机关财务管理核心制度范本.doc

机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。第一条 收入管理机关收入应全部纳入财务核实，在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，机关房屋出租，应签署房屋租赁协议，指定专员负责收取租金。第二条 经费开支审批机关财务开支坚持“一支笔”审批。全部票据由分管机关财务领导审批。第三条经费开支报销要求经费报支要严格实施国家财经法规和财政部门相关要求。当月票据当月报销，最迟不得超出30天。在资金结算中，1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。发票（原始凭证）应含有以下内容：单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得发票（原始凭证），通常应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必需相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。严禁白条报支相关费用。1、办公费。核报多种办公用具时，必需附按发票要求品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。若一次性购置办公用具较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位发票印章。办公用具一律由办公室统一购置，符合政府采购支出一律实施政府采购。其它科室所需办公用具按要求手续到办公室领取，不许可自行购置。2、电话费。注意节省电话费开支，单位公用电话标准上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家眷楼家庭用水用电和单位出租门面房暂未向供电（水）部门直接交费，由办公室2人以上抄录各用户电（水）表数，据实收费后统一交机关财务。4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发觉有新增维修项目，必需报主管领导同意。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门依据车辆维修单，定时和维修厂查对，审核无误后将票据（修理厂家维修明细结算清单）转交给车辆管理人员推行结账报销手续，经领导审签后财务部门给予支付维修款项。司机补助按机关要求实施。机动车保险按财政局要求统一办理。5、交通费。根据办公会研究制订费用标准，单位具体要求（略）整年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局相关要求实施。外出学习、培训等所需经费报销必需附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容关键由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导同意，并事先编制经费预算，报销时不许可超出预算。如经过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。7、会议费。各科室承接会议，必需先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会同意。报销会议费应附会议通知文件、参与人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票。凡超出审批标准会议费，不得报销。赴中国出差等公务活动经领导同意后应按当地现行要求差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效原始票据据实到财务部门报销。8、接待费。公务接待通常由办公室按相关要求和标准统一安排，接待经办人员每七天将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门依据接待清单，定时和饭店查对，无误后由接待经办人员推行签字报销手续，最终财务部门给予支付款项。9、慰问费。在职干部职员因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导同意后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行要求。10、修缮费。全部修缮项目(包含零星修缮费)应编制预算，根据相关要求确定施工方，并签署施工协议。工程进度款支付，必需凭正当正式原始凭证。修缮项目完工后，应编报完工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。第四条往来款项管理1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。3、公款不得借给个人或私人使用。第五条政府采购机关大宗、大件物品采购，较大支出维修及各项长久支出活动，要根据政府采购程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节省开支。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。第六条 票据、印章管理收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。第七条 固定资产管理通常使用年限在十二个月以上和单价在要求金额以上（通常设备500元，专用设备800元）购入物品，全部应记入单位固定资产管理。1、固定资产要指定专员管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账，定时或不定时地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全方面清查盘点，做到帐、卡、物相符。2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。 财务审批制度 为加强企业财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保企业各项工作正常运转，依据企业财务管理制度和相关法律法规,并结合企业实际，特制订本制度。 一、 审批范围 本制度指审批范围为本企业直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生 款项收支,并纳入经董事会审定经过年度预算计划内。严格控制无预算资金支 出及和本企业业务无关款项代收代付。各部门不许可以任何名义截留收入。 二、 审批步骤 审批次序:先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线 相关部门,后报财务线(按表中所标号次序即可)。若遇相关核人员出差在外,可 由其授权人代核、代批,但事后必需请相关人员追认。 财务支出业务均应由经办人签字,经部门经理审核,送财务部复核后,方可办 理。 三、 审批分类及权限 1、预算内,预算内,总经理审批单项支出超出 50 万元以上支出。 2、预算外, (1)总经理审批单项支出超出 50 万元以上,但不得超出 100 万元,超出 100 万元须董事长审批。整年累计不得超出 200 万元。 (2)总经理审批单笔超出人民币 50 万元、但不超出人民币固定资产投资预算 10%(整年累计不超出 30%)或不超出人民币 500 万元(整年累计不超出 1000 万 元)固定资产购建或处理项目,并立即汇报董事长,并在最近一次董事会上向 董事会汇报以上事项。 第 1 页 共 4 页 (3)董事长审批或授权审批单项不得超出 200 万元,整年累计不超出 500 万 元;超出 500 万元须董事会审批。 3、原材料类、包装物类、办公品类、劳保品类、机物料类、低值品类、固定 资产类: (1)相关中国采购:各部门需要采购,经办人填“请购单”,先经财务部复 核库存量、价格、预算、现有资金情况、往来情况,送有权审批审批人审批后, 采购员方可采购。库存采购,仓管人员为经办人。 有权审批审批人为分管生产副总经理。 (2)国外采购:有权审批审批人为总经理。 (3)固定资产购置、建造、改建、扩建、大修,均须办理立项审批。 4、外购半成品类:须办理立项审批,有权审批审批人为总经理。 5、工程类(新建、扩建、改建、工程计划及验收):须办理立项审批,有权审 批审批人为总经理。 工程结算必备条件:项目立项审批书、施工协议、进度汇报及验收证实、决算 审核及发票。 6、费用类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批审批人审批后,方可 到财务部办理相关手续。 3 万元以上有权审批审批人为总经理。 5000 元以上、3 万元以下有权审批审批人为财务责任人; 5000 元以下有权审批审批人为财务部经理。 其中,300 元以下因公业务招待费有权审批审批人为部门经理; 300 元以上因公业务招待费有权审批审批人为分管领导; 其中,因公出差有权审批审批人为分管领导。 7、款类:先由经办人送部门经理审核,经有权审批审批人审批后,方可到 财务部办理相关手续。 5000 元以上、3 万元以下有权审批审批人为副总经理; 5000 元以下有权审批审批人为财务部经理。 8、送外加工类:须办理立项审批,有权审批审批人为总经理。 四、采取审批方法: 1、审核:指管理部门主管对该项开支合理性提出初步意见。 第 2 页 共 4 页 2、审批:指相关领导参考审核意见后进行同意。 3、核准:指财务经理依据财务管理制度对已审批支付款项从单据和数量上 加以核准并立案。 五、审批凭证: 依据各项不一样业务及财务和会计核实要求,审批凭证必需有以下单据: 申请单、费用报销单、发票(收据)、付款证实单、协议、入库单、预算书、 决算书、验收汇报、立项书等; 六、采购原材料和销售产品控制 企业应做好关联交易控制工作,确保企业正常经营。 对向关联单位采购原材料、销售产品和向国外企业采购原材料审批,全部必需 立项,并经过总经理同意。 企业应制订采购和销售控制制度,加强对采购和销售管理。 销售控制: 对于单笔低于当年预算销售收入 10%销售协议,由销售部门审核后,由总经 理签署,或由总经理授权销售部门责任人签署。 对于单笔超出当年预算销售收入 10%、但不超出 30%销售协议,由销售部门 审核后,报总经理办公会议审议后由总经理签署。 对于单笔超出当年预算销售收入 30%销售协议,由总经理依据董事长授权 或董事会决议实施。 七、财产管理控制 1、固定资产管理 固定资产必需立项审批,企业固定资产管理采取专员负责,定时盘点,确保固 定资产安全完好,并加强对固定资产大修管理工作。 2、固定资产购置和处理 对于预算内固定资产购建或处理,由固定资产管理使用部门提议、财务部门 审核后,报总经理办公会议审议后,由总经理组织实施。 对于预算外单笔不超出人民币 50 万元固定资产购建或出售事项,由固定资 产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理审批后实施。 对于预算外单笔超出人民币 50 万元、但不超出人民币固定资产投资预算 10% (整年累计不超出 30%)或不超出人民币 500 万元(整年累计不超出 1000 万元) 第 3 页 共 4 页 固定资产购建或处理项目(超出最近一期经审计净资产 5%固定资产投资须 报董事会同意),由固定资产管理使用部门提议、财务部门审核后,报总经理办公会 议审议后,由总经理组织实施,并立即汇报董事长,并在最近一次董事会上向董 事会汇报以上事项。 3、对于固定资产扩建、大修和工程项目,均视同固定资产管理范围。 八、委托理财控制 对单项委托资产价值超出企业最近一期经审计净资产 5%以上委托理财事项,由股东大会决议同意;对单项委托资产价值超出企业最近 一期经审计净资产 5%以下委托理财事项,由董事会决议同意。 九、重大资产收购、出售 股东大会审议企业在十二个月内购置、出售重大资产超 过企业最近一期经审计总资产 30%事项或单项购置、出售重大资产价值超出企业 最近一期经审计净资产 20%;董事会审议企业在十二个月内购置、出售重大资产不超 过企业最近一期经审计总资产 30%事项或单项购置、出售重大资产价值超出企业 最近一期经审计净资产 5%且 20%以下事项;5%以下由董事长同意或由董事 长授权总经理同意;上述资产价值同时存在帐面值和评定值,以高者为准; 十、薪资和福利费管理控制 企业总经理应严格根据董事会下达年度工资、绩效奖励总额和相关福利配套 费用内自行安排开支。不得超支使用。 十一、企业对外赞助、捐赠支出不超出 10 万元由总经理审定同意;超出 10 万 元且不超出 20 万元由董事长审定同意;超出 20 万元须报董事会同意。 十二、董事会经过即日生效。 十三、财务部应依据本制度,配合各业务部门制订对应具体实施细则。