存货盘点管理新规制度.doc

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存货盘点管理制度
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A/0
初版发行
.06.06

分 发 部 门

准备

市场部 ■

技术部
技术部 ■

生产部 ■

质量部 ■

物料部 ■

财务部 ■

综合管理部

综合办 ■

相关部门会签：
编制

审核

同意

编制日期

审核日期

同意日期

1.目标
为了加强企业存货资产管理，保障企业存货资产安全性、完整性、正确性，立即、真实地反应企业存货资产结存及利用情况，使企业存货资产盘点愈加规范化、制度化，存货管理事务处理有据可依，并加强管理人员责任，为生产计划及财务成本核实提供正确依据，依据企业实际情况，特制订本管理制度。
2.范围
存货是指企业在日常活动中持有以备出售产成品或商品、处于生产过程中在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用材料或物料等，包含各类材料、在产品、半成品、产成品、商品和包装物、低值易耗品、委托代销产品等。
3. 职责
3.1财务部：负责盘点组织工作：公布盘点通知、组织召开盘点动员会及总结会，进行盘点奖罚；负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定时或不定时对各项存货进行稽核、抽检。
3.2物料部（仓库）：负责所管辖物料盘点工作；盘点表提交、差异原因分析工作。
3.3生产部（注塑、电镀、涂装、装配车间、半成品）：负责车间管辖物料盘点工作；车间不良品物料盘点工作，盘点表提交、差异原因分析工作。
3.4物料部（采购）：负责盘点存在于外协厂家本厂物料；实物已发货，不过我单位还没有开具发票那部分在盘点时单独注明。（因企业无本项业务本行删除）
3.4市场部：负责外库库存盘点，盘点表提交、差异原因分析工作。
3.5技术部:负责研发试验物料盘点，盘点表提交、差异原因分析工作。
3.6相关部门领导，总经理：负责盘点差异签字确定和盈亏调整审批工作。
3.7财务部成本会计：负责依据《盘点盈亏调整审批表》对盘点盈亏在系统中做调整。

4. 盘点方法、方法
4.1盘点方法：以静态盘点（即停产）为主，动态盘点（即不停产）为辅；自盘和抽盘相结合。
4.2盘点方法：全方面盘点和抽样盘点相结合；点数和称重相结合。
4.3每个月盘点尽可能采取静态盘点，以自盘为主、抽盘为辅方法进行。
4.4六个月度、年底盘点必需采取静态盘点。
4.5外协加工件盘点：由相关部门责任人和财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
5. 盘点前准备工作：(综合评分55分)
5.1财务部向各部门发出盘点通知。六个月度、年底盘点，财务部组织召开盘点动员会。
5.2各相关部门接到《盘点通知》后在盘点前2个工作日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作。（考评分3分）
5.3根据盘点通知要求时间停止供给商所供物料系统收货，在此期间送来物料应单独存放，做好标识，和其它物料区分开，不列入盘点范围，但需要准备好相关物料接收单据，以备核实。（考评分5分）
5.4盘点前已接收物料要求在盘点前全部做系统收货，特殊情况下已办理物料接收手续但还没有进行系统收货，这类物料应品应置于收货待检区，并做好标识，不列入盘点范围，但需要准备好相关物料接收单据，以备核实。（考评分15分）
5.5财务确定盘点关账时点，关账前发生单据必需全部入账，关账后发生物流转单据待盘点结束后入账至下个月；（考评分10分）
5.6 积压物资盘点前给予区开，并做好标识；（考评分3分）

5.7盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整理，半成品应存放在要求区域，并做好标识，方便单独清点；（考评分5分）

5.8存放在车间外部物料，如车间走廊上零碎物料，在盘点前全部要做好标识，标识内容包含物料所属单位，物料号、物料名称及数量。（考评分5分）
5.9存放在生产现场已办理领用手续研发物料，由生产车间在盘点前做好标识，和其它物料区分，盘点时由技术部进行盘点。（考评分4分）

5.10盘点前各盘点部门之间一定要做好交叉区域实物和系统账务衔接，将全部存货分类、分区域按要求堆放好，每个区域划分后要落实到责任人，车间划分区域以班组为单位。（考评分5分）
5.11盘点相关人员在进行盘点前要明确自己职责，明确自己任务，事先做好准备。
6. 盘点过程要求：（综合评分15分）
6.1六个月度、年底大盘点要求盘点之日仓库、生产物料停止流动。（考评分3分）
6.2盘点工作要连续进行，盘点过程不准中止，负责盘点各相关人员标准上不准请假，遇紧急事情时，应事先向领导请假，获准后方可离开，各相关人员不得私自离开岗位。（考评分3分）
6.3盘点人员必需认真、正确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反应资产结存情况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据正确、字迹清楚。（考评分3分）
6.4盘点时应先清点或称量实物，再填《盘点表》，查对账面数，盘点时发觉账物不符，实物保管人员核实后，要查找原因。（考评分3分）
6.5盘点时实物保管人员需认真回复抽盘人员提出问题，并说明实物出现盈亏、残损原因，并由抽盘人员统计在案。（考评分3分）
7. 抽盘：
7.1财务部视情况确定平时盘点是否要抽盘，并在每个月《盘点通知》中明确，六个月、及年底盘点财务部必需抽盘。
7.2抽盘物料由财务部在《盘点通知》中确定。抽盘数量20%以上,金额50%以上。
7.3财务部依据初盘《盘点表》安排人员进行抽盘。
7.4抽盘人员在初盘人员陪同下进入盘点区域进行实物盘点。
7.5抽盘人员进行盘点，点数员应边点数、边报数，统计员应将盘点结果统计在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业。
7.6抽盘和初盘如有差异，须和初盘人员进行盘点确定。
7.7若抽盘物料差错率超出10％（含10％）以上时，必需时，财务部要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。
7.8抽盘完成后，抽盘人员将《盘点表》上交财务部。
8. 盘点表提交（综合评分20分）
8.1盘点人员在《盘点表》上署名后交部门责任人审核签字，在盘点结束后1个工作日内按时将纸质版和电子版《盘点表》提交财务部。（考评分10分）
8.2盘点结束后3个工作日内，各物料保管员向财务部提交《盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报》，经部门领导签字确定后向财务部提交。《盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报》格式由财务部另行下发。（考评分10分）
9. 盘点结果处理：（综合评分10分）
9.1车间、仓库在《盘点表》提交后半个工作日内出具《盘点盈亏调整审批表》，经部长签字确定后向财务部提交，财务部成本分析专员对《盘点盈亏调整审批表》复核无误后，将《盘点盈亏调整审批表》交财务部长审批，财务部长审批后交总经理审批，要求在一个工作日内完成。（考评分10分）
10. 盘点汇报及盘点总结会：
10.1每个月盘点结束后10个工作日内、六个月度、年底大盘结束后12个工作日内，财务部应编写《盘点总结汇报》，并经总经理审阅。
10.2每三个月盘点结束后，由财务部主持召开盘点工作总结会议；六个月度、年底大盘结束后，由总经理主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在问题及原因进行分析，确定纠正、预防方法，经和会相关人员确定后实施，由财务部验证改善效果。
10.3每个月盘点总结会议结束后2个工作日内，财务部将盘点绩效考评及处罚通告进行公布。
10.4仓库盘点后，仓库保管员须立即进行积压物资处理申报工作。
11. 盘点综合评分及处罚要求       
11.1盘点结果综合评分：
11.1.1对不根据制度盘点责任部门，不根据财务部要求开展盘点工作、不提交盘点报表部门责任人每次处罚1000元/人；
11.1.2盘点结果综合评分关键对盘点正确率进行考评，财务部于每个月盘点结束后10个工作日内公布各责任主体（车间、仓库等）盘点结果综合得分。具体考评分值以下：
盘点正确率
综合评分
99.8%-100%
100
99.5%-99.8%（含99.5%）
90
99%-99.5%（含99%）
80
98.5%-99%（含98.5%）
60
97%-98.5%（含97%）
30
97%以下
0

考评项目
标准得分
实际得分
盘点前准备工作
55

盘点过程控制
15

盘点表提交
10

盘点盈亏调整审批表
10

盘盈盘亏原因分析及改善方法汇报提交
10

累计
100

（车间半成品临时根据流转卡和K3系统帐存考评盘点正确率）
11.2盘点过程综合评分：
11.3因实物保管人职员作不负责任，不实施企业相关要求，造成实物放置混乱；不按要求验收入库和发放出库，造成物账差异等行为，对差异原因不能合了解释，对物料保管员进行以下处罚：
项目
差异金额 A（万元）
处罚方法
盘点绝对差异
（盈+︱亏︳）
0.01<A≤0.05
通报批评，视具体原因处以10-100元罚款
0.05＜A≤1
通报批评，视具体原因处以50-元罚款
1＜A≤5
通报批评，视具体原因处以100-10000元罚款
5＜A≤10
通报批评，视具体原因处以200-10000元罚款
A>10
报企业领导确定处罚方法
11.4因实物保管人员玩忽职守、严重渎职、损公肥私，不按企业要求验收、发出和保管实物，对所保管财物有盗卖、调换或化公为私等营私舞弊者，对所保管财物未经报准而私自移转、拨借或损坏不汇报者，未尽保管责任或因为过失致使财物遭受被窃，给企业造成直接经济损失，按企业相关制度处罚，触犯法律法规，交司法机关处理。
12. 附则
12.1 本管理制度从6月15日起实施
12.2、本制度制订是一逐步完善过程，在实施过程中能够补充相关内容，标准在三个月修改一次，新版本正式公布后老版本同时作废。
附：全部盘点差异原因分类：
差异原因分类：
盘盈原因分类以下：
1）采购未立即入库
2）采购来料数量和标签不符或采购物料代码和实物不符
3）生产退料、外协入库未入账
4）生产入库数量和实物不符
5）供给商不合格品未入库，入账
6）用户退回不合格品未入库、入账
7）生产实际领料，未填写领料单，仓库未做账
8）其它原因
盘亏原因分类以下：
1）采购来料数量和标签不符或采购物料代码和实物不符
2）生产实际领料，外协领料漏填写领料单
3）返工品未入库，直接领料
4）采购未立即入库，直接领料
5）研发等部门领料未填写单据，未做账
6）不合格品退回供给商未填写单据
7）其它原因
积压物资库存原因能够分类：
1）生产计划变动
2）销售计划变动
3）研发变更
4）采购不合格品，呆滞物料，有质量部门判定，未立即处理，
5）采购未根据计划，超计划采购
6）用户退回不合格品未处理
7）供给商赠予产品
8）研发样品
9）其它原因