建设综合项目工程结算审计专项方案.doc

审计方案一、编制根据（一）中华人民共和国审计法、审计法实行条例、国家审计准则、审计机关审计项目控制办法。（二）中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招标投标法、工程造价操作业务指引规程等有关法律、法规及有关地方政策。（三）项目立项批复文献、项目实行各阶段有关报建、报验手续。（四）建设工程造价征询合同。（五）建设工程工程量清单计价规范、现行工程计价定额、费用定额及省市关于文献。（六）结算资料、施工承包合同及合同、招投标文献、施工组织设计等其她具备法律效力文献。（七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其她影响工程造价关于资料。（八）工程预算书、结算书及工程量计算书。（九）工程验收规程、规范。（十）委托人关于工程造价管理关于制度及规定。（十一）可作审计参照监理报告及其她关于资料。二、审计工作内容（一）审核招投标状况；（二）审核工程合同及有关合同履约状况；（三）审核合同内工程量量、价状况；（四）审核设计变更及经济签证计量及计价精确性；（五）审核工程索赔费用合理、合法性（若有）；（六）审核工程物资采购过程公正、合理合法性；（七）掌握工程质量实行动态状况；（八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔征询服务（若有）；（九）参加项目竣工验收，清理未完尾工工程，完毕所有工程结算审核；（十）提供关于造价控制和减少造价合理化建议；（十一）提供其他关于工程造价信息政策、法规等系列征询服务；（十二）应委托人规定，提供其她审计征询服务。三、审计工作坚持原则（一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工作，重客观事实，以求得公正、合理结论。（二）客观原则：编制人员不受其她人为因素影响，按照工程关于文献规定进行分析，判断和计算。（三）科学原则：编制人员严格按照国家规定和公认规范、原则程序和办法进行审计编制。工程造价专业人员在开展工程造价审计编制服务时还应坚持如下原则：遵纪守法，廉洁自律；实事求是，客观公正；科学合理，真实精确；顾客至上，服务第一；切实维护建设各方合法利益，保守各方合法秘密。1.造价工程师及造价员在工程量清单及施工图编制过程中应严格执行造价工程师职业道德行为准则和公司保密规定，自觉履行相应职责。2.工程量清单及施工图预算编制必要符合现行法律、法规、规章、规范性文献及行业规定规定和相应原则、规范、技术文献规定，体现公正、公平、公开执业原则，诚实信用，讲求信誉。3准备阶段： 由法定代表人授权委托代理人订立统一格式建设工程造价征询合同（示范文本），明确合同标、服务内容、范畴、期限、方式、目规定、资料提供、协作事项、收费原则、违约责任等。 工程量清单及施工图预算编制策划。造价征询合同订立后，公司技术主任依照工程预算人员业务能力和工作量状况，指定项目负责人构成相应项目部。项目负责人依照合同明确标内容，提出应由委托人提供资料清单，向委托人索要工程量清单及施工图预算编制资料并填写文献资料接受目录，造价工程师及预算人员在项目负责人安排下，收集、整顿本专业资料对缺少提出补充规定，由项目负责人向委托人提出补充规定。委托人对所提供资料应符合下述规定：委托人对所提供资料真实性、可靠性负责；委托人对所提供资料应满足施工图预算编制计量、拟定、控制需要，资料要完整和充分。四、 审计目的通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在违法违纪问题，审查工程竣工决算真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题主线因素，进一步提高工程项目管理，提出合理建议。（一） 工程审计总体目的 若中标后，我公司将按照服务合同规定，针对详细项目实际特点，结合我公司近年来从事工业建筑、民用公共建筑及其她工程工程造价征询服务经验，配备专业齐全、经验丰富、职业道德良好征询人员，在尊重业主、现场监理和设计人员意见基本上，积极获得她们配合，公平公正提出征询意见，最后各方达到一致。并为招标人所属工程类项目工程提供完善，精确造价征询类各项服务。做到施工图预算造价控制在同行业建造费用平均原则，用于招标工程量清单精确无漏掉，差错率为零。工程结算审计工作做到最大限度地减少工程造价、减少审计风险，保证审计质量。做到完全满足业主对项目造价征询进度规定。本合同服务期限：自合同订立之日起2年时间。（二）工程造价征询组织构造 依照造价审计工作需要，公司选派一名项目负责人，依照项目负责人提名拟派项目各专业组工作人员，配备资深土建、安装、市政、水利、园林绿化等专业工程师负责项目造价征询工作。并由公司专家组监督和协助项目服务工作。（三）项目管理机构配备状况1.项目人员配备：本造价审计服务项目将配备精兵强将，派足各专业人员，贯彻好任务分工和职能分工。建立健全审计责任制，责任贯彻到每个人，并进行量化，实行奖罚制度。 2.拟投入项目设备设备名称设备型号数量笔记本电脑联想戴尔5台式电脑组装机25复印机RICOH Aficio MP50015汽车丰田、奔驰、哈弗3广联达正版5金建软件正版5六、审计风险评估 对审计风险有较大影响重要是如下两个方面： 1.资料精确性、完整性对工程造价及投资额精确性影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额影响。(一)审计风险可以分为如下五类：1.法律法规变化风险。涉及工程造价法律、法规变化，特别直接影响工程造价计价多少法律、法规变化，例如税法规定税基、税率变化，各分类社会保险法律、法规规定缴费费基及费率变化，都会给市场主体在工程量清单计价活动中带来风险。此类风险往往是市场主体在工程量清单计价活动中不也许预测、也不也许控制风险。 2.工程量变动风险。一种建设工程项目决策越科学，前期准备工作越充分，工程设计越周密，建设实行过程中工程量变动就会越小。除了少数规模很小、工期很短、功能简朴小项目外，绝对不发生工程量变动项目是没有。因而，只要发生工程量变动，无论这种变动是计算失误导致，还是设计变更导致，都会给工程量清单计价带来风险。此类风险市场主体在工程量清单计价活动中普通是可以预测、可以控制风险。 3.计价要素市场价格波动风险。工程造价计价要素，涉及人工费、材料费、机械台班费。无论是形成工程实体，还是为形成工程实体而采用技术办法，在工程量清单计价活动中都离不开这三大基本要素，而这三大基本要素市场价格不会是稳定不变，而是随行就市，不断波动。这样，就给工程量清单计价活动带来了风险，这种波动频率越高、幅度越大，工程量清单计价风险也就越大。此类风险虽然可以依照经验预测，但经验再丰富市场主体，也难以精确地预测。4.管理成本控制力风险。工程量清单计价，就一定意义上讲，就是综合单价法计价。而工程量清单项目综合单价，无论是分某些项工程综合单价，还是办法项目综合单价，其构成均涉及管理费，因而，公司管理成本控制力强弱也是有一定风险。但是，此类风险属于公司内部可控制风险。管理成本控制力风险还可分为采用新技术、新工艺、新材料等技术管理成本控制力风险与普通管理成本控制力风险。 5.不可抗力风险。不可抗力普通是指战争、动乱、恐怖活动等以及自然灾害如地震、飓风、台风、火山爆发、泥石流、滑坡等市场主体无法控制、无法避免或克服事件或状况。这样事件或状况一旦发生，就不但会给工程量清单计价带来风险，还会整个工程项目带来风险。 (二)工程量清单计价风险管理办法1.规定基准日，依基准日划分法律、法规变化风险责任。 国家计价规范参照FIDIC合同条件规定基准日，即招标工程投标截止日前28天，非招标工程以合同订立前28天为基准日。基准日之前法律、法规变化，涉及政策变化影响工程造价，投标人或承包人在报价中应包括其风险，基准日之后发生变化，其风险应由发包人承担，即发包人应按照省级建设主管部门或授权工程造价管理机构发布规定调节合同价款。这样划分法律、法规变化风险责任，体现是风险合理分担原则。 2.控制工程量变动，实行谁导致变动谁承担风险。 工程量变动风险普通是可控制风险，按照最具控制力原则，由于其产生因素不同，控制办法不同，责任主体也因之不同。一方面是工程量清单编制质量不高，所提工程量清单不全、不准而引起工程量变动。控制此类工程量变动风险，其办法是明确编制质量责任主体，提高编制质量。为此国家计价规范规定，“工程量清单必要作为招标文献构成某些，其精确性和完整性由招标人负责”，并将这一规定明确为强制性条文。“发包人承担工程量清单计量不准、不全及设计变更引起工程量变化风险”。另一方面是控制设计变更而引起工程量变动风险，其办法是提高施工图设计质量，最大限度地减少变更。此类工程量变动风险与工程量清单计量不准、不全引起变动同样，其责任主体是发包人。上述两类工程量变动风险责任主体是发包人，但在详细计价活动中又可分为两种状况：一是 调量不调单价，即在合同商定工程量变动幅度以内，只调节工程量，不调节综合单价。也就是发包人只承担工程量变动风险，不承担综合单价风险；二是既调量又调综合单价，即超过合同商定工程量变动幅度，既要调节工程量，又要调节综合单价。也就是发包人既要承担工程量变动风险，也要按合同商定承担相应综合单价风险。需要指出是，合同商定“调节综合单价工程量变动幅度”，当前还是容易被市场主体忽视问题。合理商定“调节综合单价工程量变动幅度”，既体现了工程量清单计价风险合理分担原则，也是合同商定原则详细应用。此外，由于承包人因素导致工程量变动风险，只能由承包人承担。3.重要建筑材料、设备市场价格波动，按合同商定分担风险。重要建筑材料、设备市场价格波动是发生频率最高，也最重要计价要素变动风险。如何引导市场主体合理分担重要建筑材料、设备市场价格波动风险是国家计价规范一大亮点。一方面规范与规则均规定了“暂估价”，并对如何计列“暂估价”作了详细规定。暂估价由招标人或发包人提出，投标人或承包人按“暂估价”进入综合单价，并在合同中商定。凡招标人或发包人提供了暂估单价，无论由谁采购，其市场价波动风险均由招标人或发包人承担。国家计价规范规定，由承包人自主采购重要材料、设备市场价格波动风险，应在合同中“商定重要材料、设备种类及其风险内容幅度。商定内风险有承包人自主报价，自我承担，商定外风险由发包人承担。”再次，国家计价规范规定，“暂估价”与最后确认价差额某些，只调节合同总价，不进入综合单价。这样规定好处是既保证了承包人避免重要建筑材料、设备市场价格波动也许导致损失，又保证了发包人不至于增长有关间接费用。重要建筑材料、设备市场价格波动风险合理分担，核心在于预测风险内容及幅度，发包、承包双方应本着互利共赢原则，既沟通协商，在合同中商定好风险内容及幅度。商定风险内容多少，风险幅度大小，对于双方都是一把双刃剑，只要通过沟通协商达到双方满意或基本满意即可。4.人工费市场价格波动风险，实行政策调控与市场调控相结合，政策调控某些由发包人承担，市场调控某些由承包人承担。人工费是工程造价计价要素中最基本、最活跃因素，其在工程造价中比重应当随着国民经济发展呈逐渐上升趋势才干充分体现以人为本基本理念。因而，如何合理分担人工费市场价格波动风险，对于政府主管部门和市场主体都至关重要。国家计价规范把政策调控与市场调控结合起来，为现阶段引导市场主体合理分担人工费风险解决了出路。政策调控是指由省级建设主管部门依照市场价格变动状况，不定期地测算、发布人工工日综合单价，作为编制招标最高限价人工费原则，也可作为投标报价人工费参照（投标人自主报价）。不定期发布人工工日综合单价与基期人工工日综合单价差额，按“差价”只计入总价，不计入综合单价。也就是说，凡省级建设主管部门测算发布人工工日综合单价变动后风险是由发包人承担直接费，承包人承担间接费。市场调控是指承包人对合同商定人工单价（依中标人工单价为准）与实际用工单价之间差额，实行减去合同有效期内省级建设主管部门也许变动且由发承包人承担某些，别的风险均由承包人承担。 5.明确规定综合单价可调因素及办法，可调因素外综合单价风险由承包人承担。工程量清单计价采用是综合单价法计价，竞争形成工程造价价格机制集中体当前综合单价上。综合单价必要涉及一定范畴内风险费用，这既是业内人士共识，也是国家计价规范强制性规定。但承包人自主报价并通过竞争形成合同商定综合单价与否可调，以及如何调，在全国和陕西都经历了一种由不可调到适度可调逐渐形成共识过程，并在国家计价规范、明确规定了清单项目特性描述不符、清单漏项、设计变更、非承包人因素办法项目变更、非承包人因素工程量增减超过合同商定调节综合单价幅度等五大因素可调节综合单价，并详细规定了调节办法，即详细规定了相应综合单价风险分担办法。明确规定综合单价五大可调因素及其调节办法是业内对工程量清单计价风险结识一大奔腾。 6.界定“差价”概念，以“差价”方式计列有关风险费用。在工程量清单计价模式下，还需不需要引入“差价”概念，如何准拟定义“差价”，在计价程序、计价办法上如何让“差价”起到计列有关风险费用作用，对此作出了回答。一方面是引入了“差价”概念，并依照现阶段工程量清单计价需要把“差价”定义为“合同商定或政策规定计入工程总价，但不计入综合单价费用”。这一定义包括也许发生“差价”范畴，既可是材料费，也可是人工费，可涉及所有计价要素；所包括计价办法既涉及总价，又涉及综合单价；所体现计价原则是风险分担；所规定承认方式为合同商定或政策规定，并突出是合同商定。这一定义精确地反映了现阶段工程量清单计价客观规定。另一方面，规定了“差价”在计价程序上地位与作用。再次，规定了“由发包人承担除工程量变化以外风险费用按差价计列”，即明确了按“差价”计列内容，并把这一规定作为了强制性条文。同步，还详细规定暂估价与最后确认价之间差额，材料设备市场价格波动超过合同商定并由发包人承担风险，合同有效期内省级建设主管部门发布新人工工日综合单价与基期价格差额等均按“差价”方式计列风险，即发包人承担相应直接费风险，承包人承担相应间接费风险，以体现风险分担基本原则。 7.管理成本控制力风险实行由承包人自留。风险自留是应对风险方略之一。管理成本控制力风险普通是公司可以控制、可以承受风险，实行承包人自留，既符合风险管理最具控制力原则，也是合理分担原则详细体现。七、审计重点（一）精确计算工程量。工程量审计重要看施工方与否严格按施工图纸、变更签证记录以及工程量计算规则和定额包括工作内容划分，计算分某些项工程量，有无不当之处。对多计工程量和重复计算工程量以及只增项不减项、或只增项少减项等较为突出问题，注重帐表核对、账实核对，直到查清查实为止。（二）严格套用定额。定额套用审计重要注意如下几种方面：结算中所列各分项工程预算单价与否与预算定额预算单价相符，其名称、规格、计量单位和所涉及工作内容与否单位估价表一致。由于分项工程构造构件因形式不同、大小不同、施工办法不同、工作内容不同则工料耗用不同，单价自然也不同。对换算单价，一方面要审计换算分项工程与否是定额中容许换算，另一方面审计换算与否对的。对补充定额要审计其编制与否符合编制原则，防止施工单位对定额重复套取，获取高额利润。并且还要审计定额选用与否对的、合理。（三）明确材料设备价格，加大材料差价审计力度。设备与材料价格审计应对照材料价格信息，进行细致市场调研，理解市场行情，审核材料有无以次充好、高套价格状况。审计重点应放在数量多、单价高设备以及新材料等方面。此外还要把好材料差价审计关，对于按系数法计算材差某些，注意材差系数变化和材差计算基数规定，以地方关于主管部门每季度下发文献为审计原则，注意材差系数计取时间与否与施工进度一致。对于按实结算材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料实际价格为主。（四）注重变更签证审计。审查变更签证数额对的性、合法性。审计过程中，对施工现场变更应注意其合法性，检查其与否征得建设单位批准而予以签证；与否存在施工单位随意变更设计，由此加大工程量，而建设方不予承认现象；或是原设计是按照工业用途设计而后改为民用，减少了工程量，但编制决算时仍按原工业用途预算工程量计价；与否存在甲乙双方工作人员串通一气，运用变更签证加大工程量现象。（五）搞好计取费用审计。费用计取办法和计取程序各地不一，审计时要注意其与否符合规定和定额规定。间接费用计取审计还要注意一下几种方面：建筑安装公司与否按照本公司级别和工程性质计取费用，有无高套取费原则；间接费用取费基本与否符合符合规定；材料差价与否计取了间接费；直接费或人工费增减后，关于费用与否做出了相应调节；有无将不需要安装设备也计取为安装工程间接费；有无巧立名录、乱摊费用现象；筹划利润和税金审计，重点为计取基本和费率与否符合本地关于部门现行规定，有无多算和重算现象。（六）、仔细整顿工程结算、决算审核证明材料1.工程造价结算、决算编制服务单位对工程项目实行阶段收集某些重要证明材料进行整顿，例如，各个施工阶段材料核价单、收验方记录、设计变更资料、经济签证等进行归类整顿，这些审核证明材料应按照国家审计准则关于规定，获得有关负责人签字或单位盖章，工程造价结算编制服务单位对证据提供者回绝签字或者盖章审计证据，应当注明回绝签名或者盖章因素和日期。回绝签名或者盖章不影响实行存在，该审计证据依然有效。八、审计实行环节及技术文献（一）订立审计征询合同，明确审计目及有关事项；（二）向委托人获取有关结算资料，并收集、整顿、熟悉资料，仔细理解结算每一种细节；（三）现场踏勘，理解状况，并经现场测量后与施工方确认工程量；（四）提出初审意见，编制初审工作底稿。依照掌握工程量、单价、取费原则及合同商定结算条款，选用对的有效征询数据、计算办法、计算公式、计算程序。审计结算资料对的性，并经自检后，提出对结算初步审查意见；（五）初审意见报委托人初步认定。就初审成果及初审中有异议问题与委托人互换意见。在征求委托人意见后，充分考虑委托人规定，修改初审意见；（六）与施工方进行初步对审。就审核原则、计算办法及审核成果重大差别事项向施工方交底，对初审成果有关资料双方一一进行核对，保证量、价精确性。对于双方分歧，应按合同原则及有关政策文献执行，如超过合同范畴内工程可按类似工程结算办法解决，或报委托人解决；（七）复审小组对初步成果进行二级复核。复审小组在校核记录单上列校核出问题，交原审人员修改，修改后再进行复核，复核无误后签字承认；（八）修正后审核意见报委托人二次确认。就与施工方对审中存在分歧、问题，及修正后审核成果与初步审核成果差别状况分析等事项向委托人报告。听取委托人意见后，并提出有关征询意见，达到共识；（九）与施工方进一步对审，就修正后审核资料，施工方进一步核对承认。形成委托人、施工方、审计方签字认证意见书，出具审核报告初搞。会同委托人、施工方，组织三方召开审计会议，针对审计仍存在问题进行协商解决，填写审计会议纪要表，经三方签字承认。按会议精神调节造价后，形成工程结算审核定案表，经三方签字承认；（十）项目技术负责人对形成初步审核报告进行三级复核。确认并订立意见后，报公司总经理签发，出具工程造价结算审核报告。（十一）在实行审计过程中会着重如下方面：1.熟悉图纸严格按定额工程量计算规则计算工程量，注意不重算、漏算、错算。2.工程量计算和套价计算费用精确套用定额对于参照套用定额要与项目负责人讨论与否恰当并注意人工、材料、机械费调节，定额缺项应作补充定额提交项目负责人审核后使用。工程量计量单位与定额单位转换。按照工程特性及工程类别划分规定精确划分工程类别。按照工程特性及工程类别划分规定精确划分工程类别。按营改增规定合理计算税费。其他施工有关费用计算与否合理。编制内容应与招标范畴相一致。3.审计人员完毕自己任务后应从如下几种方面自查或互查工程量计算和套价计算状况：工程量计算与否符合定额规定计算规则，计算与否对的；定额套用与否合规，选用与否恰当；工程取费与否执行相应计算基数和费率原则；材料或设备用量与否与定额消耗量或设计用量一致。材料或设备价格与否按国家定价、双方合同价或同期市场综合平均价合理定价；税金计算基数和税率与否符合规定。自查或互查合格后交付项目责任审核，造价工程师及预算人员要对自己计算完毕工程量及计价完整与精确性负责。4.项目负责人负责汇总及审核各个工程量计算或套价计算费用，形成最后成果文献。4.2项目负责人拟定所交付审计成果文献已满足征询合同规定与范畴，且所有审计成果文献格式、内容、深度等均符合国家及行业有关规定原则。4.3项目负责人按公司档案管理办法，负责整顿归档资料普通应涉及下列内容：征询合同及有关补充合同；作为审计根据有关项目资料、会议纪要和文函。经签发所有中间及最后审计成果文献；与所有中间及最后审计成果文献有关计算、计量文献、校核、审核记录。九、审计内部控制办法(一）做好工作前期准备1.加强沟通，理解状况审计项目组加强与委托方沟通，通过沟通理解项目状况，对工作内容关于规定、双方权利、义务等均有了较为清晰界定。2.进驻踏勘现场接受审计项目后，审计项目组进驻审计现场进行审计工作。进入现场后严格执行造价征询行业及公司现场关于规定，在建设单位配合下完毕有关工作。3.认真研究项目有关资料进驻审计现场接受审计资料后，审计项目组尽快认真而详尽地研究关于资料，涉及项目背景材料、国家有关法规、项目关于文献、以及与项目有关其她状况资料。4.踏勘现场进一步理解工程状况在对项目有关资料进行认真研究基本上，踏勘现场，进一步理解工程状况。（二）实行定期关于服务质量现场检查1.审计项目，实行定期现场检查制，公司派稽核人员到现场检查审计工作进展状况，理解审计关于问题。2.建设项目经初审后进入与被审计方互换意见阶段，我公司在此阶段依照项目详细状况拟派公司技术负责人参会，理解参审工程师服务质量状况、对互换意见中问题把握状况、协调沟通状况以及服务态度等，加强对项目审计状况全面掌控。（三）及时沟通与调节为使审计成果较好地符合审计原则，满足委托方规定，在审计工作开展过程中，审计项目组必要与委托方定期进行必要沟通（四）及时提交审计成果1.起草审计报告，征求被审计单位意见征求被审计单位对审计报告意见。被审计单位提出不批准见，以为审计报告中事实不清晰或者有出入，进行进一步核算；对审计报告中结论和解决意见有异议，依照关于法规和详细状况，认真进行研究，并向委托方及时报告状况；被审计单位无异议，在审计成果上订立意见，出具正式审计报告；2.交付项目成果在以上工作基本上，审计项目组将审计成果、造价征询成果正式交予委托方。（四）认真进行总结性工作审计报告、造价征询成果交付委托方后，项目组进行必要审计工作总结，涉及工作经验和教训等。同步对某些资料、文本等进行归档。（五）及时、精确进行审计成果要素传递及信息反馈1.为认真做好与委托方沟通，指派专人与委托方联系，增进审计工作顺利开展，对审计成果要素传递和信息反馈，咱们采用各种方式，如会晤报告、专人传送、电话、电子邮件、传真、特快专递、图片、会商等。2.对审计成果派专人传送；对审计中所规定重要取证，派专人获取；普通性资料可采用上述方式中其她方式获取，但最后取证资料规定为非传真件、经当事人核阅，并且签名、盖章有效证明资料。（六）严格遵守保密规定1.在为委托方提供服务时，不得违背委托方因其业务所需保密规定，可与委托方订立保密合同并严格遵守。2.保证对提供服务过程中由委托方、项目建设单位传送或交付给我方任何商业、行政或其她有关信息、文献、资料等（如下统称“保密信息”）严格遵守保密义务。3.维护委托方、项目建设单位通过口头、书面、电子邮件和/或其她方式提供应我方保密信息保密性，不将这些保密信息披露给需要懂得保密信息本项目构成员之外其她人员。4.在保密期限内应以严格保密态度、方式对待保密信息，将采用必要和恰当防止办法来维护保密信息保密性。5.委托人与被委托人双方在未得到对方事先书面批准前，不得将合同自身和合同中任何内容，以及对方在合同准备和执行过程中提交任何文献和资料披露给第三方。但双方将前述资料或信息披露给与披露方有合约关系第三方除外；对所知悉该工程筹资状况、建筑构造等一切建设单位内部秘密严格保密，不以任何形式传播、扩散。6.对参加服务有关工作人员进行保密教诲，履行保密义务， 委托审计合同履行完毕，对所获悉建设方秘密仍负有永久保密责任。（七）重大问题请示报告和解决1.审计人员对于审计过程中发现重大问题应及时逐级书面上报。2.对重大问题以邮件、传真、电话等方式及时上报，做到当天发现，当天上报，有关工作人员通讯保持随时畅通。（八）审计工作效率本着高效原则，我公司在业务解决上，公司各部门（涉及办公室）积极配合，保证业务顺畅进行，保证在委托方规定期间内完毕审计任务。详细如下：1、接受委托后，依照委托项目详细状况及时安排相应专业人员进行操作，视项目状况分若干小组，在人员配备上保证审计项目在委托方规定期间内完毕；2、依照委托方规定完毕时间倒排筹划，筹划编排详细到每日审计进度规定，每日检查审计项目组实际完毕状况，依照审计进度检查状况，拟定与否对审计人员进行调增；3、安排复核人员提早介入，随审计进展进行复核，缩短审核程序时间；4、出具初步审计意见后，及时告知委托方联系人，拟定互换意见时间，互换意见定稿后，1日内出具正式审计报告。对于委托方委托特别紧急事项，我公司保证在接到告知后不超过2小时到达、接受委托项目。（九）审计内部服务纪律保证1.我公司已制定员工执业守则，规定员工廉洁守法，遵守职业道德，将公司利益放置首位，顾全大局，具备良好团队精神，与同事协作配合、友善相处，经常交流、沟通业务问题，互相学习，共同提高。不准单独与被审单位互换意见、互相联系。如发既有故意损害委托方利益状况，自负一切责任。不准接受被审单位纪念品、礼物、财物及参加宴请、娱乐、食宿等。不准使用或单独搭乘被审单位交通工具。不准隐瞒重大问题为被审单位谋取利益。不准未经委托方允许接受被审单位（增长或减少）有关送审资料。不准向被审单位提出与工作无关其她规定。不准接受与自己或亲友有利害关系业务，应积极申请回避。不准与公司内部及委托方、被审单位人员等发生过激冲突（吵架、污蔑等）。履行合同义务。在接受委托之日起，对其所获知工程项目一切信息保密，不向任何人透漏，否则导致经济损失，将按照国家关于法律规定承担责任。在工程审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用原则，不损害社会公共利益和她人合法权益，不谋取规定报酬之外不合法利益。2.加强职业道德教诲。在项目审计过程中将职业道德教诲放在工作首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切思想意识，遵守谨慎从业工作原则，发扬廉洁自律工作作风。3.针对工程审核方式及工作对象特殊性，我审计人员应严格执行:不准对甲、乙方提出工作以外任何规定;不准收受任何礼物和礼金；不准参加乙方任何宴请和娱乐活动；不准运用工作之便规定甲、乙方办私事。4.遵循公司制定执业人员自律考核办法，项目部按各执业层次实行层层考核制度，起到互相监督作用。如浮现因个人不良行为导致审计有失公正，损害委托人利益和公司名誉，一经查处，将追究各执业层相应责任。5.严守商业秘密。执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目关于一切资料、信息，保证委托人商业秘密保密性。6.执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得擅自接待施工单位，严守与施工单位回避制度。总之，咱们将以热忱周到服务，拼搏奋斗精神，不辱使命责任，为委托方做出一份满意审计报告。十、审计组组长审计构成人员及分工为了保证该项目审计编制服务工作顺利实行，组建由具备从业资质且工作经验丰富、技术水平较高和管理能力较强专业人员担任项目负责人，具备造价从业资质专业造价人员构成项目投资管理体系。合理拟定造价专业人员，贯彻详细基本职责做到分工明确，以保证投资管理工作有效完毕。（一）项目部组织框架图项目主管（公司总经理）项目组长（公司技术负责人） 项目副组长技术负责人校 核 审 核 人 员土 建 注 册 造 价 师暖 通 注 册 造 价 师机 电 注 册 造 价 师造 价 员造价员造价员项目部组织框架图（二）拟投入项目人员安排及分工按照招标文献规定，我公司委派具备丰富工作经验、工程师、全国注册造价工程师为该项目项目负责人。同步依照招标文献及委托人规定组建项目部，项目部成员由工作经验丰富各专业造价工程师构成，数量不低于8人，同步满足招标文献和委托人规定。1.拟派本项目审计小组组长审计组组长由我公司邢志红注册造价工程师担任，负责对审计业务专业人员岗位职责、业务质量控制程序、办法、手段等进行管理。（三）审计人员责任1.审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”指引思想，合理地审定造价。2.审计人员要对审计内容负责，严格监督执行原则定额和各项规定，审计时要做到根据充分，计价合理，计算精确。3.审计人员要经常进一步勘察现场，掌握实际详细资料，保证审计质量。4.审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守国家及公司各项审计制度。（1）项目组长职责a.拟定工程审计项目部人员人工和岗位职责。b.主持编写项目审计工作实行方案，负责工程审计项目部内部管理和外部协调工作。c.审视重要审计成果文献，审定技术条件、审计原则及重要技术问题。d.负责工程审计项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在问题。e.负责解决审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见，对形成审计成果质量负责。f.依照项目审计实行方案，动态掌握项目造价变化状况，负责统一审计业务技术条件、工作原则，拟定阶段控制目的、风险预测办法、偏差分析和纠偏办法。g.组织编写审计成果文献总阐明、总目录，审核成果文献。（2）项目副组长职责a.作为项目重要管理人员，配合项目组长开展工作。b.参加编写项目审计实行方案，协调项目部内部管理工作。c.复核重要审计成果文献等重要技术问题。d.负责工程审计项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、研究解决各种存在问题。e.负责解决审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见。f.负责项目构成员各类培训，提高所有人员审计服务意识。g.参加编写审计成果文献总阐明、总目录，审核成果文献。（3）技术负责人职责a.负责本项目工程审计业务，指引和协调造价员工作。b.在项目负责人领导下，组织本专业造价人员拟定项目审计工作实行细则，核查资料使用、审计原则、计价根据、计算公式、软件使用等与否对的。c.掌握本项目实行状况，协调并研究解决存在问题。d.组织编制初步成果文献及其阐明和目录。e.根据业务规定，执行作业筹划，遵守行业及公司原则与原则，对所承担业务质量和进度负责。f.依照专业造价工程师分工规定，履行本职工作，选用对的业务数据、计算办法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算精确、成果真实可靠。g.负责公司管理性文献管理和质量记录管理，以及文献资料归档工作。h.负责信息资料管理以及质量记录管理。i.完毕项目组长交办其她任务。 （4）审计业务专业人员a.根据审计业务规定，执行作业筹划，遵守关于业务原则与原则，对所承担审计业务质量和进度负责；b.依照专业审计实行方案规定，展开本职审计工作，选用对的审计数据、计算办法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算精确、成果真实可靠。c.对实行各项工作进行认真自校，做好审计质量自主控制。审计成果经校审后，负责按审核意见修改；d.完毕审计成果符合规定规定，内容表述清晰规范。十一、对审计目的有重要影响审计事项审计环节和办法(一)项目招投标阶段造价审计重要是发包方对承包方工程造价招投标文献审计。我公司审计人员充分运用自身专业技术知识，做好对招投标文献审核工作。审核应收集、积累、筛选、分析和总结各类有价值数据、资料，对影响工程造价各种因素进行鉴别、预测、分析、评价，然后审核招投标文献。(二)项目施工阶段造价审计施工阶段，合理地拟定某些主材单价也是很核心。由于新工艺与新材料不断浮现，市场材料，由于品牌，质量等因素影响，价格差别相称大，这就规定审计人员对各种工程材料市场行情，有相称限度熟悉。建筑材料费，普通会占比工程建安造价5060左右，因而合理认定材料价格非常重要。 (三)工程决算阶段工程造价审计工程决算阶段是工程造价审计最后把关重要阶段，其重要工作，是对工程竣工结算审核。该项工作，重要是由工程审核人员依照合同、有关定额、竣工资料、国家或地方关于法律法规为根据，对送审竣工结算进行汇总核算。工程决算审核，核准难点之一是工程项目隐蔽工程签证。当前工程项目隐蔽工程签证，在审核工程造价中，占有较大比重。隐蔽工程，由于施工后已难再会，无法实物核查，而最后审计人员只有根据有关资料及签证。而有些签证，由于当事人所处立场与角度不同，签证内容往往与合同与定额规定相矛盾。这时就规定审计人员依照经验，对这些签证资料，从合同与定额角度，结合实际状况，重新审定。(四)应用计算机软件，提高审计工作效率当今科技日新月异，高速发展，工作方式转变应用计算机软件提高工作，是审计工作顺利进行重要构成某些。在造价领域，各种计算配套软件层出不穷，善于用好有关软件提高审计工作效率，是造价审计人员必备一项专业技能。审计人员必要在实际工作中，不断学习与完善这种技能，以增进审计造价工作，做更高效，更精确。(五)加强审计人员职业道德培训审计人员做好造价审计工作，必要具备良好职业道德素养。审计工作必要以理服人，以事实为准绳，以有关法律法规，规范合同为根据，因而，审计人员要全方位学习，不断充实完善自己，充实自已，使审计工作能为社会创造更多经济效益，社会效益。总之，工程项目审计人员要做好对审计目的有重要影响审计事项审计，需要坚持技术与经济相结合原则。应用国家法律法规，切实抓好工程招投标、合同订立及工程施工过程、工程竣工审核各个环节有效审计。充分发挥审计人员主观能动性，以高度负责任态度，积极审核工程造价形成全过程各个方面条件因素，才干真正使工程项目从招投标到工程竣工结算造价审计目的实现，得到主线保证。 十二、 造价审计过程中浮现问题及解决预案工程竣工结算直接关系到建设方和施工方经济利益，因而，其在工程成本管理中有着非常重要作用，只有通过加强对建设工程结算审核，建设方才干有效控制好工程投资额度，保证承包方经济收入。因而，必要做好建设工程竣工结算审计工作。但是，当前结算审计工作中还会现不少问题，需要咱们不断