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财务结账管理办法

财务结账管理办法

1 范围
本标准规范zx集团的财务结账，保证财务报告的真实、完整。
本标准适用于集团总部及下属子公司，参股公司可参照执行 。
2 规范性引用文件
《会计基础工作规范》
3 术语和定义
3.1 结账：
指在一定会计期间(如：月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。
4 管理职责
4.1 财务部
4.1.1 负责统筹全集团的结账工作。
4.1.2 负责集团总部的结账工作。
4.2 下属子公司
4.2.1 负责本单位的结账工作。
5 管理要求
5.1 结账管理的原则
结账工作必须在会计期末进行，每月月末最后一天作为结账日，不得提前结账。
5.2 结账管理的规定
5.2.1 结账前，按权责发生制原则，必须将属于本月内发生的各项经济业务和应由本月受益的收入、负担的费用全部登记入账。
5.2.2 结账时，财务部门应填制“结账清单勾对表”，逐一勾对结账前的检查事项，财务部门负责人签字确认后方可结账。
5.2.3 季度末，财务部门应填制“逾期应收款项确认表”，交经办部门核对和确认，财务部门负责人签字确认，并由经办部门向对方单位发出对账或催收通知单，及时收回逾期应收款项。
5.2.4 半年度末，财务部门应填制“坏账准备计算表”，经财务部门负责人签字确认后，按照公司坏账计提标准和相关规定计提坏账准备。
5.2.5 半年或年度末，财务部门向各单位下发结账通知外，同时召开专门会议，指导和统筹各单位的半年度和年度结账工作。
5.2.6 结账后，对已结账期间账务进行修改的而需要进行反结账的，由财务部门填制“反结账审批表”，说明反结账的情况和原由，提交财务部门负责人签字确认后方可执行。
6 流程图
6.1 月末结账

6.2 季末结账

6.3半年度及年度末结账

6.4 反结账

7 附件
无

8 记录清单
GC04.08-01 结账清单勾对表
GC04.08-02 逾期应收款项确认表
GC04.08-03 坏账准备计算表
GC04.08-04 反结账审批表

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