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钞票管理制度
第1章   总则 
第1条   目.
为加强财务监督，完善公司钞票管理工作，规范钞票结算行为，杜绝各种不合理占用损失，依照国家《钞票管理暂行条例》及其实行细则和本公司业务特性，特制定本制度。 
第2条  加强钞票管理必要性分析。 
①　 从业务经营角度来说，本公司必要保持一定量钞票以满足其正常业务经营需要，但也不能保存过多钞票。 
②　 从财务管理角度看，钞票是所有资产中收益率最低，将钞票存入银行或用于购买短期证券等还可以获得一定利息收入，而保存钞票不能获得任何收入，过多地保存钞票将减少公司资产获利能力。 
③　 钞票是流动性最强资产，它不必变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用对象。 
第3条  钞票管理基本原则。 
严格遵守库存钞票限额，每日库存钞票余额不得超过银行核定限额，超过某些要及时送存银行；不容许从收入中直接坐支钞票。公司所有经济往来，除属于本制度规定范畴内可以使用钞票外，其她均应当通过开户银行进行转账结算。公司勉励在与单位和个人经济活动中采用转账方式进行结算，减少使用现第4条  合用范畴。 
所有与个人、与外部单位经济往来，公司及有关人员都必要严格按照本制度有关规定执行。 
第2章  钱账分管 
（一）   钱账分管，是指钞票出纳和会计记录工作应当恰当分离。   
（二） 公司专门设立一名出纳员，负责钞票寻常业务管理。 
（三） 出纳员应严格按照国家有关经济法规和公司各项规定开展寻常工作，并对财务部经理负责。 
（四） 依照《内部会计控制规范》中基本规范规定，出纳员严格禁止办金。理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 
第3章   钞票收取、支付范畴规定 
第1条  钞票收取范畴。 
①　 个人购买公司物品或接受劳务。 
②　 个人还款、补偿款、罚款及备用金退回款。 
③　 无法办理转账销售收入。 
④　 局限性转账起点小额收入。 
⑤　 其她必要收取钞票事宜。 
第2条   本公司可以在下列范畴内使用钞票，不属于钞票开支范畴业务应当依照规定通过银行办理转账结算。 
①　 员工薪酬，涉及员工工资、津贴、奖金等。 
②　 依银行规定和结算起点（在1000元）如下零星开支。 
③　 出差人员必要随身携带差旅费及应予以报销出差补贴费用。
第4章  钞票收取与支出 
第1条  钞票收支工作总体规定。
①　 钞票收支必要坚持收有凭、付有据，堵塞由于钞票收支不清、手续不全而浮现一切漏洞。
②　 除财务部或受财务部门委托出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受钞票或与其她单位办理结算业务。 
③　 出纳员不准以白条抵充钞票。钞票收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月解决钞票账务。 
④　 出纳员不得擅自将公司钞票借给个人或其她单位，不得谎报用途套取钞票，不得运用银行账户代其她单位或个人存入或支取钞票，不得将单位收入钞票以个人名义存入银行，不得保存账外公款。 
⑤　 出纳员因特殊因素不能及时履行职责时，必要由财务部经理指定专人代其办理关于钞票业务，出纳员不得擅自委托。
第2条   关于钞票收取工作规定。 
①　 公司出纳员在收取钞票时，应仔细审核收款单据各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 
②　 因业务需要，在公司外部收取大量钞票，应及时向公司财务部和公司负责人报告，并妥善处置，任何人不得随意带回自己家中。否则，发生损失由负责人补偿。 
③　 钞票收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖钞票收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 
④　 公司每天钞票收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，禁止收款不入账。 
第3条   关于钞票支付工作规定。
①　 公司支付钞票，可以从本公司钞票库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司钞票收入中直接支付（即坐支）。因特殊状况需要坐支钞票，必要经会计、财务部经理和总经理同步批准批准。 
②　 对于需支付钞票业务，会计人员必要审查钞票支付合法性与合理性，对于不符合规定或超过钞票使用范畴支付业务，会计人员不得办理。 
③　 办理钞票付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证真实性与对的性，审查与否符合公司规定签批手续，审核无误后填制钞票付款凭证。 
④　 出纳员必要依照审核无误、审批手续齐全付款凭证支付钞票，并规定经办人员在付款凭证上签上自己名字。 
⑤　 支付钞票后，出纳员要在付款凭证上加盖钞票付讫章和出纳员个人章，并及时办理有关账务手续。 
⑥　 任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款管理制度》规定办理。公司职工因工作需要借用钞票，需填写《借款单》，注明借用钞票用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及办法。 
⑦　 办理钞票报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支实际状况，填写《付款单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销原始凭证，依照成本管理、费用管理关于审批权限进行审核无误后，办理报销手续。 
⑧　 支付个人暂时工工资等，出纳员依照关于规定和公司领导批示，以及通过审核《付款单》，并由经办人、收款人签章后，支付钞票，同步办理代扣个人收入所得税手续。 
⑨　 因采购地点不拟定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊状况必要使用大额钞票时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理批准后，准予支付钞票。 
第5章 钞票保管
第1条 钞票保管负责人为出纳员。出纳员人应由诚实可靠、工作责任心强、业务纯熟会计人员担任，持续担任出纳岗位普通不得超过5年。
第2条 超过库存限额以外钞票应由出纳员在下班前送存银行。 第3条 为加强对钞票管理，除工作时间需要少量备用金可放在出纳员抽屉内，别的则应放入出纳员专用保险柜内，不得随意存储。保险柜应存储于结实实用、防潮、防水、通风较好房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
第4条 限额内钞票当天核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向她人泄露，以防为她人运用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新密码。
第5条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应及时报请领导解决，不得随意找人修理或修配钥匙。
第6条 钞票应整洁存储，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失，由出纳员负责。
第7条 出纳员向银行提取钞票，应当填写《支票领用单》，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。
第六章 钞票盘点与监督管理
第一条 出纳员要每天清点库存钞票，登记钞票日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
（一） 按日清理是指出纳员应对当天经济业务进行清理，所有登记日记账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点进行核对，以确认账实与否相符。
（二） 按日清理重要工作内容如下。
①　 清理各种钞票收付款凭证，检查单证与否相符，并检查每张单证与否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。
②　 登记和清理钞票日记账。
③　 进行钞票盘点。
④　 检查当前与否超过规定库存限额。
第二条 每月会计结账后，出纳员应及时与负责账务解决其她会计人员就“钞票日记账”和“钞票明细账”进行互相核对并编制《钞票核对登记表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以保证账账相符。
第三条 出纳员有义务配合财务部经理或其她稽查人员随时、不定期地抽查“钞票盘点表”工作，并保证抽查钞票没有差别。
第四条 财务经理应定期监盘钞票，保证账账相符、账实相符。发现长款或短款，应及时查明因素，按规定程序报批解决。因出纳自身素质导致钞票短缺，出纳员全额补偿责任，导致重大损失，应依法追究负责人法律责任。
第五条 财务经理应高度注重钞票管理，对钞票收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对钞票管理浮现状况和问题应提出改进意见，报主管领导批准后实行。
第七章 附则
第一条 本制度有财务监管部负责制定、解释，经公司董事会讨论批准生效。修订、废止时亦可。
第二条 本制度自 年 月 日起生效。

钞票付款工作流程：

环节
部门
权限领导
财务部
内部有关部门及外部机构
核心环节阐明

3.审核付款凭证zheng证

国税局确认
与否开具增值税发票
是

编制《银行存款余额调节表》并归档；依钞票日记账编制《钞票流量表》
出纳员登记钞票日记账及有关账簿
出纳员依照付款凭证支付钞票
编制记账凭证并登记账簿
1.填制付款审批单
1. 由付款申请1.
2.
3. 由部门有关1.由付款申请部门有关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批

4. 付2.付款
5. 2.付款申依照2.付款申请人依照本公司有关领导审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续

3.会计主管或财务主管审核付款凭证合法性、合理性、完整性，重点审核该付款申请与否在钞票支付范畴内

会计人员填制付款凭证
提交原始单据
获取付款批准单
2.有关领导审批
编制有关凭证及报表
支付钞票
审核付款凭证
有关部门申请付款
否

备用金及借款管理流程

环节
部门
权限领导
会计人员
出纳员
借款人
核心环节阐明
1.借款人提出借款申请
并填制《借款单》，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项真实状况、备用金
借款用途等进行审核和确认

2.《借款单》依照公司组
织构造及权限，交直属系统主管领导进行审批 
A．财务经理对在规定范畴内备用金借款进行审批 
B．总经理对在规定范畴内备用金借款进行审批

3.财务部会计人员接受借款人提交通过审批《借款单》，审核其合规合法性，交出纳员

4.出纳员依照借款单支出备用金，并做好钞票日记账登记工作。
填制《借款单》
获得经审批《借款单》
1.提出借款申请
登记账簿
填制付款凭证
登记钞票日记账
领取备用金
4.支出备用金
开具备用金借款支付凭证
3.审核借款凭证
2.审批
登记账簿
备用金支出
审核借款凭证
借款申请

1、出纳人员对当天办理钞票收付业务做到日清月结，保证账款相符。   
2、出纳人员每日逐笔登记"钞票日记账"，每天下班之前结出钞票余额，与实存钞票进行核对相符后，据以编制"库存钞票日报表"。
审核合法、真实、完整及与否批准支出
审核付款凭证合法性、合理性、完整性和对的性，重点审核该付款申请与否在钞票支付范畴内
审核费用发生真实性、完整性和对的性。
财务经理审核
经办部门经理审核
经办人填写经费报销单
1.经办人员将原始单据整洁粘帖在粘帖单，填写经费报销单；
2.填写时使用黑色或蓝色笔，不得使用圆珠笔、铅笔及其她颜色笔，经费报销单不得涂改。 
3、对于过多原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同步在附件封面上注明原始凭证名称、编号、种类和日期。
现出纳人员登记钞票记账及有关账簿
金总经理审核
报销审核付款凭证合法性、合理性、完整性和对的性，重点审核该付款申请与否在钞票支付范畴内
记账流程

依照审核无误、审批手续齐全付款单据支付钞票并加盖“现
金付讫”戳记
出纳支付钞票

编制有关财务报表，然后依照报表间钩稽逻辑关系，检查报表格式及数据真实性、对的性及完整性
编制有关财务报表
1．财务经理审核记账凭证，审核数据与否与原始单据相符，科
目设立与否符合会计法及公司制度规定； 
2．审核无误后进行签字并结转账务。
财务经理审核凭证
会计人员依照出纳转来原始单据编制记账凭证，科目规定根据公司规定科目进行账务解决。
会计人员进行账务解决

　也许你最后也没能环游世界，可是你在实现梦想途中找到了自己。
　　那是可觉得了一种目的默默努力自己，不抱怨，不浮躁，不胆怯孤单，沉默却又努力自己。
　　说不定你想要苦苦追寻梦想，已经握在你手中了。
　　咱们会觉得焦急，无非由于当前咱们，跟想象中自己很有距离，不喜欢当前自己。
　　只有拼命地想办法去变化，只有立即行动起来，由于这个事情只有你自己能做到，只有你自己能找到出口。
　　不要胆怯变化，那些真正爱你人会理解你，会包容你缺陷，接受你变化，祝愿你将来。
　　而那些说你变了人，不用理睬她们，那只是由于你不再按照她们想要生活轨迹生活而已。
　　记住那些始终陪着你人、懂你沉默人，忘掉那些说你变了、远离你人。
　　事实上，你不会发现自己有多强大，直到有一天你发现你身边支点都倒下了，你也没有倒下。
　　没有人能打倒你，除了你自己。
　　你要学会捂上自己耳朵，不去听那些熙熙攘攘声音。
　　这个世界没有不苦人，真正能治愈自己，只有你自己。
　　总有一天，咱们都能强大到无论什么都无法扰乱咱们内心平和