无形资本理论与国有企业的制度创新样本.doc

无形资本理论和国有企业制度创新摘要以技术、品牌为代表企业无形资本，是在企业发展过程中从有形资本中独立出来而且含有强大增值功效一类特殊资本形态。本文在探讨无形资本特征和运动规律基础上，分析了无形资本形成和发展和企业制度创新之间相互促动关系，并以无形资本理论为依据，分析了中国国有企业中存在影响无形资本形成和发展制约原因，提出了经过企业制度创新，为无形资本开发和经营提供操作平台构想。 在知识经济条件下，无形资本将替换有形资本成为企业发展主导要素，这意味着企业要想在市场竞争中立于不败之地，就必需进行制度创新，为无形资本发展壮大发明良好制度条件。一、传统资本理论新拓展无形资本就其本质而言，是在资本发展过程中，从有形资本中独立出来，不含有实物形态资本。以技术、品牌、商誉为代表企业无形资本含有了资本通常属性，而且含有远比有形资本强大价值增值能力。无形资本特征和运动规律和有形资本有所不一样，无形资本理论是对资本理论新拓展。1、无形资本价值取决于部分劳动时间，通常含有较高价值（或价格）。大多数无形资本是由劳动发明，其中包含着大量高风险、发明性智力劳动，所以含有很高价值。象特许经营权这么无形资本，是“权利资本化”结果，没有价值，但却有价格。从均衡价格理论来看，因为无形资本对企业有很高效用强度，使其成为市场中一个稀缺商品，所以有较高市场价格。无形资本创建，含有部分性生产特点，不象通常商品那样能够成批反复生产，所以它价值量应由部分生产者在部分生产中花费部分劳动来决定。实践中，企业在创建无形资本中多种花费，极难完整正确计量，现在通行做法，是用无形资本可能带来收益，确定无形资本价格。2、无形资本使用可反复性造成其产权轻易被侵害。无形资本使用可反复性表现为，它能够被一个主体反复使用和被多个主体同时使用，这使得无形资本被侵害机会大大增加。加之无形资本存在方法非实物性，造成产权主体对无形资本独占能力弱化，所以无形资本安全对法律有绝正确依靠性。3、无形资本含有强大增值功效。无形资本增值能力源于它强大竞争功效和垄断能力。新技术能够数倍地提升劳动生产率，降低生产成本，提升产品技术附加值，给企业带来超额利润。品牌、商誉、特许经营权等经营用无形资本，能够使企业产品占有更高市场份额，使一样质量产品能够以更高价格出售，使企业垄断某种产品某个细分市场，从而使企业取得丰重利润。无形资本本身增值过程，是一个经典质量型而非数量型资本增值方法，其价值能够在数量不扩张情况不停地积累，这也是无形资本含有较高价值一个关键原因。无形资本在使用过程中，本身并不发生有形磨损，有些无形资本反而能够自动增值。比如品牌资本，使用次数越多，其著名度越大，价值越高。4、无形资本和有形资本良性互动，确保了企业跳跃式发展。实现无形资本和有形资本良性互动是无形资本经营关键方法，即“有中生无，无中生有”。企业以有意识、有计划有形资本投入，催生和扩张无形资本，即所谓“有中生无”。同时，企业应发挥无形资本强大增值功效，以无形资本带动有形资本增值，提升资本利润率，快速扩张企业规模，即所谓“无中生有”。无形资本作为一个价值存在，多数含有相对独立性，而且含有可反复使用特点，企业能够经过资本市场用无形资本进行投资、出售、出租、特许经营，以实现其价值或取得某种收益权。二、无形资本理论呼叫企业制度创新1、无形资本是推进企业发展关键要素。在工业化早期，以机器、设备、厂房为代表有形资本是推进企业发展关键要素，在企业生产经营中处于支配地位。此时，企业生产技术含量较低，市场竞争广度、深度和猛烈程度有限，技术、品牌等无形资本在生产经营中处于辅助地位。伴随科学技术迅猛发展和经济市场化、全球化程度提升，市场竞争变得猛烈而残酷，企业之间竞争重心开始由生产步骤转向产品开发步骤和销售步骤，技术、品牌等决定企业产品开发能力和销售能力无形资本，逐步从有形资本中独立出来，进而替换有形资本成为推进企业发展关键要素。在知识经济时代，一个企业竞争实力和发展潜力，将取决于企业拥有没有形资本质和量，和管理和经营无形资本能力和水平。新经济增加理论认为，好想法和技术发明是经济发展推进力，它是生产函数内生变量，而且它不存在物质资源面临有限性约束，本身又能以低成本复制，所以资本收益递减法则不再成立。对无形资本开发和使用，大大缓解了企业发展对资源和环境压力，空前地拓展了企业发展空间。2、无形资本形成和发展，肯定要求企业进行制度创新。当企业发展关键靠有形资本投入来实现时，企业制度安排是以生产步骤为重心，企业资本结构以有形资本为主体，企业组织结构以生产组织为主体，企业产权制度以无形资本产权制度为关键内容，企业劳动力组成以工人为主体，企业管理制度以对有形资本管理为关键。当无形资本超越有形资本成为企业发展主导要素以后，企业制度安排则要围绕无形资本开发和经营这两个重心来进行，这给企业制度带来改变是全方位，包含上面提及全部方面，这种改变过程就是企业制度创新过程。3、企业制度创新，同时又促进了无形资本形成和发展，大大地提升了企业竞争力。所谓制度创新，就是指能够使创新者取得追加利益现存制度变革。根据熊彼特见解，创新是资本主义发展根本原因，是企业家基础职能，制度创新是企业创新关键内容。创新活动使技术在企业生产经营中地位越来越高、市场竞争变得越来越猛烈，从而使无形资本从幕后走到了台前。那些一直保持着旺盛生命力企业，正是那些无形资本富有者和高水平经营者，也毫无例外是一直进行制度创新企业。在过去十几年里，这些企业全部经历了大幅度改组，尤其是多年来，大企业之间吞并联合令人瞩目，企业无形资本规模越来越大，作用越来越突出。4、无形资本理论对企业制度创新导向作用。创新是一个破旧立新过程，无形资本发展为这种创新提供了强大动力，无形资本理论为这种创新指明了方向。以前面分析中，不难得出这么结论，提升企业开发和利用无形资本能力，应该成为企业制度创新一个基础目标。拥有世界第一品牌可口可乐企业，其可口可乐品牌和配方是企业最有价值资本，而且还在继续为可口可乐企业发明着丰重利润。比尔盖茨发明微软神话更为我们昭示了这么一条真理，无形资本发明价值能力是有形资本无法比拟，知识经济时代将是无形资本时代，无形资本将把企业带进一个更宽广发展空间。三、国有企业制度创新为国有没有形资本有效开发和经营提供了操作平台1、制约国有企业无形资本形成和发展关键原因。无形资本意识淡漠、认识落后，是造成无形资本理论和实践低水平主观原因。认识上差距关键表现在：第一，无形资本存在意识淡漠。因为无形资本没有具体实物形态，不易被人感官感觉和把握，而且企业对无形资本管理和运行也不太熟悉，这些往往使企业忽略无形资本存在，甚至对其流失也视而不见。第二，无形资本生产要素意识淡漠。在传统观念里，企业生产要素仅包含那些看得见、摸得着东西，如土地和有形资本，而忽略了无形资本，更不能认识到无形资本是生产函数内生变量，在企业发展中含有至关关键作用。第三，对无形资本功效认识还不到位。即使企业对技术开发、品牌培育等关键性认识已经有显著提升，不过大多数企业还认为，技术开发和广告等投入是企业费用而不是投资，说明企业对无形资本认识还有差距。国有企业资本结构、组织结构、人才结构不合理和企业所处市场环境、政策环境和法律环境中不合理原因存在，全部在影响着无形资本形成和发展。这些原因之间相互影响、相互制约又强化了这种不利影响，使无形资本形成和发展面临重重障碍。第一，国有企业现有组织结构，普遍仍带有显著“生产型”特征，还没有质改变，势必会限制企业无形资本形成和发展。第二，收入分配中平均化倾向，使从事无形资本开发和经营企业人力资本，得不到应有回报，结果造成人力资本供给严重短缺。第三，国有企业人才流动和使用，仍带有显著行政化色彩，离“市场化”距离还很远。在人力资本选择和开发上，用行政手段是替换市场选择做法是低效率。第四，中国企业法中要求，股份企业以无形资本方法出资，不得超出企业注册资本20%，不然工商部门将不予注册。中国企业会计准则中要求无形资本核实范围、入帐价值确实定方法和费用摊销方法等，造成无形资本帐内无价或帐面价值和实际价值严重背离。类似这么制度安排，无疑是企业无形资本形成和发展障碍。第五，对国有没有形资本监管不力。国有企业在和外商合资过程中，和在吞并等资产重组过程中，存在不计算或低估国有没有形资本价值情况；国有企业技术诀窍流失、专利技术被侵权、商业秘密泄露、名牌商标被假冒等现象大量存在，造成国有没有形资本大量流失。第六，国有企业无形资本投资水平不高。首先是不舍得投资，不敢冒风险。首先是投资效率不高。比如，前几年中央电视台广告标王之争，中标企业花费巨额广告费用并没有给企业带来预期收益，投资行为带有显著盲目性和投机性，没有和企业有形资本生产经营很好地结合，巨额投资开发出是“泡沫”无形资本。2、经过企业制度创新为国有没有形资本有效开发和经营提供操作平台。首先，要改革无形资本产权制度。明确产权主体、明晰权责边界，确保产权可交易性是实现无形资本优化配置和使用通常条件；反应无形资本特点，确保无形资本安全，是实现上述目标特殊条件。国有企业中建立“法人财产制度”，为明晰国有资本产权找到了有效措施。现在关键任务是，要逐步取消对包含无形资本在内国有资本进入资本市场限制，改善国有企业资本结构。具体来说：一，除了和企业无法分离无形资本（如商誉）和企业无法完全控制无形资本（如供销网络），应许可可交易无形资本进入资本市场；二，对于产权能够自然人化无形资本（如专利技术、专有技术），不应片面强调其国有化或法人化，应激励国有企业无形资本结构中存在自然人产权，并给予其和国有产权和法人产权平等权利，这么能够激励技术创新，同时能够避免非自然人产权带来交易费用，有利于企业发展；三，应在法律层次上明确国有企业在国有没有形资本安全和保值增值上责任。经过产权制度改革，处理国有企业中存在无形资本产权模糊、产权主体错位和产权结构单一化问题，将会改变国有企业中无形资本开发无动力、经营无活力、负责无能力情况。其次，要建立企业人力资本制度。假如说有形资本积累关键依靠于大自然恩赐话，那么无形资本发展壮大则关键依靠于人力资本。人力资本就是企业中进行创新活动企业家和技术人员，她们即使是人，不过她们所含有创新能力却含有资本功效。建立人力资本制度就是要认可她们资本全部者地位，她们进入企业就是以人力资本对企业投资，即使她们没有投入货币资本，不过应该拥有产权。对应，她们收益应该是投资收益，而不是工资。具体来说，就是要在企业股份组成中设置人力资本股，其产权属于企业中人力资本，并合适限制其转让或上市交易，以此作为企业人才激励制度和约束制度基础。湖南袁隆平农业高科技股份，是中国在企业中建立人力资本股制度代表，袁隆平院士拥有该企业250万股份，占企业股本5%，这250万股就是袁隆平院士人力资本投资，表现是她所拥有技术创新能力和“袁隆平”品牌价值。我们认为，这种人力资本股制度比经营者年薪制更科学、更规范、更到位，因为它把分配制度完全纳入到股份制度中去了。同时，要建立人力资本投资制度，包含人力资本引入制度和开发制度。就引入制度而言，一，国有企业应打破地域和部门条条框框，打破户籍甚至国籍限制，依靠人才市场而不拘一格引入人力资本。国家作为国有企业最大股东，当然有权力选择企业经营者，但选择对象应该是市场中形成企业家，而不应该是政府行政人员；二，以人力资本股制度建立为龙头，确立人力资本在企业中特殊地位和权利，发明吸引人力资本企业制度环境；三，为人力资本充足发挥其功效发明宽松环境和宽广舞台；四，和引入制度相配合，建立对应有退出制度，确保人力资本能进能出、能上能下。就开发制度而言，企业对人力资本开发要舍得投资，同时要建立人力资本投资风险回避制度。企业要清醒地认识到人力资本投资意味着要企业放弃部分眼前利益，而得到将是长远利益。企业能够依靠院校培训和市场实践为企业开发人力资本，并把人力资本引入和开发结合起来。第三，要加强企业无形资本开发组织和经营组织。企业无形资本开发组织和经营组织，好比是企业“两翼”，缺乏任何一个会失衡，只有“两翼”丰满，富有力量，协调一致，企业才能展翅高飞。就技术开发而言，第一个模式是设置企业研究所或研究院。其优点是技术可转化性强、拥有自己知识产权、能掌握竞争主动权。第二种模式是和中国高等院校或研究机构进行联合，把技术开发交给她们去做，这种模式优点是能够精简机构，转移开发风险，缺点是开发周期长，技术适用性差。第三种模式是完全经过技术市场购置企业所需技术。引进技术不可能是最好技术，不可能形成真正竞争优势。改革开放中，我们提倡引进国外优异技术，不过从长久来看，我们还是要立足于自己开发，尤其是部分关键技术，以避免在技术上受制于人。从国有企业尤其是大型国有企业长远发展来考虑，我们主张企业设置专门技术开发机构，这么现有利于企业形成技术优势，在竞争中掌握主动权，同时，又有利于提升技术转化率。从宏观上讲，国有企业成为技术创新主体和国家技术创新体系关键组成部分，能够充足发挥国有企业在技术和人才上优势，是国有经济在国民经济中占据主导地位关键确保。就企业营销用无形资本（如品牌、商誉、供销网络等）开发和经营而言，应该是企业整体行为，不是哪一个部门能够单独完成，但应配置含有创新能力专门人员负责。因为这些无形资本通常存在于企业同其它市场主体关系中，所以协调企业同外部环境关系是她们基础职责。加强企业开发组织和营销组织，并不是否认生产组织关键性，而是我们认为，在知识经济时代，企业制造加工全部达成了相当高水平，不一样企业之间不会有太大差异，因生产水平上差异而形成企业在竞争中绝对优势情况，不含有普遍意义而已。第四，要调整无形资本管理制度和经营制度。无形资本管理是无形资本经营基础，关键包含无形资本价值管理和安全管理。就价值管理而言，无形资本没有具体实物形态，而且价值量难以正确计量，给无形资本价值管理带来很大难度。价值评定和财务核实是无形资本价值管理基础工作，其具体制度应以企业无形资本完整、合理和立即地计量为标准。现行无形资本核实制度和注册制度应给予调整，解除其对企业进行无形资本价值管理和引入无形资本投资影响和限制。同时，应尤其注意对无形资本效益进行监控，在企业财务管理中设置反应无形资本效益指标体系，并把其纳入企业效益指标体系中去，这是企业配置和使用无形资本依据。无形资本安全管理完全不一样于有形资本安全管理。有形资本安全管理关键是防盗、防火等，是预防有形事故发生，而无形资本安全管理关键是防侵权、防损害、防泄密等，其难度更大，对人才、制度要求更高，对法律依靠性更强。无形资本经营是发挥其增值功效关键。在国有没有形资本能够进入市场进行交易前提下，经过转让、租赁、特许经营等方法，充足发挥无形资本能够被多个主体同时使用特点，实现无形资本本身价值和价值增值。充足认识有形资本和无形资本之间相互促动关系和无形资本在企业发展中主导作用，用企业无形资本带动有形资本生产和经营，实现企业资本快速增值。以无形资本为纽带，进行企业间吞并联合，快速扩张企业规模，增强企业竞争力。