门店直营店分部关闭清算新规制度.doc

门店、直营店、分部关闭清算制度V2.0

目 录

1.目 2
2.范畴 2
3.名词解释 2
4.职责 2
5.管理制度 2
5.1目的门店/直营店/分部准备工作 2
5.2财产接受与安顿工作 3
5.3人员转移 12
6.工作流程 12
7.注意事项 12
8.附件 12

1.目
为了有效整合公司既有分部、直营店、门店资源，最大限度地发挥其赚钱能力，减少直至杜绝各种因素导致门店人力、财力资源闲置挥霍、低效运营等现象，特制定本流程。
2.范畴
2.1合用范畴：##电器各分部
2.2发布范畴：##电器总部各中心、各大区、各分部
3.名词解释
3.1目的门店/直营店/分部：是指需要清算关闭门店、直营店或分部，重要涉及三种形式：非独立核算门店、独立核算非法人直营店和独立法人公司。
3.2清算组：为了全面、高效地完毕闭店工作，由目的门店/直营店/分部所属分部总经理牵头成立暂时办事机构，全面负责闭店事宜；按《公司法》规定，自愿解散有限责任公司清算组应当由股东构成，股份有限公司清算组应当由股东大会拟定。
4.职责
4.1组长：负责安排、协调全面闭店工作；
4.2副组长：协助组长工作，听从组长安排，负责各自工作范畴之内有关工作；
4.3成员：在各自所属副组长带领下开展详细工作；
4.3.1人资部门收回或调节人员权限，安保部保证清理过程中人员和财产安全；
4.3.2管理中心拟定清理过程中费用筹划；
4.3.3行政部记录固定资产等有关物资并做好调配工作,负责与物业方谈判，对房屋租赁合同、保洁合同终结事宜与有关方进行商谈，涉及物业费水电费计算、发票收回；
4.3.4行政部办理工商营业执照注销等有关工作,财务部做好财务人员分派、税务注销工作并组织财务清算；
4.3.5经营战略中心与厂家谈判，将商品调动或退厂，物流部门负责商品转移；
4.3.6客服部安排目的门店或公司关闭后有关售后服务工作。
5.管理制度
5.1目的门店/直营店/分部准备工作
目的门店/直营店/分部在接到总部管理中心下发关于门店/直营店/分部关闭告知或专项任务后，依照拟定清算基准日和清算期间，展开清算工作；
5.1.1冻结货币资金。接到清算告知后应及时停止办理赊款业务和定金销售业务，并尽快清理未达资金；告知已经办理了定金手续未提货顾客办理定金转售手续；如的确无法结转定金，制缴款单，所有上交上级部门财务(门店交分部），并在金力系统中做退定金解决。对于银行存款，及时停止使用公司银行账户。
5.1.2全面清理并盘点:
5.1.2.1由目的门店/直营店/分部负责人组织对店内所有资产盘点工作，并编制货币资金、存货、无形资产、固定资产等清册。
5.1.2.2对盘盈、盘亏物品贯彻因素，需要进行补偿贯彻负责人进行赔付。物品盘点登记完毕后，要妥善保管，与清算组进行交接前由目的负责人对登记造册物品保全负责。
5.1.3核查并整顿目的门店/直营店/分部职工人数、工资数额、社会保险状况；人资部将有关人员系统权限关闭；
5.1.4其她需要准备并移送文档资料及印章、票据等。文献整顿归档，涉及电子版和纸质版，重要是财务资料、办公室文献、促销资料、考勤资料以及库房收发货单据整顿归档，按属性按日期规整条理，并建立索引。其他资料整顿归档参照财务资料归档办法进行；
5.1.5独立核算直营店关闭还需要准备工作:
5.1.5.1清理所有与分部之间产生商品调拨未达，退回所有系统内调拨商品。
5.1.5.2编制清算日资产负责表和利润表；
5.1.6独立法人分部关闭还需要准备工作:
5.1.6.1核算并整顿公司正在履行和已经订立但尚未履行合同资料；
5.1.6.2核查公司纳税状况，并提供相应阐明；
5.1.6.3核算公司对外投资数额，并整顿提供有关证据材料；
5.2财产接受与安顿工作
分部在接到总部管理中心下发关于公司关闭告知或专项任务后，应及时成立清算组，并报经总部财务中心总监审批，清算组应自成立之日起三日内接管目的门店/直营店/分部财产。清算组参照构成构造如下：组长：分部总经理，清算小组第一负责人；副组长：分部门店经营中心总监，涉及法人由公司指定法务部专人参加；成员：目的门店/直营店/分部负责人及分部各职能部门总监/经理，职能部门涉及：采销部、行政部、物流部、客户服务部、财务部/财务中心、人力资源部、管理中心。
5.2.1非法人门店/直营店接受、安顿与相应清理工作
5.2.1.1接受：将物品登记数据与实际物品数量核对无误后，清算组对盘点登记造册物品进行接管，以便统一管理、统一调度处置：
财务经理负责安排对货币资金、各种印章、财务资料接受保管;
物流经理负责安排对商品、办公用品、其她物品接受保管
其她能归属到某一拟定部门文档资料由有关部门经理负责安排接受保管。
5.2.1.2安顿:登记造册物品接受完毕后，要合理安排归属
5.2.1.2.1货币资金：
5.2.1.2.1.1系统中上一日部门资金日报表中如果有“本日货币余额”，则在系统做上缴后，钞票收归分部
5.2.1.2.1.2备用金交回分部财务核销
5.2.1.2.1.3依照未核销收款收据中未上交某些存根核对钞票，上交分部财务后核销上缴收据和未使用收据
5.2.1.2.2库存商品
5.2.1.2.2.1清理所有与分部之间产生商品调拨未达，直营店要退回所有系统内调拨商品；
5.2.1.2.2.2转仓:商品转仓操作过程中一定要设立严格控制办法，严防货品丢失，此项工作由物流部经理全面负责。一方面目的仓库库管依照目的门店交接给清算组商品盘点清单拟定需要转仓商品，然后打印转仓单，转仓单不能一次性所有打印，要依照每辆车每次运力分开打印，必要做到“依照转仓单所列商品装车”，司机在拟定“装车数量与转仓单上数量一致”后，在一式三联转仓单上签字，第一联库管留底，第二、三联随车同行。到接受仓库后，接受仓库库管依照随车同行转仓单清点车上货品，拟定数量无误、无残次破损后在两联转仓单上签字，第二联交司机，第三联留底。商品所有转仓运送完毕后，司机把带有接受仓库库管签字第二联转仓单交回目的仓库库管，库管与留底一联转仓单核对无误后接受。最后，目的仓库库管和接受仓库库管核对三联转仓单，拟定无误后双方在一式三联转仓单上签字，前两联作为清算组工作底稿本案留存，第三联作为接受仓库入库单记账。
5.2.1.2.2.3退厂:采销经理负责与供应商协调，把残次和滞销商品清理完毕，并拟定详细解决时间进度表，该进度表最晚时间不得超过闭店工作完毕日。经销商品，可以退回供应商也可以转入分部其她门店，代销商品一律退回厂家。样机视状况解决，免费样机退回厂家或按照合同执行，带价格样机退回厂家或按合同执行或折价解决，如果是折价解决应先获得厂家确认函。
5.2.1.2.2.4售后:前期经营在闭店后也许会有后期事宜浮现，最重要就是售出商品退换，客服经理负责安排对接门店客服接待工作，并协同其她部门做好问题商品退换操作。需要指定一家离目的门店近来门店做为后续售出商品退换货门店。人资部门要给负责后续退换货门店相应人员添加相应ERP权限，以便于对目的门店售出商品退、换货操作解决。
5.2.1.2.2.5与供应商有关往来清理:在闭店前，本地采销人员应尽快与所有合伙供应商进行谈判，办理撤柜合同，由结算会计和供应商进行往来账务核对，并对核对成果进行双方确认。经确认后，按照公司付款授权及付款流程报款。对长期未到公司对账供应商，按照公司非正常合伙供应商对账规定进行。同步记录借出发票数量，并与厂家联系收回借出发票。
5.2.1.2.3固定资产：统一收归分部行政。依照分部实际状况，按照物尽其用、合理调配原则进行重新分派使用。将重新分派使用明细表交一份给分部财务部，财务部以此做固定资产转移核算。
5.2.1.2.4办公用品：统一收归分部行政。按照既有办公用品发放办法发放。
5.2.1.2.5文档资料：把文档索引复印留底作为闭店小组工作底稿后，按照有关原则，分由各部门保管。
5.2.1.2.6各种印章：统一收归分部行政。对于可以在其她门店使用，通过清算组批准后可以有申请使用门店办理领用手续。对于目的门店专用印章，通过闭店小组审批后集中销毁。其中发票（手工、机打和专用发票）到本地税务机关进行缴销。
5.2.1.2.7上述物品之外其她物品，统一收归分部行政。依照分部实际状况，按照物尽其用、合理调配原则进行重新分派使用。
5.2.1.3独立核算直营店有关账务解决：
5.2.1.3.1个人往来清理。告知各部门尽快到财务报销，清理个人挂账。
5.2.1.3.2其她往来清理。直营店与分部之间发生资金往来、费用往来及系统内调拨应核对一致
5.2.1.3.3资产盘盈盘亏所有先转到待解决财务损溢科目，然后上报申请，待申请批复转到费用或由负责人承担。
5.2.1.3.4待摊费用科目中余额在闭店当月一次计入费用。
5.2.1.3.5直营店固定资产，经行政部盘点后，将固定资产账面原价、合计折旧冲销，固定资产清理中金额由分部以货币资金购买。
5.2.1.3.6无形资产账面余额一次性摊销进当期费用中
5.2.1.3.7如有短期借款，将借款偿还并支付利息。
5.2.1.3.8进行纳税申报。计算当月增值税、所得税、营业税、印花税、城建税、教诲费附加及个人所得税，并向税务局上报纳税申报表。
5.2.1.4注销手续
5.2.1.4.1税务登记证注销。由本地税务机关出具注销审批意见，财务需提供税务登记证正、副本，纳税申报表等资料，同步还需申请普通纳税人资格注销。
5.2.1.4.2工商登记证注销。执营业执照到本地工商局办理工商注销手续。
5.2.1.4.3银行账户注销。将所有账户资金汇往分部，然后办理银行账户注销手续。
5.2.2独立核算法人公司接受、安顿与相应清理工作
分部收到公司关闭、清算任务后，应尽快组织清算小组，并拟订清算方案上报大区及总部财务中心，同步报送清算日资产负债表和损益表。经总部财务中心各部门会签，财务中心总监审批后，分部清算小组按照批复后方案执行。
5.2.2.1接受分部财产:接受目的分部所提供财产清册，并核算各项财产清册及债权债务数据资料真实性和精确性，并对其进行实物接受：
5.2.2.1.1财务接受：财务账册、印章、银行账户资料、库存钞票等，移送时原目的门店/直营店/分部负责人到场，独立法人其法定代表人到场，清算组组长监交，由原财务负责人与清算组指定人员逐项进行移送，制作交接表，详细记录交接事项，并由各方签字。
5.2.2.1.2资产接受：依照目的清算公司提供资产清册，以盘点表方式核查并接受，盘点表中应当涉及:盘点时间、地点、盘点人等信息，此盘点表由原目的门店/直营店/分部负责人（独立法人应涉及法定代表人）及关于负责人（财务、物业管理等）与清算组共同进行编制。
5.2.2.1.2.1货币资金:盘点表中需要注明库存钞票，银行存款币种、金额、银行账号等；
5.2.2.1.2.2固定资产及存货应注明其名称、规格、数量、位置、账面价值、折旧等；
5.2.2.1.2.3无形资产应注明名称、注册登记状况,并移送所有权凭证；
5.2.2.1.2.4投资状况，涉及股权投资，有价证券；
5.2.2.1.2.5文档印章等资料接受：涉及证照、合同、档案、全套印章以及其她各项应移送资料；
5.2.2.1.2.6如果决定清算期间该公司不再营业，要选定某些留守人员。
5.2.2.1.3告知债权人申报债权
5.2.2.1.3.1清算组应自成立之日起十日内告知债权人申报债权，并组织召开债权人会议；
5.2.2.1.3.2关于申报债权时间规定：清算公司应于六十日内至少在报纸上发布三次以上，债权人应在收到告知书之日起30日内申报债权，未接到告知书，在第一次公示发布之日起45日内申报债权；否则视为自动放弃债权。
5.2.2.1.4提出清算方案。清算组在接管公司财产并核算财务清册后，拟定提出清算方案报总部审批。对于独立核算直营店或分部，同步要报送修正后清算日资产负债表和利润表，报总部财务中心总监审批。清算方案重要内容及建议程序如下：
5.2.2.1.4.1货币资金清理及账务解决：
5.2.2.1.4.1.1库存钞票应上缴分部出纳，出纳收到上缴钞票应开出收据；借记其她应收款，贷记钞票；
5.2.2.1.4.1.2银行存款：清理始即停止使用公司银行账户；并于办理完税务注销手续后，将账户余额所有转入总部指定账户中，同步由行政部负责向属地工商局申请注销（注意，转账时应将银行结算利息一并转至总部指定账户中），借记其她应收款，贷记银行存款；
5.2.2.1.4.1.3收据（罚款、路桥费等）：交至分部财务部单独装订存档备查；借记其她应收款，贷记其她应收款或其她应付款；
5.2.2.1.4.2库存商品清理及账务解决：
5.2.2.1.4.2.1对于代销商品，在财务部收入组确认应收各项收入收回前提下，采销部门负责告知供应商，将代销商品退回；账务解决为：借记受托代销商品款，贷记库存商品；
5.2.2.1.4.2.2对于经销商品，采销部应加大与供应商谈判力度，其中对 于合伙供应商，尽量争取将商品原价退回；对于未合伙供应商，尽量争取供应商回购，不能保证原价回购，依照状况由采销部经理指定其她门店或其她分部及时作转仓，并尽快销售解决；在商品转移中需要注意：转出商品时应依照转移状况和使用交通工具，由物流部开具详细随货同行单，注明商品型号、数量和单价，明确每个环节每个时点货品运送和收发转移中责任，杜绝丢失、损坏无补偿人现象。
5.2.2.1.4.2.3账务解决：属于经销商品可以退回厂家，与厂家核对往来账，确认扣收后，借记应付账款或银行存款，贷记库存商品；属于经销商品无法退回厂家，应依照商品转移状况视同销售，借记其她应收款，贷记主营业务收入、应交税金—应交增值税（销项）；同步借记库存商品，贷记主营业务成本；在核定销售金额时以本期可抵扣进项税额为参照数据；
5.2.2.1.4.2.4对于售出商品退换事宜，由分部总经理指定对接门店，由人资部负责在对接门店ERP中增长关闭门店专用退货营业员工号，由客服经理负责安排对接门店客服接待工作。
5.2.2.1.4.3固定资产清理及账务解决：
5.2.2.1.4.3.1固定资产：对于租赁房屋，行政部应及时与出租方协商房屋租赁合同、保洁合同终结事宜，其中涉及物业费水电费计算、发票收回，并及时告知财务做出账务解决；对于属于自有房屋，由总部指定可转交分部，并及时办理好产权交接手续；行政部依照实际需要，将各项资产分派至分部或其她门店，并做好详细登记；IT部负责网络设备、电脑及打印机检查、拆卸及包装工作。
5.2.2.1.4.3.2固定资产账务解决：借记固定资产清理，借记累记折旧，贷记固定资产；同步将其转移资产按转移接受方借记其她应收款，贷记固定资产清理；原则上此清理不确认损益，若的确存在有净收益或净损失经审批后应转入营业外收支科目核算；
5.2.2.1.4.4对于无形资产转移，（涉及土地使用权、商誉），应按账面未摊销价值，借记其她应收款，借记无形资产减值准备，贷记无形资产，贷记应交税金（5%营业税），将应收价款与无形资产账面价值（涉及税金）之间差额借记营业外支出或贷记营业外收入；
5.2.2.1.4.5长期待摊费用清算解决：由财务部会计组核算账面中长期待摊费用，经审批后，一次计入当期损益（依照使用部门和用途分别计入管理费用，营业费用中）；
5.2.2.1.4.6长期投资解决：依照享有被投资公司所有者权益份额，指定接受方，借记其她应收款，贷记长期股权投资，其差额借或贷记投资收益；
5.2.2.1.4.7提出债权催收筹划：
5.2.2.1.4.8应支付职工工资、劳动保险费：依照核算后应付工资状况，扣除各项个人借款和代付款，上报实际应付工资及福利费总额。账务解决：借记应付工资，借记其她应付款，贷记银行存款或钞票；
5.2.2.1.4.9应缴纳税款：涉及增值税、营业税、所得税等等
5.2.2.1.4.10清偿公司债务：依照公司债务状况，编制“债权清偿表”；
5.2.2.1.4.11清理公司账簿，编制清算损益表和清理后财务报表。
5.2.2.1.5清算方案批复：总部有关领导应于收到清算方案五日内审批并传回分部；
5.2.2.1.6清算小组执行清算方案
5.2.2.1.7分派剩余财产，清算组在清理了公司债务，并支付了以上有关费用后，如果仍有剩余财产，按股东出资比例进行再次分派（股份公司按股权分派）；
分部清算组在注销前所有工作完毕后上报申请注销报告，在报告中详细阐明清算成果，经清算小构成员签字后连同前期审批后清算方案一同上报总部，经财务中心各部门会签，财务总监审批后，方可对清算公司进行注销。
5.2.2.1.8终结清算工作。
5.2.2.1.8.1清算组在终结分派后，应制作清算报告，报股东会或主管机关承认后申请注销公司。
5.2.2.1.8.2办理独立法人工商注销手续，由行政部负责；税务注销手续
由财务部负责。
5.2.2.1.8.2.1税务登记证注销。由本地税务机关出具注销审批意见，财务需提供税务登记证正、副本，纳税申报表等资料，分别申请并获得所在区国家税务局、地方税务局《注销税务登记告知书》；同步还需申请普通纳税人资格注销。
5.2.2.1.8.2.2工商登记证注销。执营业执照到本地工商局办理工商注销手续。
5.2.2.1.8.3销毁公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、结算专用章、支票购物章、作废章、钞票收讫章等等各种不可再用专属清算公司印章；
注：由行政部办理工商注销手续时，同步办理印章销毁。如有印章需自行销毁，则由行政部档案管理员、财务部、监察部关于人员同步在场，共同监督并确认印章销毁。发票（手工、机打和专用发票）需到本地税务机关进行缴销。
5.2.2.1.8.4将该公司有关文献存档备查，其中财务有关资料涉及账簿、凭证等由财务部存档备查；财务单据：涉及销售小票、应急小票、普通发票、增值税发票（例如分部已经开具、顾客未领取）等等，交由财务部存档备查；其她资料：公司章程、合同、应保存资产类等其她各种登记簿，和将法人注销有关文献等等，交由行政部存档备查；
注：以上文献整顿归档，涉及电子版和纸质版，应按属性按日期规整条理，并建立索引，以便后期核查需要。
5.2.2.1.9注意事项：公司因非破产清算（公司自愿解散情形），合用《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国民事诉讼法》第十九章规定程序。清算财产金额必要不不大于清算债权金额，如果不大于话，按规定必要申请破产。
5.3人员转移
对故意向继续留在##员工，依照原目的门店/直营店/分部员工寻常工作体现做出专项考核，同有关需求部门协商后重新分派到适合岗位中。对于需要辞退员工，及时清理财务往来，做好员工离职手续。由人资部、行政部和财务部负责。

6.工作流程
无
7.注意事项
无
8.附件
8.1《清算损益表模》
8.2《债权清偿表模》
8.3《清算报告框架》