应收账款管理新规制度.docx

【】应收账款管理制度第一章 总则第一条 为正确引导销售业务健康发展，推进企业现金流量合理运作，降低呆坏账风险，特制订本制度。第二条 本措施适适用于各级销售组织和人员因销售业务而产生应收账款。属于销售业务正常范围。第三条 应收账款管理必需遵照以下标准： 1.控制应收账款额度和风险防范相结合标准。2.增加企业营业收入和资产流动标准，降低企业资金成本。3.应收账款和用户信用等级挂钩标准。4.应收账款和职员奖惩挂钩标准。第四条 应收账款管理关键方法为账龄分析和分类管理相结合，同时对应收账款严密跟踪。第二章 组织机构第五条 企业主管营销副总负责应收账款监督和审查日常工作，职责以下：1.确定企业年度应收账款计划和工作指导方案。2.监督各销售部应收账款运行情况。3.制订企业应收账款奖励和处罚方案。4.签定或审批赊销协议。第六条 销售部部长（销售片区责任人）负责应收账款管理和控制日常业务，职责以下：1.制订企业年度应收账款回收工作方案和实施细则。2.监督各区域应收账款运行情况。3.负责实施企业应收账款奖励和处罚方案。4.代表企业签定或审批权限内赊销协议。第七条 企业财务部门负责应收账款审查和督促相关部门收回货款工作，具体负责下列日常业务： 1.审查应收账款单据建立情况。2.定时以文字通知方法提醒相关部门（销售部、法务部）催缴应收账款。3.向上级领导汇报应收账款实施和运作情况。第八条 企业可依据实际情况聘用有资格会计师按企业审计制度，负责应收账款例行审计和不定时审计。企业法务部负责应收账款相关法律事务制度制订、督促指导和法律诉讼等，对应收账款进行强制性回收。第三章 管理实施第九条 各部门必需在自己审批权限范围进行赊销，先由销售人员提出赊销申请，然后由销售部部长、分管副总经理审批后给予赊销。第十条 凡发生下列情况之一者，在财务部门监督下，各级领导（包含企业高管人员）均不得新增应收账款：1.用户有逾期应收账款未付者。2.未判定购销协议者。3.用户未出具欠据或相关证实者。4.企业或销售部相关其它要求。第十一条 是否开具出库通知单是财务部门对应收账款监督权利，财务部门签发出库单需审核下列单据：1.相关领导签署购销协议。2.用户资信评定通知。3.用户欠据和付款日期承诺。4.相关领导签署权限内赊销审批单据。第十二条 企业各销售组织和个人产生应收账款分为以下5个种类：1.正常应收账款：在信用账期内应收账款。2.逾期应收账款：正常应收账款未收回而延期超出信用账期，均视为逾期应收账款。3.风险应收账款：凡应收账款逾期未收回超出7个月，均视为风险应收账款。4.准呆坏账：凡应收账款逾期未收回超出12个月，视为准呆坏账。5.呆坏账：凡应收账款逾期未收回超出2年，该应收款视为呆坏账。第十三条 应收账款一经产生，各级销售组织必需实施严格应收账款跟踪管理，内容以下：1.货物一经发出，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控。2.按时和用户取得直接联络，问询和沟通货物接收、票据、付款准备情况和提醒和督促用户立即付款，降低产生纠纷可能性。3.在出现逾期账款早期，立即进行追讨，给含有拖欠习惯用户施加压力，从而大大提升收回欠款可能性，并使用户感到企业是管理严格。4.在一定时限内，假如用户仍未付款，采取深入追讨行动，经过追讨，立即发觉信誉不良和恶意拖欠用户和用户经营困难、法律问题、资产转移等。第十四条 应收账款一经产生，各销售部必需立即跟踪，步骤以下：1.货物一经发出，销售部必需建立用户信用档案，并在发货后当日，以电话、手机信息、电子邮件或传真方法和用户联络，通知用户发货情况，显示良好服务态度，观察用户是否有异常反应。2.估量用户收到货物当日，再次和用户联络，和用户确定是否收到货物、件数和发货单是否一致、包装是否损坏，接货是否顺利等，注意用户态度，并统计到货日期。3.确定用户收到货物2日内，销售部和用户取得联络，问询用户货物查收情况，了解是否有意外事故发生，用户对货物质量是否有异议，假如出现异常，应立即立案并通知相关部门。4.在货款到期前12周，业务人员要再一次和用户联络，可视用户情况，选择录音电话、传真、电报、快递和登门造访等形式，了解用户对交易是否满意，并提醒用户货款到期日，了解用户支付能力，同时，暗示用户按期付款必需性。5.在货款到期以后5日内，区域经理必需和用户直接联络，对已经按期付款用户给感谢，以深入加强和用户良好关系。未付款者，区域经理需向用户送达用户签字确定催款通知书和欠款确定书，并列为本工作范围内逾期应收账款。第十五条 对于逾期应收账款，区域经理必需每个月催缴两次以上逾期款，应收账款每升级一个种类，必需于升级以后5日以内向用户送达催款通知书和欠款确定书。各级领导必需按下列要求看成专案处理：1.逾期一至三个月仍未收到货款，各区域经理必需看成专案处理。2.逾期四至六个月仍未收到货款逾期应收账款，销售部部长必需看成专案处理。3.逾期七至十二个月仍未收到货款风险应收账款，营销副总和财务副总经理必需看成专案处理。4.逾期十三个月以上仍未收到货款，提请行政副总经理使用方法律手段进行追讨。专案处理关键内容有：月度例会专题汇报、向上级领导随时汇报进展、组织相关人员召开专题会议、登门造访等方法。第十六条 各销售部必需建立健全应收账款风险管理制度和制订防范方法，关键采取控制发货、监督检验、额度审核、贸易暂停、巡访用户、置留全部权等。具体细则或方法由各销售部另行制订。同时，上一级领导要关键监督下一级组织和个人产生以下应收账款风险隐患：1.风险意识差造成对用户资信不客观评定者。2.管理无章，放任自流产生有章不依、无章可依、财务不核、审计不审、账龄老化、问题不露者。3.内部激励机制不健全造成只顾销售额，不顾应收账款管理者。4.对账不立即造成应收账款债权债务不清、权利义务不清者。5.组织内出现责任不清，推委扯皮者。第十七条 企业法律组织必需制订应收账款法律协议、单证、票据、承诺等手续完备制度，为应收账款法律诉讼提供证据制订相关制度或要求。第四章 奖励及负担责任第十八条 同一销售年度之内，假如应收账款为零应收，则企业按销售额一定百分比计提给予奖励相关部门全体职员。由销售部部长制订分配方案，业务、人力、财务副总审核，总经理审批，人力资源部立案。第十九条 凡发生下列行为而产生应收账款不能按期收回者，均已给企业造成财产损失行为对相关责任人给予处罚，处罚措施依据应收账款额度按企业财产损失管理措施相关要求实施：1.不评定用户信用等级而产生应收账款。2.超越额度权限和账龄权限审批应收账款。3.法律手续不完备使企业败诉而产生应收账款。4.到期不诉讼造成错失诉讼机会而产生应收账款。第二十条 正常程序审批而产生应收账款不能收回者，按下列措施停发相关责任人分成，直到收回为止：500万元以上100500万元5100万元5万元以下风险应收账款区域经理销售人员准呆坏账销售部部长区域经理销售人员呆坏账相关副总经理销售部部长区域经理销售人员第二十一条 同一销售年度内，凡本部门或本销售人员累计应收账款超出5%，该部门或销售人员将按无销售业绩处理。除非收回应收账款而控制在5%以内，不然，该部门或销售人员将不享受分成兑现权。第二十二条 凡组成逾期应收账款者，各销售部必需制订相关处罚方法对区域经理给予1000元以内罚款或扣减绩效考评分数。第二十三条 除易货贸易之外，任何部门或销售人员不得折价收回应收账款，确因折价收回应收账款者，除经主管营销副总经理以上领导同意外，将折价损失部分视为给企业造成损失论处，并按企业职员奖惩措施处理。第二十四条 任何因应收账款而发生欺报、瞒报或弄虚作假行为者，全部将以不道德行为受到指责，并没收一切所得收入，同时处以将所得收入5倍罚款。情节恶劣者，将对相关责任人给予免职或解除劳动协议关系。第五章 附则第二十五条 本细则收回“应收账款”包含收回现金或有价货物或法院收回资产。第二十六条 因应收账款所形成债权和企业对应用户形成债务相抵为负数者，该应收账款视同收回，但需相关部门或人员说明具体情况并经相关副总经理以上领导签字认可方才有效，并继续办理相关财务票据、对账等后续事务。第二十七条 因业务人员变动（包含升迁、调离、辞职、解职或其它意外事件）而未完应收账款回收工作，新接替人员从接手之日起开始计算账龄。第二十八条 本制度经总经理办公会议讨论经过。第二十九条 本制度由总经理负责解释修订。第三十条 本制度自颁布之日起实施。 欠 条（购货单位）：年 月 日欠【】 款累计（大写） 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分，并承诺 年 月 日前归还所欠款项，此据。购货单位经办人（签字）：地址：邮编：开户银行及账号：电话：注：如为代办人员，需持有购货单位有效证实（授权委托书）方可办理相关手续并作为欠条附件。 催款通知书 ：贵单在 年 月 日欠我企业 货款累计（大写） 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分，请贵单位按双方相关约定立即归还所欠款项，谢谢合作！【】 年 月 日欠 款 确 认 书【】：我单在 年 月 日尚欠贵企业 货款累计（大写） 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分，特立此据给予确定，并所以给贵单位业务带来不便表示歉意！欠款单位（盖章）：年 月 日