应收账款管理核心制度含综合流程.doc

应收账款管理制度一、序言1 目标规范企业应收账款管理，降低应收账款产生风险。2 范围适适用于TU事业群用户。3 内容3.1 期内应收账款管理3.2 质保金管理3.3 逾期应收账款管理3.4 诉讼收款管理3.5 坏账管理4 定义4.1 期内应收账款：在约定收回日期内应收账款。4.2 质保金：在建筑工程完工验收交付使用后，从应付建设工程款中预留用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现质量缺点资金。4.3 质保金金额：通常情况下，质保金金额按实际出货量5%进行计算；有特殊情况，根据销售协议实际操作。4.4 质保金期限：通常情况下，质保金在工程完工后十二个月到期；有特殊情况，根据销售协议实际操作。4.5 逾期应收账款： 在约定收回日期到期以后，仍然没有到账应收帐款。4.6 催款函：一个催交款项文书，是交款单位或个人在超出要求期限，未按时交付款项时使用通知书。4.7 用户通话统计簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门确定统计电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）统计簿。二、 期内应收账管理1 过程职责本过程由销售部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制1.1 销售部门职责本过程由销售部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制1.1.1 销售部门应立即将用户付款所需全部材料送达用户。1.1.2 销售部门应对用户立即到期应收账款进行付款提醒。1.1.3 用户如表示无法按时还款，销售部门应立即反馈给法务部门，并做深入处理。1.2 法务部门职责1.2.1 法务部门应提醒销售部门对用户进行付款提醒。1.2.2 法务部门应对还款习惯较差关键用户进行应收账款到期前提醒。1.2.3 法务部门应对销售部门反馈无法按时还款用户进行跟踪，并帮助处理。2 工作步骤和内容期内应收账款管理步骤销售部门法务部门异议处理2.5提醒付款2.3提供付款材料2.1跟踪异议处理2.6关键用户提醒2.4提醒销售2.2序号步骤说明岗位2.1立即将用户付款所需全部材料送达用户销售代表2.2提醒销售部门对用户进行付款提醒区域企业信用控制专员2.3对用户立即到期应收账款进行付款提醒销售行政专员2.4对还款习惯较差关键用户进行应收账款到期前提醒区域企业信用控制专员2.5对不能立即还款用户进行跟踪处理销售部门主管2.6对不能立即还款用户，帮助销售部门跟踪处理区域企业信用控制专员三、 质保金管理1 过程管理职责本过程由销售部门、财务部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制。1.1 销售部门职责1.3.1 销售部门应该依据协议内容，向法务部门提交质保金申请。1.3.2 销售部门每3个月对质保金明细，包含：质保金金额、质保金期限及对应销售人员进行核实。1.3.3 销售部门应向用户索取质保金收据，注明金额及归还时间。1.3.4 销售部门应主动对到期质保金进行追讨。1.2 法务部门职责1.2.1 法务部门应对销售部门提交质保金申请内容进行审批。1.2.2 法务部门将审批经过质保金申请提交财务部门。1.2.3 法务部门每3个月帮助销售部门对质保金明细，包含：质保金金额、质保金期限及对应销售人员进行核实。1.2.4 法务部门应该提醒销售部门对到期质保金进行追讨。1.3 财务部门职责1.3.1 财务部门依据法务部门提交质保金申请内容，调整用户应收账款中质保金部分金额和账期。1.3.2 财务部门每个月提供用户质保金报表，作为销售部门及法务部门跟踪质保金还款情况依据。2 工作步骤和内容质保金管理步骤销售部门法务部门财务部门不经过一级审批2.2.质保金申请2.1不经过经过二级审批2.3.经过财务调账2.4序号步骤说明岗位2.1填写质保金申请表，提供质保金收据。销售行政专员2.2一级审批“经过”流向二级审批；“不经过”流向申请人重新填写申请表。销售部门主管2.3二级审批“同意”质保金申请成功；区域企业法务部主管2.4财务部门依据法务部门提交质保金申请内容，调整用户应收账款中质保金部分金额和账期财务部门四 逾期应收账款管理1 过程管理职责本过程由销售部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制。1.1 销售部门职责1.1.1 销售部门应依据用户逾期程度，对用户采取催款方法。包含：带款提货、电话催款、邮件催款、催款函催款等。1.1.2 销售部门应将督促用户制订还款计划，并反馈给上级领导及法务部门。1.1.3 销售部门应督促并确保用户按还款计划还款。1.1.4 用户逾期情况恶劣，由销售提出诉讼申请，准备诉讼。1.1.5 诉讼催收前，销售部门应提供必需诉讼证据。包含：信函送达凭证和电话催收通话统计（电话录音）等。1.1.6 诉讼过程中，销售部门应主动配正当务部门进行诉讼催款。1.1.7 催款函必需以挂号信、EMS或当面签收方法寄送，销售员应保留相关凭证。1.1.8 电话催收必需填写用户通话统计簿。1.2 法务部门职责1.2.1 法务部门应关注用户逾期欠款情况，并对销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见和提议。1.2.2 法务部门应依据销售部门提供诉讼申请及材料，对用户进行诉讼催款。1.2.3 诉讼结束后，法务部门应该对诉讼案件进行分析和通报。2 工作步骤和内容逾期应收账款管理步骤销售部门法务部门诉讼申请2.5按计划还款2.4制订还款计划2.3催款2.1提供专业意见2.2诉讼分析2.7诉讼2.6序号步骤说明岗位2.1依据用户逾期程度，对用户采取催款方法。销售代表2.2对销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见和提议区域企业信用控制专员2.3督促用户制订合理还款计划销售代表2.4督促用户按还款计划还款销售代表2.5对逾期情况恶劣用户提出诉讼申请销售部门2.6依据销售部门提供材料和申请对用户提出诉讼区域企业法律事务专员2.7诉讼结束后，对案情分析并通报区域企业法务部主管五 诉讼收款管理1 过程管理职责本过程由销售部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制。1.1 销售部门职责1.1.1 销售部门应主动提出对逾期恶劣或有可见极大风险存在用户进行诉讼收款。1.1.2 销售部门应主动配正当务部门准备诉讼材料。1.1.3 销售部门应主动参与诉讼相关各项工作。1.1.4 销售部门在得悉用户有意向对我企业诉讼时，立即向上级领导和法务部门报备。1.1.5 销售部门应主动配正当务部门准备应诉材料。1.2 法务部门职责1.2.1 法务部门应依据在诉讼申请审批同意后，进行诉讼准备。1.2.2 法务部门应联合销售部门，共同准备诉讼材料。1.2.3 法务部门应聘用合格律师，为企业进行诉讼活动。1.2.4 法务部门在应诉前，应立即反馈给上级领导和销售部门。1.2.5 法务部门应联合销售部门，共同准备应诉材料。1.2.6 法务部门应在诉讼和应诉时，立即向销售部门反馈诉讼进展。1.2.7 法务部门应在诉讼和应诉后，对案情进行分析并通报各相关部门。2 工作步骤和内容诉讼收款管理步骤销售部门法务部门经过不经过审批申请2.2诉讼申请2.1案情分析2.5诉讼进展汇报2.4诉讼准备2.3审批申请2.2序号步骤说明岗位2.1提出诉讼申请，填写诉讼申请表。销售行政专员2.2审核决定是否同意对用户进行诉讼收款销售部门各级主管法务部门各级主管2.3进行诉讼各项准备工作区域企业法律事务专员2.4将诉讼进展汇报到相关部门区域企业法务主管2.5对案情进行分析汇报区域企业法务主管应收账款应诉管理步骤销售部门法务部门经过不经过审批申请2.2诉讼申请2.1案情分析2.5诉讼进展汇报2.4诉讼准备2.3六 坏账管理本过程由销售部门、财务部门和法务部门负责，包含过程策划、文件编制/修订及公布控制。1 过程管理职责1.1 销售部门职责1.1.1 销售部门对确准无法收回应收账款，且账龄超出360天，提出坏账核销申请。1.1.2 出现以下情况，可申请坏账核销：A.债权发生后，两年内无法定事由终止实效，企业未行使债权人权力。因丧失胜诉权，可统计坏账。B.债权人发生死亡、终止，无可继承财产，可统计坏账。C.经过诉讼追偿，诉讼申请被驳回，可统计坏账。D.案件判决后2年，未申请实施或无法实施，可统计坏账。1.1.3 申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采取必需方法催收帐款，包含：营业执照，工商注销登记证实，催款函，诉讼案件判决书、终止实施书等。1.1.4 销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入事业部费用。1.1.5 应收账款做坏帐核销后,销售部门应继续并追收. 事后又收回时，须冲回以往核销。1.2 财务部门职责1.2.1 财务部门应依据法务部门每个月计算坏账预提做账。1.2.2 坏账核销审批同意后交财务部核销。1.2.3 事后又收回已核销坏账时，须冲回以往核销。1.3 法务部门职责1.3.1 法务部门应每个月计算坏账预提，预提方法：逾期90天，预提比率50%；逾期180天，预提比率70%；逾期360天，预提比率90%。1.3.2 法务部门对于已知坏帐风险，该笔应收账款应该立即进行全额预提，而不管账龄长短。已知坏帐风险情况能够包含但不限于：A. 用户已经倒闭、消失或有其它重大负面消息。B. 立邦已经起诉该用户。C. 其它对于收款不利情况发生时。1.3.3 法务部门应对销售部门提出坏账核销申请进行谨慎审批。2 工作步骤和内容坏账核销申请步骤销售部门法务部门坏账申请表2.1一级审批2.2同意返回返回返回同意同意五级审批2.6返回同意三级审批2.4同意返回坏账申请成功拒绝结束拒绝四级审批2.5拒绝拒绝拒绝拒绝二级审批2.3同意一级审批2.2序号步骤说明岗位2.1提出坏账申请销售行政专员2.2坏账100：一级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超出权限：一级审批“同意”流向二级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”步骤结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。区域企业信用控制专员销售部门主管2.3坏账5000：二级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超出权限：二级审批“同意”流向三级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”步骤结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。区域企业法务部主管2.4坏账10000：三级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超出权限：三级审批“同意”流向四级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”步骤结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。事业部总经理2.5坏账0：四级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接；超出权限：四级审批“同意”流向五级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；“拒绝”步骤结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。财务总监2.6坏账0：五级审批“同意”流向六级审批，六级审批“同意”流向七级审批，并邮件通知下一审批人，邮件中有审批页面链接；七级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人，邮件中有页面链接； “拒绝”步骤结束；“返回申请人修改”流向申请人。并邮件通知申请人，邮件中有审批页面链接。总裁