财务分析管理工具.doc

7．3 财务分析管理工具
7．3．1 销售费用分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期发生额
上年同期
增减幅度
全年计划
完成计划
销售费用

其中：广告费

保险费

办公费

展览费

修理费

运输费

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．2 管理费用分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期发生额
上年同期
增减幅度
全年计划
完成计划
管理费用

其中：办公费

培训费

差旅费

业务招待费

诉讼费

工会经费

咨询费

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．3 财务费用分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期发生额
上年同期
增减幅度
全年计划
完成计划
财务费用

其中：利息支出

汇兑损益

银行手续费

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．4 利润结构分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期发生额
上年同期
增减幅度
全年计划
完成计划
总利润额

其中：主营业务收入

主营业务利润

营业利润

其他业务利润

投资收益

营业外收支净额

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．5 资产状况分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期余额
期初余额
增减幅度
备注
1．流动资产

其中：（1）货币资金

（2）应收账款

其中：一年以下

一年到两年

两年以上

（3）应付票据

（4）其他应收款

其中：两年以上

（5）预付账款

（6）存货

其中：原材料

库存商品

其他

（7）其他流动资产

2．长期投资

其中：长期股权投资

3．固定资产原价

减：累计折旧

固定资产净值

减：固定资产减值准备

固定资产净额

4．无形资产

其中：土地使用权

5．长期待摊费用

6．在建工程

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．6 财务状况分析表
项次
检讨项目
检讨
评价
良
可
差
1
产品良品率
□ 投资事业过多 □ 增资困难

2
资金冻结
□ 严重 □ 尚可 □ 轻微

3
利息负担
□ 高 □ 中 □ 低

4
应收账款
□ 赊销过多 □ 尚可 □ 甚少

5
应收票据
□ 期票过多 □ 适中 □ 支票甚少

6
销售量
□ 供不应求 □ 供求平衡 □ 竞争利害 □ 销售水平差

7
退票坏账
□ 很多 □ 尚可 □ 甚少

8
销售价格
□ 好 □ 尚有利润 □ 差

9
附加价值
□ 低 □ 尚可 □ 差

10
材料库存
□ 多 □ 适中 □ 短

11
人工成本
□ 高 □ 适中 □ 低

12
成品库存
□ 多 □ 适中 □ 少

13
采购期
□ 过长 □ 适中 □ 短

14
耗料率
□ 高 □ 中 □ 理想

15
产品良品率
□ 低 □ 中 □ 高

7．3．7 负债情况分析表
公司名称： 金额单位：元
项 目
本期余额
期初余额
增减幅度
备注
1．银行借款

其中：（1）短期借款

①人民币

②外币

（2）长期借款

①人民币

②外币

2．应付账款

3．预收账款

4．其他应付款

文字分析

分析人

财务部经理

7．3．8 月度财务分析表
资产项目
上月价值
本月价值
净增加
负债项目
上月金额
本月金额
净增加
库存现金

应付账款

银行存款

应付票据

应收账款

暂收款

应收票据

其他

在制品库存

小计

在制品价值

借款

原料库存

股本

物料库存

本期盈余

累积盈余

其他

合计

小计

存货类别
原料
物料
在制品
制成品
固定资产

上期结存

折旧

本期入库

存出保证金

折让

暂存款

本期结存

其他

本期出库

小计

生产耗用

合计

其他耗用

7．3．9 年度财务分析表
盖章单位：
指标名称
本期数
上年同期数
增减率
指标名称
本期数
上年同期数
增减率
营业收入（元）

总产值（元）

利润（元）

应收账款周转天数（天）

创汇额（美元）

流动资金周转天数（天）

存货周转天数（天）

存货（元）

销售利润率（%）

借款总额（元）

产品销售率（%）

应收账款（元）

负债比率（%）

员工人数（人）

投资收益率（%）

本年度财务
状况分析

7．3．10 营业收入成本分析表
项 目
本期收入
本期成本
毛利率
上年同期
本年计划
完成计划比
备注
1．主营业务

其中：

2．其他业务

其中：

合 计

7．3．11 主要财务比率分析表
项 目
20 年
20 年
20 年
20 年同业
平均比率
1．偿债能力分析
（1）流动比率
%
%
%
%
（2）速动比率
%
%
%
%
（3）应收款项周转率
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
（4）应付款项周转率
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
2．资本结构分析
（1）负债占净值比率
%
%
%
%
（2）净值对固定资产比率
%
%
%
%
（3）长期资金对固定资产比率
%
%
%
%
3．获利能力分析
（1）销货增加率
%
%
%
%
（2）销货获利率
%
%
%
%
（3）净值获利率
%
%
%
%
（4）资产获利率
%
%
%
%
（5）财务费用率
%
%
%
%
4．经营管理分析
（1）存货周期率
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
（2）总资产周转率
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
（3）固定资产周转率
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
次（ 天）
7．3．12 利润表纵向趋势分析表
会计报表项目
上年金额
本年金额
本年比上年增长
金额
百分比
①
②
③=②-①
④=③／①
1．营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：投资收益

2．营业利润

加：营业外收入

减：营业外支出

3．利润总额

减：所得税费用

4．净利润

5．每股收益

7．3．13 利润分配表纵向趋势分析表
会计报表项目
上年金额
本年金额
本年比上年增长
金额
百分比
①
②
③=②-①
④=③／①
1．净利润

加：年初未分配利润

年初未分配利润调整

2．可供分配的利润

减：提取法定盈余公积

3．可供股东分配利润

减：提取任意盈余公积

优先股股利

应付普通股股利

4．未分配利润

5．少数股东权益

7．3．14 资产负债表纵向趋势分析表
会计报表项目
上年金额
本年金额
本年比上年增长
金额
百分比
①
②
③=②-①
④=③／①
流动资产

长期股权投资

固定资产

在建工程

无形资产

长期待摊费用

递延所得税资产

待处理财产损溢

资产合计

流动负债

非流动负债

负债合计

实收资本（或股本）

资本公积

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

7．3．15 现金流量表纵向趋势分析表
会计报表项目
上年金额
本年金额
本年比上年增长
金额
百分比
①
②
③=②-①
④=③／①
1．经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支出的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

2．投资活动产生的现金流量

收回投资所收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期投资收回的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

3．筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金

取得借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务所支付的现金

分配股利、利润和偿付利息所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

4．汇率变动对现金及现金等价物的影响

5．现金及现金等价物净增加额

补充资料

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润

加：计提的资产减值准备

固定资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

待摊费用减少（减：增加）

预提费用增加（减：减少）

处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（减：收益）

固定资产报废损失

财务费用

投资损失（减：收益）

递延税款贷项（减：借项）

存货的减少（减：增加）

经营性应收项目的减少
（减：增加）

经营性应付项目的增加
（减：减少）

其他

经营活动产生的现金流量净额

2．不涉及现金收支的投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净增加情况

现金的期末余额

减：现金的期初余额

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额