财务审计工作底稿货币出资审验.xls

货货币币资资金金出出资资审审验验程程序序表表单位名称：编制人：日期：索引号：BA会计期间：复核人：日期：页次：审验目标：审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位在其所在地银行开设的账户。审 验 程 序索引号执行人1.检查货币出资清单填列的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等内容是否符合协议、章程的规定；2.检查入资账户(户名及账号)是否为被审验单位在银行开设的账户；3.检查收款凭证的金额、币种、日期等内容是否与货币出资清单一致；4.检查收款凭证是否加盖银行收讫章或转讫章；5.检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；6.检查收款凭证中是否注明该款项为投资款；7.检查截至验资报告日的银行对账单(或具有同等证明效力的文件)的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致并关注其中资金往来有无明显异常情况；8.向银行函证，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致；9.核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；10.检查全体股东或者发起人的货币出资金额是否不低于注册资本的百分之三十(此程序仅适用于出资者一次足额出资，如出资者分次出资则在末次验资时予以关注)；11.外商投资企业设立验资的特殊审验程序(1)检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资；检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户，并向该账户开户银行进行函证；(2)外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内再投资的，检查该外商投资企业的已审计财务报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润再投资的货币 资金获取地外汇管理部门的批准文件和“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件以及主管税务机关出具的完税证明，以确定其再投资行为和金额是否与外汇管理部门核准的相一致；(3)当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率是否按收到出资当日汇率折算；(4)出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件；(5)按照国家有关规定向企业注册地外汇管理部门发出外方出资情况询证函，并根据外方出资者的出资方式附送银行询证函回函、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件的复印件，以询证上述文件内容的真实性、合规性；(6)外方出资者以外币出资但在境内原币划转的，还需要检查原币划转是否经外汇管理部门核准；(7)应当检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确；(8)应当关注被审验单位注册资本与投资总额的比例、出资期限、外方出资者的出资比例是否符合有关协议、合同、章程、审批机关的批准文件及国家相关法规的规定。审验情况说明：货货币币资资金金出出资资明明细细表表单位名称：编制人：日期：索引号：BA-1会计期间：复核人：日期：页次：投资者名称出资日期凭证号数存入银行及帐号投资原币折合人民币币别金额汇率金额注册会计师：制表人：备注：外外方方出出资资情情况况询询证证函函 单位名称：编制人：日期：索引号：BA-2国家外汇管理局 分（支）局/外汇管理部：本公司聘请的会计师事务所正在对本公司注册资本的（第 期）实收（变更）情况进行审验。按照国家有关外汇管理法规的规定和中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司外方股东的出资情况。请贵局对附送文件的真实性、合规性进行审核。如果以下填列项目确认无误，请在“是”栏标注“”符号，当全部项目确认无误时在本函下端注明外资外汇登记编号；如果发现有不符情况，请在“否”栏标注“”符号，并在本函下端予以说明。回函请直接寄至会计师事务所。通信地址：联系人:邮编：100044 电话：传真：附送文件名称编号审核内容是否备注一、银行询证函回函资本金账户开立，使用是否合规 二、资本项目外汇业务核准件境内原币划转是否真实 再投资来源于其他企业的净利润再投资是否真实 因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投资是否真实 资本公积、盈余公积、未分配利润、已登记外债、应付股利转增资本是否真实 减资是否真实 其他是否真实 三、实物进口报关单是否真实价值鉴定书编号是否真实价值鉴定书编号是否真实价值鉴定书编号说明：按规定须进行商品价值鉴定的实物出资，其价值鉴定书编号在相关备注栏中填写。第二项“4。减资”系指除减资再投资以外的减资行为。公司签章：年 月 日结论：1.附送文件真实、合规。2.上述附送文件存在如下不符情况：1 外资外汇登记编号23外汇局盖章：外汇局盖章：经办人：年 月 日 经办人：年 月 日审核人：电话；审核人：电话；附：外方（第 期）出资情况明细表货币单位：美元 出资方式出资金额备注货币外汇资本金利润再投资因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金再投资实物无形资产已登记外债、应付股利转增资本资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本其他出资额合计其中：实缴注册资本 说明：非美元计价的投资按实际投入当日中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元。外汇资本金仅指从境外汇入和投资性外商投资企业从境内汇入的外汇资本金。利润再投资为外方出资者以其从境内举办的其他外商投资企业获得的货币资金形式的净利润再投资。应付股利为外商投资企业根据利润分配方案给外方出资者但尚未支付的现金股利或利润。减资在相应栏目中以负数表示。公司盖章：年 月 日外外方方出出资资情情况况询询证证函函银银行行询询证证函函(设立验资用)单位名称：编制人：日期：索引号：BA-3 （银行）：本公司（筹）聘请的会计师事务所正在对本公司（筹）的注册资本实收情况进行审验。按照中国注册会计师审计准则的要求和国家有关法规的规定，应当询证本公司股东向贵行缴存的出资额。现委托会计师事务所姓名：身份证号：到贵行询证。下列数据如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司（筹）存款账户中收取。通信地址：联系人:邮编：100044 电话：传真：截至 年 月 日止，本公司股东缴入的出资额列示如下：缴款人缴入日期 银行账号币种金额款项用途合计金额（大写）会计师事务所（公章）公司（筹）法定代表或委托代理人：（签章）年 月 日 年 月 日 数据证明无误数据不符及需加说明事项 签章：签章：日期：日期：银银行行询询证证函函(外资用)单位名称：编制人：日期：索引号：BA-3 （银行）：本公司聘请的会计师事务所正在对本公司的注册资本实收情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司外方股东向贵行缴存的出资额。现委托会计师事务所姓名：身份证号：到贵行询证。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列明不符事项。回函请直接寄至会计师事务所。通信地址：联系人:邮编：100044 电话：传真：截至 年 月 日止，本公司外方股东缴入的出资额列示如下：缴款人缴入日期 账户性质 银行账号币种金额款项用途款项来源备注境内境外会计师事务所（公章）公司（筹）法定代表或委托代理人：（签章）年 月 日 年 月 日数据证明无误数据不符及需加说明事项 签章：签章：日期：日期：