小学财务管理核心制度.doc

财务管理制度 一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，依据会计基础工作规范和相关要求，结合学校实际情况，制订本规则。 二、学校财务活动和相关会计基础工作，应该符合相关法律、法规及本规则要求。 三、单位或个人向财务办理借领、报销多种款项时，应该做到凭证正当、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。 四、购置物品发票及报销 1、购置物品前要落实经费起源，申购珍贵仪器设备，要经过校长室可行性论证。 2、购置时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章正当发票。从企业取得购贷发票内容必需含有：发票名称；填制发票日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员署名或盖章；接收发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 3、从外单位取得发票，必需盖有填制单位公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额发票，大写和小写金额必需相符。 4、持有效发票向财务报销时，其发票后面必需有经办人和证实人署名或签章。属于固定资产，必需填写财产登记手续。 5、全校财产物资申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。 五、差旅费报销 按要求如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和抵达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其它正当单据粘贴在报销单后面。经报销人署名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。 六、预算 每学期开学后，财会人员应立即向校长汇报各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。 七、结帐和审计 1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。 2、自觉接收上级审计部门审计，发觉问题立即纠正。财务公开制度 为了加强我校财务管理和监督，促进学校教育和建设发展，切实做到民主管理和民主理财，依据相关党和国家法律、法规，结合本校实际，特制订学校财务公开制度。一、成立学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参与。二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效” 标准。校财务管理要逐步走向电算化管理轨道。三、设置学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专题化”。四、财务公开采取定时和不定时相结合方法，财务公开内容为：（1）学校经费预算、结算收支情况。（2）学校校产及其增减变动情况，创收情况。（3）学校修缮项目标预算、结算，学校设备设施购置情况。（4）依法收费项目、标准，收费依据和实际实施情况。五、每十二个月学校要全体老师汇报十二个月经费开支情况，倾听群众意见，接收群众监督。报账员管理制度一、编制学校经费预决算，有计划地合理使用资金。要落实勤俭办学方针，精打细算，开原节流，量入为出，统筹兼顾，确保关键，全方面安排，留有余地。预算同意后要认真实施。年底要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。二、认真实施国家要求财务制度和各项方针政策，制订学校财务制度和实施细则，模范地遵守和实施财政制度，切实做好算账、记账、报账工作。三、严格根据预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管理。正确地进行财务监督，保护国家资金和财产安全，向一切违反财经纪律、弄虚作假、虚报、冒报等损害国家利益行为作斗争。四、依据预算包干要求，严格审查各部门用款计划，检验各部门对财物安排使用情况，发觉问题，立即纠正。五、定时向学校领导汇报财经收支情况。并向师生职员公布相关收支账目，主动接收群众监督。六、建立健全财产管理制度。要建立全校财产分类账和各部门财产分户账，实施定人、定物、定保管责任制。固定财产每学期末要全方面清点查对一次。七、搞好检验维修，预防意外事故发生、对课桌椅、体育器材、家俱、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织相关人员常常进行检验，立即维修，供电线路和电源开关要注意检验，预防失火、触电事故发生。八、要建立和健全公物领用、借用制度。学校一切财产和设备，示经管理人员同意和领导同意，不得随意外借或私自占用、拆毁。九、要有高度责任感，认真做好管理维修工作，不得利用职权多占。要注意争取领导对师生进行珍惜公共财物道德教育，并勇于同侵占和随意损坏公共财物行为斗争。要建立损坏公共财物赔偿制度。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进行处理。财务报账制度为加强学校经费管理，完善报账程序，切实保障广大老师和学生利益，促进学校正常、健康地可连续发展，经研究决定，学校实施以下报账制度：一、各部门组织开展活动，实施经费预算制，然后由学校视财力情况统筹安排。二、各部门采购办公用具，须在办公室主任处立案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在30天内报账。三、多种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证实，且在30天内完成。四、老师个人外出参与多种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关要求报销，报销时须提供对应得活动统计或证实，由办公室主任签字证实，且在30天内完成。五、重大集体活动经费须经校行政会或校教代会讨论决定。财务结算制度学校报账员要根据中心校统一要求，健全多种登记簿。收支明细登记簿 使用现金日志账序时登记。借方依据一级报账员核发备用金和每次报账时取得备用金补充数登记，贷方依据多种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。债权债务登记簿 使用三栏式明细账分往来单位进行登记。依据本学校发生债权、债务合规凭证登记债权、债务增减变动情况。固定资产登记簿 使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。依据县会计中心提供“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生收入、支出立即进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、累计结存等稽核情况写出文字小结，全部参与稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保留，并报中心校复印件一份备查。凭证审核制度 为了规范预算单位收支凭证管理，使原始凭证合理、正当，特制订本制度。 一、预算收支凭证（包含外来凭证和自制凭证）必需经记账会计审核盖章方可入账。 二、凭证审核必需以国家财经政策法规、会计制度和单位收支预算为依据，对凭证正当性、合理性进行审核。 三、原始凭证必需是正规发票，自制原始凭证要符合会计凭证相关要求。 四、对原始凭证内容完整性进行以下审核： 1、经济业务内容摘要、数量、单价、金额、日期填制是否完整。 2、外来凭证是否填写接收单位，有没有凭证填制单位公章和开票人签章。 3、原始凭证日期和编号是否正确。 五、对凭证真实、正确性进行审核。 1、原始凭证上是否注明事由和相关依据，形成实物是否有实物验收人签章。 2、发票份数和所附附件是否相符。 3、原始凭证上相关数量、单价、金额计算是否正确，大小金额是否一致。 六、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否和预留印鉴相符，经手人、证实人是否齐全。 七、支出凭证支出数额和预算口径预算指标进行查对，审核单位支出是否根据部门预算口径开支。为确保资金安全，对单项大额支出按审批制度办理。属政府采购支出项目，必需办理采购手续。 八、审核中发觉不符合要求凭证拒绝报账，立即退回，发觉重大经济问题嫌疑要立即报相关部门处理。固定资产保管制度一、学校固定资产由总务处固定资产管理员负责管理，并依据各部门需要统一调配。老师和学生因公需要使用学校固定资产须经过学校固定资产管理员领取或借用，不准私拿用私用。二、固定资产管理员要认真做好固定资产登记保管工作。要设置固定资产总帐、分类登记帐。实施二级管理，各组室要指定一名兼职管理员。做到帐帐相符、帐物相符。三、凡调进人员要经过学校固定资产管理员办理领用或借用学校手续后方可使用学校固定资产。调出人员要办理归还手续后，由学校固定资产管理员签字方可办理人事调动手续。四、凡借用固定资产者要经主管领导同意后办理借用手续。五、使用或借用固定资产造成损坏或遗失，视情节照原物赔偿或罚款。六、固定资产报废、报损，要由各部门管理员填制统一表格，经总务处同意，报校长同意后，由总务处固定资产管理员签发销帐通知单并办理财产集中手续，由学校统一处理。七、每学期各部门要进行一次自查清理，发觉问题立即和总务处管理员联络，每十二个月暑期学校领导组织力量对财产进行一次全方面清查，并对保管、使用情况进行分析研究，总结经验教训，表彰优异，提出改善方法，提升管理水平。固定资产报废制度1、不能再使用和再修复使用固定资产由使用部门提出报废申请，由总务处组织相关人员进行判定后办理相关手续，并报校长同意；大型、珍贵设备报上级主管部门或财政部门同意，并注销台帐。2、低值易耗品（耐用具），由专管员统一搜集并造册上报学校，由学校组织相关人员进行判定后办理相关手续，并报校长同意，并注销台帐。固定资产借出制度1、学校一切财产，任何人不得私自出借、出租，如确实需要借用、调出，必需经领导研究决定。2、同意借用财产，必需办理借用手续，注意珍惜，精心保管，按期还回。如损坏和不能按期还回，照价赔偿。3、调出人员要自觉归还自己领用和借用公物，不得转借她人或私自拿走，不然不予办理调动手续。4、全部些人员，全部要自觉珍惜公共财产，有意破坏或因不负责而破坏，要追究责任，照价赔偿；情节严重者，加倍处罚。固定资产购置制度1、凡需新增或补充财产，由请购人提前三天向学校领填请购单，经责任人审核，校长审批，组织人员采购。属专用物品，由使用人参与采购，负责质量、数量、规格选择。2、凡新购入财产，应由采购员填写入库单（一式三份，总务处留存一份，附发票交财务一份，专管员一份），经保管员对数量、质量、规格、单价等进行验收签字，请购单方可报销。3、固定资产、办公用具、维修材料、卫生清洁用具由校产管理员验收登记；文体用具、试验用具（具）、图书资料、试验材料等低值物品购入时由各部门专管员验收登记。固定资产管理制度1、设置学校财产总账，各部门设置财产分账。每学期末，各部门应检验帐物是否相符，并将分账交总务处查对。 2、认真做好校产登记保管工作，做好帐物相符、定时清点。 3、新购置固定、耐用资产，必需做到先记账后使用4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理要求办理。 5、 损坏公物要照价赔偿，情节严重要立即向主管校长汇报，并进行合适处理。 6、 财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，根据责任大小进行教育、处理。 7、 学校一切仪器设备教学用具，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用全部需经校长同意（全部要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发觉有损坏丢失，应按价赔偿。 8、 任何人调换工作，调离本校全部应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。 9、 学校一切财产总务处能够依据各部门工作需要进行调配，相关人员要服从调配。