现金管理核心制度.doc

现金管理制度第一章 总则第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，依据国家现金管理暂行条例，结合本企业实际情况，特制订本制度。第二条 本制度适适用于企业总部及所属分企业、子企业。第二章 现金支出管理第三条 开户单位能够在下列范围内使用现金:1.职职员资、津贴，个人劳务酬劳。2.依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金。3.多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出。4.向个人收购农副产品和其它物资价款。5.出差人员必需随身携带差旅费。6.结算起点以下零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金其它支出。第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点调整，由中国人民银行确定，报国务院立案。第五条 超出使用现金限额部分，应该以支票或银行本票支付；确需全额支付现金，经开户银行审核后，给予支付现金。第六条 转账结算凭证在经济往来中，含有同现金相同支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第七条 开户银行应该依据实际需要，核定开户单位35天日常零星开支所需库存现金限额。第三章 现金收入控制集中银行方法第八条 集中银行，是指经过设置多个策略性收款中心来替换通常在企业总部设置单一收款中心，以加速账款回收一个方法。其目标是缩短从用户寄出账款到现金收入企业账户这一过程时间。1.具体做法是:（1）企业以服务地域和各销售区账单数量为依据，设置若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在企业总部所在地收账中心)账户为集中银行。（2）企业通知用户将货款送到最近收款中心而无须送到企业总部。（3）收款中心将天天收到货款存到当地银行，然后再把多出现金从地方银行汇入集中银行企业开立关键存款账户商业银行。2.设置集中银行关键有以下优点:（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地域用户，和由总部寄发账单相比，用户能较早收到账单。用户付款时，货款邮寄到最近收款中心，通常也比直接邮往总企业所需时间短。（2）支票兑现时间可缩短。收款中心收到用户汇来支票存入该地域地方银行，而支票付款银行通常也在该地域内，所以支票兑现较方便。3.但集中银行也有以下缺点:（1）每个收款中心地方银行全部要求有一定赔偿余额，而赔偿余额是一个闲置不能使用资金。开设中心越多，赔偿余额也越多，闲置资金也越多。（2）设置收款中心需要一定人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采取集中银行时，不可忽略这两个缺点。第四章 现金收入控制锁箱系统方法第九条 锁箱系统是经过承租多个邮政信箱，以缩短从收到用户付款到存入当地银行时间一个现金管理措施。采取锁箱系统具体做法是:（1）在业务比较集中地域租用当地加锁专用邮政信箱。（2）通知用户把付款邮寄到指定信箱。（3）授权企业邮政信箱所在地开户行，天天数次收取邮政信箱汇款并存入企业账户，然后将扣除赔偿余额以后现金及一切附带资料定时送往企业总部。这就免去了企业办理收账、货款存入银行一切手续。第十条 采取锁箱系统优点是大大地缩短了企业办理收款、存款手续时间，即企业从收到支票到完全存入银行之间时间差距消除了。这种方法关键缺点是需要支付额外费用。因为银行提供多项服务，所以要求有对应酬劳。这种费用支出通常来说和存入支票张数成一定百分比。所以，假如平均汇款数额较小，采取锁箱系统并不一定有利。第十一条 企业是否采取锁箱系统方法，要看节省资金带来收益和额外支出费用哪个更小。假如增加费用支出比收益小，则可采取该系统；反之，就不宜采取。第五章 现金盘点制度第十二条 企业应定时组织库存现金盘点，通常包含对已收到但未存入银行现金、零用金等盘点。盘点库存现金步骤是:1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必需时能够加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。2.由出纳员依据现金日志账结出现金余额。3.盘点保险柜现金实存数，同时编制“库存现金盘点汇报表”，分币种面值列示盘点金额。4.资产负债表以后进行盘点时，应调整至资产负债表日金额。5.盘点金额和现金日志账余额进行查对，如有差异，应查明原因，并作出统计或合适调整。第十三条 若有冲抵库存现金借条、未提现支票、未作报销原始凭证，应在“库存现金盘点汇报表”中注明或做出必需调整。第六章 现金预算制度第十四条 现金预算是良好现金流量管理一个很关键部分。现金预算要做好以下多个方面:1.确保在需要现金时有可供使用现金。2.在正常时期识别出现金短缺，以采取合适补救方法。3.发觉多出现金，在必需时将它们转移投资到能够赚取满意回报地方。第十五条 现金预算是用预定数字编制，它统计该月将要流进或流出现金。为了做到这一点，应将供给者或用户许可信贷期限考虑在内。比如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。所以，非现金科目就不包含在现金预算内。第十六条 现金预算仅包含该期现金实际流入和流出，即现金实际物理运动。然而，交易和损溢账户包含那些未包含在现金预算中科目，也要给予尤其关注。