门经理、公司总经理审核；年终结算前，会计部接到财务管理中心的结算通知后，召开财务工作会，强调注意事项及工作计划等，通过xx公司财务QQ群下发结账通知；内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第18页，共26页FR-CO-05系统反关账操作得到有效控制，确保财务数据真实、有效FR-R-04FR-CA-11财务系统内各账套的关账操作一经执行后，则系统拒绝进行任何账务操作；账套一经关闭，原则上不允许再打开；如发现重大漏记或者会计差错情况，则与财务部负责人及财务经理进行沟通，确认同意后，由财务经理进行反关账操作；相关会计人员调整错误后