三甲医院财务工作综合流程图.docx

三、财务工作步骤（一）年度预算工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 年度预算据年度工作计划参考上年度水平各部门上报开支计划确定分项预算人员经费药品费卫生材料费购置修缮费建设性费用确定年度预算预算提议关键说明院长、总部审查据审批控制数调整编制总预算报医院财务管理小组审批报院长办公会、职代会审批严格实施预算其她费用（二）年度决算工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 年度决算期末提取相关数据对预算实施情况分类比较预算内各项费用预算外经费统计分析查找问题编写预算完成情况说明 制订改善方法 报主管院长指示 医院财务管理小组研究报院长办公会全院公布（职代会）（三）财务处理工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 各方传输签审后原始凭证审核编录记账凭证审核记账凭证记账、结账打印凭证查对银行、现金账装订归档至财务报表工作步骤（四）财务报表工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 结账后数据打印财务报表打印辅助账表提取相关数据分类汇总记账凭证编制附注报表编制财务分析报上级主管部门装订归档上报院长报相关科室（五）收入工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 其它收入步骤业务收入步骤门诊收入明细交款单住院收入明细交款单缴款人持缴款通知单审核纠正医保差错查对住院押金审核退费票据审核开具收款收据收缴现金登记日志账整理原始凭单至账务处理工作步骤汇总收入、打印日报编制银行存款情况编制收入凭证登记日志账和银行、财务、微机对账编制银行调整表查对银行刷卡单（六）银行、出纳付款工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 零星报销付款报销人持相关人员签字后凭据 财务主办会计审核财务责任人复审出纳付款报销大额付款报销人持相关人员签批后凭据、协议、计划财务主办会计和财务责任人审核财务主管院长审批出纳开具现金、转账支票或录入网上银行财务责任人复审加盖印鉴或进行网上支付加盖印鉴登记日志账至账务处理工作步骤财务主管院长审批（七）薪金发放工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 其它发放固定工资发放人事部门核准后工资标准月考勤表保险、公积金扣除要求依据相关通知编制发放明细表录入数据开具现金支票、银行取款发放录入工资数据核实工资打印工资名册至账务处理工作步骤开具转账支票报送银行（八）固定资产及物资盘点查对工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 物资盘点查对提供各实物库存数据提供财务库存数据资料和各实物科室分项查对固定资产盘点查对依据原始凭证登录固定资产一级账月末结账生成资产一级帐表和财务账、二级账查对期末盘点编制账实盘点、盈亏审批表相关责任人签字主管院长指示调整资产账至账务处理工作步骤（九）社会保障金及税金核实缴纳工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 依据人事提供数据依据工资、奖金上交养老保险、医疗保险、住房公积金等计算个人所得税生成报表、打印报表整理存档至账务处理工作步骤（十）票据管理工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 据票据库存情况申报购置计划验收票据、登记领购本票据出库、领用人签字收费票据核销登记上报省财政厅票据中心销毁（十一）财务审计工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 上级审计接上级审计通知内部审计接内部审计通知财务自查准备审计资料按时审计审计总结按系统审计清查凭证资料归类登记征求意见发觉问题讲明情况、处理问题、制订方法、审计讲评资料归档（十二）成本核实收支月报表工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 医院信息管理系统原始数据采集计算机数据处理挂号检验诊疗手术药品其它工资夜加班费电费物资消耗物品折旧卫生消耗设备折旧器械消耗财务科报送物资供给室报送药库报送设备科报送科室收费回执计算机汇总各项收入计算机汇总各项支出科室支出查对、确定科室收入查对、确定计算科室结余审核报表各项内容打印报表分析汇报汇总季、六个月、年报表其它统计报表信息反馈院领导科室报表归档、备份（十三）固定资产及物资购置工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 科室提出资产及物资购置申请主管领导、院长审批对采购计划进行考察论证、招标、议标通知供货方及相关人员实施购进验证发票及随货同行保管员验收货物入库填制入库单、登记入账整理相关凭据报财务科按协议上报付款计划院长、总部审批按审批计划汇款（十四）固定资产报废工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 使用科室维修科室物资管理科物资仓库填写报废审批表需报废名称、数量、金额报废原因审计部门查验审核主管院长审核院长审批账务处理（十五）固定资产管理工作步骤图生效日期： 年 04 月01日 资产验收入库并签字凭资产领用审批单出库领用人签字按要求提取折旧分摊到各科室年底进行固定资产盘点查对固定资产账账、账实是否相符对无使用价值固定资产提出报废申请相关领导核实签字调减固定资产至账务处理工作步骤（十六）协议管理会签步骤生效日期： 年 04 月01日 物资供给科市场调研进行选择或招标草拟协议文本协议会签、会审协议管理部门对协议正当性、合规性进行审核协议经院长审签修改协议签署双方盖章财务科按协议付款协议推行协议归档收入处（一）入院收费步骤图生效日期：8月30日 修订日期：8月30日 办理入院手续、交纳预交金填 写 病 历 首 页入 住 病 房办理入院窗口处补交预交金凭入院证、IC卡、医疗证、身份证（二）出院结账步骤图生效日期：8月30日 修订日期：8月30日 打印费用总清单核实住院费用结 算 费 用打印发票离 院出院小结、疾病证实书盖章凭出院小结、疾病证实书、预交金收据（三）门诊挂号、收费步骤图生效日期：8月30日 修订日期：8月30日 就 诊 人 员分诊处分诊挂 号（初诊病人则正确录入门诊初诊病人信息记录表中患者信息）分诊处分诊就 诊 人 员相 应 科 室对应检验、刷卡收费开具药品处方刷卡、收费初诊病人填写门诊初诊病人信息记录表复诊病人分诊处分诊就 诊 人 员初诊病人分诊处分诊就 诊 人 员凭入院证到入院处办理住院手续取药、离院（四）门诊退费管理步骤图生效日期：8月30日 修订日期：8月30日 门 诊 退 费凭患者完整票据退药处方医师签字、检验费相关科室签字药房退药并院长签字药品、检验项目、医 保 退 费查对处方号退现金整理退费凭据交财务科打印新收费凭证（五）住院退费管理步骤图生效日期：8月30日 修订日期：8月30日 病区及查对签署退费说明收回原始收据查对进行退费操作所在病区操作确定科主任签署意见并院长签字确定打印新收费凭证整理退费凭据交财务科