存货盘点管理新规制度.doc

文件编号版本号生效日期文件名存货盘点管理制度变更履历版本号变更说明变更时间A/0初版发行.06.06分 发 部 门准备市场部 技术部技术部 生产部 质量部 物料部 财务部 综合管理部综合办 相关部门会签：编制审核同意编制日期审核日期同意日期1.目标为了加强企业存货资产管理，保障企业存货资产安全性、完整性、正确性，立即、真实地反应企业存货资产结存及利用情况，使企业存货资产盘点愈加规范化、制度化，存货管理事务处理有据可依，并加强管理人员责任，为生产计划及财务成本核实提供正确依据，依据企业实际情况，特制订本管理制度。2.范围存货是指企业在日常活动中持有以备出售产成品或商品、处于生产过程中在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用材料或物料等，包含各类材料、在产品、半成品、产成品、商品和包装物、低值易耗品、委托代销产品等。3. 职责3.1财务部：负责盘点组织工作：公布盘点通知、组织召开盘点动员会及总结会，进行盘点奖罚；负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定时或不定时对各项存货进行稽核、抽检。3.2物料部（仓库）：负责所管辖物料盘点工作；盘点表提交、差异原因分析工作。3.3生产部（注塑、电镀、涂装、装配车间、半成品）：负责车间管辖物料盘点工作；车间不良品物料盘点工作，盘点表提交、差异原因分析工作。3.4物料部（采购）：负责盘点存在于外协厂家本厂物料；实物已发货，不过我单位还没有开具发票那部分在盘点时单独注明。（因企业无本项业务本行删除）3.4市场部：负责外库库存盘点，盘点表提交、差异原因分析工作。3.5技术部:负责研发试验物料盘点，盘点表提交、差异原因分析工作。3.6相关部门领导，总经理：负责盘点差异签字确定和盈亏调整审批工作。3.7财务部成本会计：负责依据盘点盈亏调整审批表对盘点盈亏在系统中做调整。4. 盘点方法、方法4.1盘点方法：以静态盘点（即停产）为主，动态盘点（即不停产）为辅；自盘和抽盘相结合。4.2盘点方法：全方面盘点和抽样盘点相结合；点数和称重相结合。4.3每个月盘点尽可能采取静态盘点，以自盘为主、抽盘为辅方法进行。4.4六个月度、年底盘点必需采取静态盘点。4.5外协加工件盘点：由相关部门责任人和财务人员共同确定盘点方法，单独清点。5. 盘点前准备工作：(综合评分55分)5.1财务部向各部门发出盘点通知。六个月度、年底盘点，财务部组织召开盘点动员会。5.2各相关部门接到盘点通知后在盘点前2个工作日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作。（考评分3分）5.3根据盘点通知要求时间停止供给商所供物料系统收货，在此期间送来物料应单独存放，做好标识，和其它物料区分开，不列入盘点范围，但需要准备好相关物料接收单据，以备核实。（考评分5分）5.4盘点前已接收物料要求在盘点前全部做系统收货，特殊情况下已办理物料接收手续但还没有进行系统收货，这类物料应品应置于收货待检区，并做好标识，不列入盘点范围，但需要准备好相关物料接收单据，以备核实。（考评分15分）5.5财务确定盘点关账时点，关账前发生单据必需全部入账，关账后发生物流转单据待盘点结束后入账至下个月；（考评分10分）5.6 积压物资盘点前给予区开，并做好标识；（考评分3分）5.7盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整理，半成品应存放在要求区域，并做好标识，方便单独清点；（考评分5分）5.8存放在车间外部物料，如车间走廊上零碎物料，在盘点前全部要做好标识，标识内容包含物料所属单位，物料号、物料名称及数量。（考评分5分）5.9存放在生产现场已办理领用手续研发物料，由生产车间在盘点前做好标识，和其它物料区分，盘点时由技术部进行盘点。（考评分4分）5.10盘点前各盘点部门之间一定要做好交叉区域实物和系统账务衔接，将全部存货分类、分区域按要求堆放好，每个区域划分后要落实到责任人，车间划分区域以班组为单位。（考评分5分）5.11盘点相关人员在进行盘点前要明确自己职责，明确自己任务，事先做好准备。6. 盘点过程要求：（综合评分15分）6.1六个月度、年底大盘点要求盘点之日仓库、生产物料停止流动。（考评分3分）6.2盘点工作要连续进行，盘点过程不准中止，负责盘点各相关人员标准上不准请假，遇紧急事情时，应事先向领导请假，获准后方可离开，各相关人员不得私自离开岗位。（考评分3分）6.3盘点人员必需认真、正确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反应资产结存情况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据正确、字迹清楚。（考评分3分）6.4盘点时应先清点或称量实物，再填盘点表，查对账面数，盘点时发觉账物不符，实物保管人员核实后，要查找原因。（考评分3分）6.5盘点时实物保管人员需认真回复抽盘人员提出问题，并说明实物出现盈亏、残损原因，并由抽盘人员统计在案。（考评分3分）7. 抽盘：7.1财务部视情况确定平时盘点是否要抽盘，并在每个月盘点通知中明确，六个月、及年底盘点财务部必需抽盘。7.2抽盘物料由财务部在盘点通知中确定。抽盘数量20%以上,金额50%以上。7.3财务部依据初盘盘点表安排人员进行抽盘。7.4抽盘人员在初盘人员陪同下进入盘点区域进行实物盘点。7.5抽盘人员进行盘点，点数员应边点数、边报数，统计员应将盘点结果统计在盘点表上，如须称量，由点数员进行称量作业。7.6抽盘和初盘如有差异，须和初盘人员进行盘点确定。7.7若抽盘物料差错率超出10（含10）以上时，必需时，财务部要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。7.8抽盘完成后，抽盘人员将盘点表上交财务部。8. 盘点表提交（综合评分20分）8.1盘点人员在盘点表上署名后交部门责任人审核签字，在盘点结束后1个工作日内按时将纸质版和电子版盘点表提交财务部。（考评分10分）8.2盘点结束后3个工作日内，各物料保管员向财务部提交盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报，经部门领导签字确定后向财务部提交。盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报格式由财务部另行下发。（考评分10分）9. 盘点结果处理：（综合评分10分）9.1车间、仓库在盘点表提交后半个工作日内出具盘点盈亏调整审批表，经部长签字确定后向财务部提交，财务部成本分析专员对盘点盈亏调整审批表复核无误后，将盘点盈亏调整审批表交财务部长审批，财务部长审批后交总经理审批，要求在一个工作日内完成。（考评分10分）10. 盘点汇报及盘点总结会：10.1每个月盘点结束后10个工作日内、六个月度、年底大盘结束后12个工作日内，财务部应编写盘点总结汇报，并经总经理审阅。10.2每三个月盘点结束后，由财务部主持召开盘点工作总结会议；六个月度、年底大盘结束后，由总经理主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在问题及原因进行分析，确定纠正、预防方法，经和会相关人员确定后实施，由财务部验证改善效果。10.3每个月盘点总结会议结束后2个工作日内，财务部将盘点绩效考评及处罚通告进行公布。10.4仓库盘点后，仓库保管员须立即进行积压物资处理申报工作。11. 盘点综合评分及处罚要求11.1盘点结果综合评分：11.1.1对不根据制度盘点责任部门，不根据财务部要求开展盘点工作、不提交盘点报表部门责任人每次处罚1000元/人；11.1.2盘点结果综合评分关键对盘点正确率进行考评，财务部于每个月盘点结束后10个工作日内公布各责任主体（车间、仓库等）盘点结果综合得分。具体考评分值以下：盘点正确率综合评分99.8%-100%10099.5%-99.8%（含99.5%）9099%-99.5%（含99%）8098.5%-99%（含98.5%）6097%-98.5%（含97%）3097%以下0考评项目标准得分实际得分盘点前准备工作55盘点过程控制15盘点表提交10盘点盈亏调整审批表10盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报提交10累计100（车间半成品临时根据流转卡和K3系统帐存考评盘点正确率）11.2盘点过程综合评分：11.3因实物保管人职员作不负责任，不实施企业相关要求，造成实物放置混乱；不按要求验收入库和发放出库，造成物账差异等行为，对差异原因不能合了解释，对物料保管员进行以下处罚：项目差异金额 A（万元）处罚方法盘点绝对差异（盈+亏）0.0110报企业领导确定处罚方法11.4因实物保管人员玩忽职守、严重渎职、损公肥私，不按企业要求验收、发出和保管实物，对所保管财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者，对所保管财物未经报准而私自移转、拨借或损坏不汇报者，未尽保管责任或因为过失致使财物遭受被窃，给企业造成直接经济损失，按企业相关制度处罚，触犯法律法规，交司法机关处理。12. 附则12.1 本管理制度从6月15日起实施12.2、本制度制订是一逐步完善过程，在实施过程中能够补充相关内容，标准在三个月修改一次，新版本正式公布后老版本同时作废。附：全部盘点差异原因分类：差异原因分类：盘盈原因分类以下：1）采购未立即入库2）采购来料数量和标签不符或采购物料代码和实物不符3）生产退料、外协入库未入账4）生产入库数量和实物不符5）供给商不合格品未入库，入账6）用户退回不合格品未入库、入账7）生产实际领料，未填写领料单，仓库未做账8）其它原因盘亏原因分类以下：1）采购来料数量和标签不符或采购物料代码和实物不符2）生产实际领料，外协领料漏填写领料单3）返工品未入库，直接领料4）采购未立即入库，直接领料5）研发等部门领料未填写单据，未做账6）不合格品退回供给商未填写单据7）其它原因积压物资库存原因能够分类：1）生产计划变动2）销售计划变动3）研发变更4）采购不合格品，呆滞物料，有质量部门判定，未立即处理，5）采购未根据计划，超计划采购6）用户退回不合格品未处理7）供给商赠予产品8）研发样品9）其它原因