房地产公司内部控制-财务报告-流程描述.doc

公司名称xx实业有限公司流程名称财务报告流程描述本流程涉及制度l 财务管理制度l 会计核算制度l 房地产开发企业会计核算办法流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：会计政策的制定与更新、会计科目设置与用户权限、会计处理、期末结账、合并报表的编制与审核、档案管理、财务报告的分析利用。本流程旨在防范和化解企业法律责任，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，促进资本市场和市场经济健康可持续发展。主要涉及部门与人员有：财务部、人力资源部、以及公司管理层等。业务环节1. 会计政策的制定与更新2. 会计科目设置与用户权限3. 会计处理4. 期末结账5. 合并报表的编制与审核6. 档案管理7. 财务报告的分析利用1.会计政策的制定与更新1.1制定财务制度xx实业公司（房地产板块）执行机关本部财务管理中心制定的财务管理制度、会计核算制度，及在此基础上修订的房地产开发企业会计核算办法，对财务会计政策、会计核算规定、财务报告的编制与报送、会计估计变更、财务信息管理、财务信息披露、财务部门职能权限等方面内容进行了明确。1.2财务制度变更xx实业公司执行机关本部的财务制度及会计政策的变更。1.3对法规的跟进财务部帐务小组负责日常对财务政策法规的变化进行跟踪，主要通过加入机关总部财务管理中心设置的财务QQ群获取相关信息，并持续关注财务管理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关法律法规。1.4人员资格财务人员实行持证上岗制度，人力资源部编制财务人员基础信息表（员工花名册），记录财务人员的职务/岗位，从业年限，会计证号码等信息，财务总监定期进行复核；财务部在每年初根据需要制定财务人员年度培训计划。培训前下发培训通知。培训人员在签到表签到。2.会计科目设置与用户权限2.1会计科目维护与变更每年年底，财务管理中心下发通知，要求各报表单位上报需要调整的会计科目（一、二级科目），xx实业公司根据业务情况由财务部系统管理员进行上报申请、财务经理审核申请；一二级会计科目的设置由集团财务管理中心负责；在所管辖区内的各家公司，若三、四级科目需要变更，则向xx实业公司财务部系统管理员提出申请、所属公司的财务经理审核，由系统管理员在财务系统中进行更改操作；三、四级会计科目的变更申请主要都是通过口头或QQ沟通确认。2.2财务管理职能设置公司设有公司岗位说明书，对部门各个岗位，包括部门经理、副经理、各个岗位的职责和工作重点进行了阐述。财务部设财务人员基本信息表列示各位财务人员的工作描述。在不相容职务相分离方面要求：制单和审核不能为同一人。各相关部门之间相互制约并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理实物、帐务与收付款业务的全过程。对于涉及货币资金的岗位，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权、债务账目的登记工作。2.3新增/变更用户权限xx实业公司财务部出现新增/变更用户权限时，财务部应填制书面的新增/变更用户申请书，经财务经理审核后上报财务管理中心，由其负责在财务系统中进行用户权限的维护。3.会计处理3.1会计凭证编制与审核原始凭证由各业务部门提交至财务部，帐务组会计岗对原始凭证的真实性、完整性、合规性进行审查，确认无误后，在用友财务系统中编制记账凭证，并将原始凭证作为附件，交由与编制人员相对独立的审核人员审核记账凭证的科目、金额、摘要，并确认记账。公司通过用友系统参数设置，使可保存的会计分录借贷方平衡，确保试算平衡准确无误；公司通过系统赋予财务制单人员和复核人员的权限，制单权限和复核不可有同一人完成，以确保不相容职责的分离。3.2会计凭证调整/会计差错更正填写记账凭证时发生错误，及时在财务系统中进行反向冲销处理，再执行正确的帐务处理；记账凭证的审核流程与以上流程一致。公司加强对冲账、调整行为的管理措施，并在财务制度中进一步完善关于错账更正的程序，在现有的更正和审核程序上要求操作人员增加导致发生错账的原因说明。同时，定期总结一定期间内发生错账的原因，提高财务管理效率。4.期末结账4.1期末结账每月结账前，会计岗负责从系统中导出科目余额表，参照月末帐务例行检查要点审核科目余额的合理性，如实填写月末帐务例行检查要点，并由财务部经理对结账过程中出现的问题进行复核，以确保报表的准确、完整，结账过程各个控制管理节点有相关责任人确认。确认无误后通过系统中生成会计报表，报部门经理、公司总经理审核；年终结算前，会计部接到财务管理中心的结算通知后，召开财务工作会，强调注意事项及工作计划等，通过xx公司财务QQ群下发结账通知。4.2反结账操作财务系统内各账套的关账操作一经执行后，财务系统拒绝用户对已结账会计期间进行任何的账务操作，以防止随意篡改、任意调整操作。会计报表在结账后生成并经签字盖章后，不允许反结账操作。若会计报表未经签字盖章，且在期后发现重大漏记或者会计差错，并经本公司财务部门负责人会同相关人员研究认为漏记或差错只能在原会计期间进行修正的，由会计人员编制反结账操作申请报告，详述执行反结账操作的成因与其必要性，以及相关重大漏记或会计差错产生的影响与对应的责任人，报财务经理审核通过后，由财务部门相关核算人员在财务经理的监督下于重新打开的会计期间补录、撤销、修改相关会计分录，财务经理重新执行结账操作。5.合并报表的编制与审核1) xx实业公司财务部负责并表的会计依据公司的股权结构设置财务系统参数，确保合并范围内所有主体之间的交易记录准确及时；2) 每月各并表单位将经复核的会计报表在报表系统中提交，财务部会计岗将汇总、合并范围内的抵消分录输入财务系统，生成合并报表。会计复核岗复核合并报表和抵消分录的整理合理性；3) 财务部编制完成财务报告后提交财务部门经理、财务总监审核后提交财务管理中心。6.档案管理6.1会计档案的保管与销毁公司参照财务管理规定对会计档案进行管理，对会计档案进行分类，并立卷归档，设专人负责档案的管理、分类设立档案清单台帐，财务部门经理对档案的管理现状进行定期复核；财务部帐务小组负责凭证的整理、装订、收集及移交工作。 会计档案保管期满且鉴定无保存价值的会计档案由资料室与财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，经公司财务总监、总经理、和董事长在在会计档案销毁清册上签署意见，由办公室和财务部共同派人实施销毁。（目前未发生会计档案销毁的事项）6.2会计档案的借阅需要借阅会计档案资料时，由当事人提出申请，财务部部门经理审批，非财务人员查阅会计档案时，还需申请人所属部门的有权审批人审批；借阅人需将资料带出财务部时，须由会计档案保管人员登记借出、归还等信息，如遇特殊情况需要外借会计档案时，必须由公司总经理审批。7.财务报告的分析利用7.1财务分析报告每月末，财务部帐务小组依据各下属管辖公司的上报的报表，对当期资金回笼情况、贷款发放及使用、工程投资等信息进行汇总，报送计划部，由计划部负责统一编制经营月报表上报财务管理中心。公司在财务管理制度的基础上，对财务报告分析编制及上报工作制定相关实施细则，明确以下几个方面内容：财务报告分析范围财务报告分析内容：如企业经营情况、财务情况、重大财务活动、成本费用情况、公司存在的财务及经营问题原因分析、建议措施等主要财务指标：如盈利能力指标（销售毛利率、销售利润率、总资产收益率、所有者权益收益率、资产保值增值率等）、偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、长期负债与营运资金比率等）、营运能力指标（应收帐款周转率、存货周转率、流动资产周转率）等财务报告分析方法：如趋势分析法、比率分析法、因素分析法财务报告分析要求7.2财务报告分析会议公司每月召开工作总结会议，财务部将当月的财务状况向管理层进行汇报。