机关单位财务管理核心制度.doc

机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。第一章 预算管理（一）财务室要依据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。（二）年度财务收支计划应参考以前年度预算实施情况，依据预算年度工作任务和收入，充足考虑预算年度收支增减原因和方法，测算、编制收入预算和支出预算。（三）财务预算提议经分局审核经过后，报送物价局、财政部门审核批复后实施。第二章 收入管理（一）收入是指依法取得非偿还性资金，包含财政收入、上级补助收入、事业收入、其它收入等。（二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核实，统一管理。在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设置小金库。第三章 支出管理（一）支出是指分局开展业务及其它活动发生资金花费，关键包含常常性经费支出、专题经费支出和自筹基础建设支出等。（二）各项支出必需严格遵守国家、自治区、市相关财务规章制度。（三）各项支出应坚持厉行节省、预先申报标准；各项专题资金必需专款专用，严禁挪作其它用途。（三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核同意后，方可支出。如属专题大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导研究决定，方可实施；需呈报上级主管部门，经上级主管部门审核同意批复后方可实施。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。（四）分局全体干部职员应严格遵守内部财务报销要求，严格报销手续。全部报销费用支出必需真实、正当，并取得正规正当票据，凭票据报销，严禁白条报支相关费用。报销票据必需根据要求填写规范，当月票据当月报销，最迟不得超出30天。对于虚假、无效或填写不规范报销票据，分局财务人员有权拒绝给报销，并向分局领导汇报情况处理。费用报销应严格控制在报销要求额度内，超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽可能经过银行转账付款，通常不现金结算；1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。第四章往来款项管理1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。3、公款不得借给个人或私人使用。第五章 票据、印章管理收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。 财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。第六章 固定资产管理1、固定资产要指定专员管理、实物使用及保管具体落实到使用部门（或使用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账。2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。第七章 会计凭证和会计报表管理分局财务人员应按相关财务要求填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按要求编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算汇报及相关财务资料。第八章 会计档案管理会计凭证、会计档案要严格根据国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。第九章 财务监督检验管理分局财务人员应认真做好财务稽核工作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接收分局局长财务监督检验。分局应主动、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等相关部门指导、监督和检验。第八条 本制度从印发之日起实施。