现金管理制度.docx

现金管理制度第1章 总则第1条 目的.为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家现金管理暂行条例及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。第2条加强现金管理的必要性分析。 从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要,但也不能保留过多的现金. 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力. 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用,因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象.第3条现金管理的基本原则。 严格遵守库存现金限额,每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现第4条适用范围。所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行.第2章钱账分管（一） 钱账分管,是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。（二） 企业专门设立一名出纳员,负责现金的日常业务管理。（三） 出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。（四） 根据内部会计控制规范中的基本规范要求，出纳员严格禁止办金.理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.第3章 现金收取、支付范围规定第1条现金的收取范围。 个人购买企业的物品或接受劳务。 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 无法办理转账的销售收入. 不足转账起点的小额收入。 其他必须收取现金的事宜。第2条 本企业可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 依银行规定和结算起点(在1000元)以下的零星开支. 出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用.第4章 现金收取与支出第1条现金收支工作总体规定。 现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 除财务部或受财务部门委托的出纳员外,任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务. 出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结,不得跨期、跨月处理现金账务。 出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第2条 有关现金收取工作的规定. 企业出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失. 因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿. 现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。 企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库,不得账外设账，严禁收款不入账。第3条 有关现金支付工作的规定。 企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。 对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。 办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。 出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时办理相关账务手续。 任何部门和个人,都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途,经部门经理批准后,送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施. 办理现金报销业务,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写付款单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证,根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。 支付个人的临时工工资等,出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的付款单，并由经办人、收款人签章后，支付现金,同时办理代扣个人收入所得税手续. 因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时,由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。第5章 现金保管 第1条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员人应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年. 第2条 超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行. 第3条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内,不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第4条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密,不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 第5条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第6条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。 第7条 出纳员向银行提取现金，应当填写支票领用单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第六章 现金盘点与监督管理第一条 出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。（一） 按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点进行核对,以确认账实是否相符.（二） 按日清理的主要工作内容如下。 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫的戳记。 登记和清理现金日记账。 进行现金盘点。 检查现在是否超过规定的库存限额.第二条 每月会计结账后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账和“现金明细账”进行相互核对并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符.第三条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点表工作，并确保抽查现金没有差异。第四条 财务经理应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因,按规定程序报批处理。因出纳自身素质造成的现金短缺,出纳员全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第五条 财务经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核,不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题应提出改进意见，报主管领导批准后实施。第七章 附则第一条 本制度有财务监管部负责制定、解释,经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦可。第二条 本制度自 年 月 日起生效。现金的付款工作流程：步骤部门权限领导财务部内部相关部门及外部机构关键步骤说明3.审核付款凭证zheng证国税局确认是否开具增值税发票 是编制银行存款余额调节表并归档；依现金日记账编制现金流量表出纳员登记现金日记账及相关账簿出纳员根据付款凭证支付现金编制记账凭证并登记账簿1.填制付款审批单1. 由付款申请1.2.3. 由部门的相关1.由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批4. 付2.付款5. 2.付款申根据2.付款申请人根据本企业相关领导的审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续3.会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内会计人员填制付款凭证提交原始单据获取付款批准单2.相关领导审批编制相关凭证及报表支付现金审核付款凭证相关部门申请付款 否 备用金及借款管理流程步骤部门权限领导会计人员出纳员借款人关键步骤说明1.借款人提出借款申请并填制借款单，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认2.借款单根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批A财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B总经理对在规定范围内的备用金借款进行审批3.财务部会计人员接收借款人提交的经过审批的借款单，审核其合规合法性，交出纳员4.出纳员根据借款单支出备用金，并做好现金日记账登记工作。填制借款单取得经审批的借款单1.提出借款申请登记账簿填制付款凭证登记现金日记账领取备用金4.支出备用金开具备用金借款支付凭证3.审核借款凭证2.审批登记账簿备用金支出审核借款凭证借款申请1、出纳人员对当天办理的现金收付业务做到日清月结，确保账款相符。2、出纳人员每日逐笔登记现金日记账，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制库存现金日报表。审核合法、真实、完整及是否同意支出审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内审核费用发生的真实性、完整性和正确性。财务经理审核经办部门经理审核经办人填写经费报销单1.经办人员将原始单据整齐粘帖在粘帖单，填写经费报销单；2.填写时使用黑色或蓝色笔，不得使用圆珠笔、铅笔及其他颜色的笔，经费报销单不得涂改。3、对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。现出纳人员登记现金记账及相关账簿金总经理审核报销审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内记账流程根据审核无误、审批手续齐全的付款单据支付现金并加盖“现金付讫”戳记出纳支付现金编制相关财务报表，然后根据报表间的钩稽逻辑关系，检查报表格式及数据真实性、正确性及完整性编制相关财务报表1财务经理审核记账凭证，审核数据是否与原始单据相符，科目设置是否符合会计法及公司制度要求；2审核无误后进行签字并结转账务。财务经理审核凭证会计人员根据出纳转来的原始单据编制记账凭证，科目要求依据公司规定的科目进行账务处理。会计人员进行账务处理9