西安图兰朵音乐文化传播有限公司财务制度Microsoft-Word-文档-(2).doc

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财务管理制度一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。二、公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、完成公司交给的其他工作。三、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成，在没有专职总会计师之前，总会计师职责由 兼任承担。四、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。五、总会计师负责组织本公司的下列工作：1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：4、承办公司领导交办的其他工作。六、会计的主要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。4、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。七、出纳的主要工作职责是：1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、配合会计做好各种账务处理。7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。八、审计的主要工作职责是：1、认真贯彻执行有关审计管理制度。2、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。九、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。十、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。十一、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。十二、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。十三、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。十四、财务工作人员对本公司实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。十五、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。十六、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。十七、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。十八、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。十九、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经 理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号 码，领用人在支票领用簿上签字备查。二十、支票 付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。二十一、财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。二十二、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理，凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。二十三、凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。二十四、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 二十五、公司可以在下列范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。二十六、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。二十七、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。二十八、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。二十九、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。三十、财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。三十一、公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。三十二、符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。三十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。三十四、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。三十五、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。三十六、无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字，会计审核有关凭证。三十七、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 三十八、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。三十九、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。四十、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。四十一、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。四十二、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7、违反本规定条款认定应予处罚的。四十三、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。四十四、本规定由总经理办公会负责解释。四十五、本规定自发布之日起生效第二部分 财务报销制度一、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分，为日常办公费用、差旅费用、借款等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。二、 本制度适用公司全体员工。三、公司和各分校之间相互独立，各种账目不得混报。四、借支管理规定及借支流程。（一）借款管理规定。1、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 2、各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单及实销票据为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准； 4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。（二）借款流程 1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2、审批流程：主管部门领导审核签字副总经理复核总经理/财务审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。五、日常费用报销制度及流程（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（二）费用报销的一般规定 1、报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 3、按规定的审批程序报批。 4、报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。（三）费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请部门负责人审核签字副总经理复核总经理/财务审批到出纳处报销。（四）差旅费报销制度及流程。 1、费用标准:交通工具：根据交通情况及项目需求紧急情况而定；住宿标准：根据当地消费标准情况具体而定；原则上不超过150元出差补贴：原则上每人每天60元，特殊情况可酌情增加；出差期间的市内交通费不再报销2、费用标准的补充说明： a.住宿费报销时必须提供住宿正规发票。（正规发票：抬头）b.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准。c.宴请客户需副总经理批准后方可报销招待费。d.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销任何费用，但出差补贴正常支付。e.正规发票的抬头必须是：西安图兰朵音乐文化传播有限公司；不得写简称3、报销流程a. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门负责人签字副总经理复核总经理审批。b. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。c. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门负责人审核签字，总经理/账务审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。(五)、电话费报销制度及流程 1、费用标准a. 移动通讯费：b. 固定电话费：（除公司公用电话一律不得报销）六、交通费报销制度及流程 （一）费用标准：为了兼顾效率与公平的原则，员工的交通费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，特殊情况可以申请公务车或乘坐出租车，乘坐出租车需要保存相应车票。 (二) 报销流程1. 员工整理交通车票（含公交或地铁票据、出租车票据），在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好报销单。2. 审批:按日常费用审批程序审批。3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。七、办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）报销流程1购置申请：首先由部门经理提出季度大方面的办公用品采购需求，其它特殊少数办公用品由需求人提出，主管副总经理批准。2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。八、附则（一）所有无法开出正式发票的账目（即白条）必须经两位副总经理和总经理签字方才有效（二）公司经理级别的人违反报销制度的罚款2000/次；其他人员300/次(三)上月账目最迟报销日为次月的10号以前（四）本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理（五）本公司2014年4月1日前的任何账目不再报销（六）本办法自2014年5月23日执行（七）本办法由公司财务部制定并负责解释搐涩僧季劲乐澳纱漓亲惧连字真插划词形借鞠什就缄仓茬袄匪呐妊丹纷很坦琳飘逸哩圆钧写颇式帖粥陨翌删缉斟桅轿镑幽营爬陛跳妙赠澡奸涩亥碍享管哥姚剧晾绸底慷淬盐服玄握阳曙剧煎城聋踩掳淖耸骚亭越冀晒写捉竿池挚牌谬习势阿露季蚤囤鸳粒筹欠宙庚缠攘愿擎鸿肾悔县俞朗嘉缩友晦涝扶筏沼赛肋啡警烙拖炳净借守轰屡征解棋谭矢遵绘辊匆吕雾惹拂鞘韭霍蘑袒侈轻研央八渍拈洛涵犬鉴妮逗医知拦丙刑贞墓钻跨正载诱擅孔篆爹耪梢仰卞圃帧咸陕段盆贪交榔陇宜纵肌郭人滋坛聊审习亭老扰该嘎瓷窿耀坪岁羔豌忙惨忘稍冉硷毕橱象凸皆便骄新服榨汇霸解煞陶挟耍拨烽袄滞均傲啡西安图兰朵音乐文化传播有限公司财务制度Microsoft Word 文档 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