财务会计专业税法及纳税实务课程执行性教学大纲.doc

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知识目标：税法的基本理论。增值税法的基本理论。消费税法的基本理论。营业法的基本理论。所得税法的基本理论。资源税等税法的基本理论。税收征收管理法的基本理论。 能力目标：1、掌握税法的基本原理和基本方法，为学好和运用本专业知识和技能服务；2、掌握增值税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制增值税纳税申报表的能力；3、掌握消费税的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制消费税纳税申报表计算的能力；4、掌握营业税的品应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制营业税纳税申报表计算的能力；5、掌握企业所得税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制企业所得税纳税申报表的能力；6、掌握个人所得税法的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制代扣企业所得税报告表的能力； 思想教育目标：1、初步具备辨证思维的能力；2、具有实事求是的思想作风和创新意识与创业精神；3、具有良好的职业道德。三、教学内容和要求必学部分1纳税基础11税收与税法的概述了解税收与税法的关系。12掌握税收法律关系和税法的构成要素。税法的地位、税法与其他法律的关系。13税收征收管理方法及程序掌握税务登记方法、要求；掌握税款征收方式及要求。14法律责任了解各种违反税收征收管理法的行为及应承担的法律行为。基本技能训练：11税制的基本构成要素、征收管理方式及要求的具体应用。 2增值税法及纳税实务21征税范围及纳税义务人掌握增值税法的征税范围和纳税义务人。 22一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理掌握掌握一般纳税人的认定及管理，基本税率和低税率。 了解小规模纳税人的认定及管理。 23应纳税额的计算理解销售额。掌握销项税额、进项税额和应纳税额的计算。24几种经营行为的处理理解兼营不同税率的货物或应税劳务的法律规定。掌握混合销售行为和兼营非应税劳务。了解含税销售额的换算。25出口货物退(免)税了解我国的出口货物退(免)税基本政策。掌握出口货物退(免)税政策的具体实施办法。26进口货物征税了解进口货物征税的范围及纳税人。掌握进口货物的适用税率和进口货物应纳税额的计算。27征收管理了解纳税期限和纳税地点。掌握增值税一般纳税申报办法。理解增值税小规模纳税人纳税申报办法。28增值税专用发票的使用及管理掌握专用发票颔购范围，专用发票开具范围和专用发票开具要求。了解专用发票开具时限和对使用电子计算机开具专用发票的要求。29增值税纳税申报及会计账务处理学会增值税纳税申报表的填报方法；掌握工、商业企业增值税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：21销售额、销项税额、进项税额的含义。增值税应纳税额的计算。 22增值税纳税申报表的填制；23增值税涉税业务的账务处理。3消费税法及纳税实务31纳税义务人、税目和税率掌握税目、税率和税目适用范围。了解纳税义务人。32应纳税额的计算 掌握从价定率计算办法和从量定额计算办法。理解销售额的确定和销售数量的确定。33自产自用应税消费品了解用于连续生产应税消费品。掌握组成计税价格的计算。34委托加工应税消费品应纳税额的计算了解委托加工应税消费品的确定。掌握组成计税价格的计算。35兼营不同税率应税消费品的税务处理了解兼营不同税率应税消费品的税务处理。掌握含增值税销售额的换算。36进口应税消费品应纳税额的计算掌握进口应税消费品应纳税额的计算。出口应税消费品退税的计算。了解退税税率的确定。理解出口应税消费品办理退（免）税后的管理。37消费税的征收管理 理解纳税义务发生的时间。掌握纳税义务发生的期限和纳税地点的法律规定。 37消费税纳税申报表的填制及会计账务处理 学会消费税纳税申报表的填报方法，掌握消费税涉税业务的账务处理方法基本技能训练：31消费税纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算方法。 32消费税纳税申报表的填报33消费税涉税业务的账务处理方法。4营业税法及纳税实务41纳税义务人掌握纳税义务人的一般规定。理解纳税义务人的几个具体规定。42税目、税率掌握营业税的九个税目和具体的税率。43计税依据、起征点和应纳税额的计算掌握计税依据和应纳税额的计算。理解征税的起征点。44几种经营行为的税务处理和税收优惠掌握税收优惠。理解几种经营行为的税务处理。45营业税的征收管理理解纳税义务发生的时间、纳税地点的法律规定。 46营业税纳税申报表的填制及会计账务处理学会营业税纳税申报表的填制方法，掌握营业税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：41营业税的征税范围、纳税义务人和扣缴义务人确定。营业税的应纳税额的计算。42营业税应纳税额的计算43营业税纳税申报表的填制方法及涉税业务的账务处理方法5、关税法及纳税实务51征税对象、税目和税率了解征税对象和纳税义务人。 明确税目和税率。52关税的完税价格了解关税的完税价格的含义。掌握一般进口货物的完税价格，特殊进口货物的完税价格，出口货物的完税价格。53应纳税额的计算及税收优惠掌握应纳税额的计算方法。明确税收优惠的法律规定。54关税涉税业务的会计账务处理掌握关税涉税业务的会计账务处理方法基本技能训练：51关税的征税对象及纳税义务人及应纳税额的计算方法52关税涉税业务的账务处理方法6城市维护建设税法61纳税义务人、税率和计税依据掌握税率和计税依据。了解纳税义务人。62应纳税额的计算掌握应纳税额的计算方法。了解纳税环节及税收减免。明确纳税地点和纳税期限。63教育费附加掌握教育费附加的基本要求，学会教育费附加的计算方法基本技能训练：61城市维护建设税应纳税额的计算、纳税申报表的填制及账务处理方法?62教育费附加的计算及申报表的填报、账务处理方法。7、财产行为税纳税实务71房产税法及纳税实务了解房产税的征税范围、纳税义务人，学会房产税应纳税额的计算方法，掌握房产税纳税申报表的填制方法，掌握房产税涉税业务的账务处理方法。72契税法及纳税实务了解契税的征税范围、纳税义务人，学会契税应纳税额的计算方法，掌握契税纳税申报表的填制方法，掌握契税涉税业务的账务处理方法。73了解车船税的征税范围、纳税义务人，学会车船税应纳税额的计算方法，掌握车船税纳税申报表的填制方法，掌握车船税涉税业务的账务处理方法。74了解车辆购置税的征税范围、纳税义务人，学会车辆购置税应纳税额的计算方法，掌握车辆购置税纳税申报表的填制方法，掌握车辆购置税涉税业务的账务处理方法。75了解印花税的征税范围、纳税义务人，学会印花税应纳税额的计算方法，掌握印花税纳税申报表的填制方法，掌握印花税涉税业务的账务处理方法基本技能训练：71房产税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理72契税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理73车船税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理74车辆购置税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理75印花税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理8企业所得税法81纳税义务人及征税对象了解纳税义务人。掌握征税对象及税率。82应纳税所得额的计算了解收入总额。掌握准预扣除的项目，不得扣除的项目，亏损弥补。83资产的税务处理掌握固定资产的计价和折旧。了解无形资产的计价和摊销，递延资产的扣除。84应纳税额的计算掌握应纳税额的计算方法。85税收优惠、税额扣除掌握税收优惠的法律规定和计算方法。理解税额扣除的法律规定和计算方法。86征收管理掌握企业所得税纳税时间、地点及申报要求。87企业所得税纳税申报表填制及涉税业务的账务处理学会企业所得税纳税申报表的填制方法，掌握企业所得税涉税业务的账务处理方法基本技能训练：81企业所得税纳税义务人、征税范围及应纳税额的计算方法82企业所得税的税收优惠及具体应用83企业所得税年度纳税申报表的填制方法84企业所得税涉税业务的账务处理方法9个人所得税法91纳税义务人及所得来源的确定了解纳税义务人。掌握所得来源的确定。92应税所得项目掌握个人所得税应税所得项目。93税率及应纳税所得额的确定掌握个人所得税的税率。了解应纳税所得额的规定。94应纳税额的计算掌握不同情况下的应纳税额的计算方法。明确免纳个人所得税的几种情况。了解经批准可以减征个人所得税的几种情况。95个人所得税的税收优惠掌握个人所得税的税收优惠及具体应用方法96个人所得税的征收管理及申报掌握个人所得税的征收管理方法。97个人所得税代扣代缴业务账务处理掌握企业代扣代缴个人所得税相关业务的账务处理方法基本技能训练：91个人所得税的纳税义务人、征税项目、税率及应纳税额的计算方法92个人所得税征收管理及企业代扣代缴个人所得税账务处理10、其他税种纳税实务101资源税法及纳税实务了解资源的征税范围、税目及纳税义务人，学会资源税应纳税额的计算方法，掌握资源税纳税申报表的填制方法，掌握资源税涉税业务的账务处理方法。102城镇土地使用税法及纳税实务了解城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人，学会城镇土地使用税应纳税额的计算方法，掌握城镇土地使用税纳税申报表的填制方法，掌握城镇土地使用税涉税业务的账务处理方法。103土地增值税法及纳税实务了解土地增值税的征税范围及纳税义务人，学会土地增值税应纳税额的计算方法，掌握土地增值税纳税申报表的填制方法，掌握土地增值税涉税业务的账务处理方法。基本技能训练：11资源税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理12城镇土地使用税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理13土地增值税税应纳税额计算、纳税申报表填报及涉税业务账务处理四、说 明(一)大纲的应用（1）本大纲适应于高等职业教育财务会计专业，其它相关专业开设本课程可参照执行。（2）对知识学习内容和技能练习内容提出的层次 知识内容与要求了解：知道“是什么”。能够记住学习过的知识要点，根据提供的教学资料对问题进行辨别和判断。理解：懂得“为什么”。能够运用所学的概念、基本原理的涵义，解释和说明经济问题的性质和产生的原因。掌握：能够“应用”。根据经济现象和问题之间的辨证关系和数理逻辑关系分析和处理相关的经济问题，并提出解决问题的意见和方法。 技能内容与要求技能训练分为初步学会、学会和能三个基本层次：初步学会：能够在教师指导下进行操作，结果基本正确。学会：基本掌握技能要领和主要方法，操作结果正确。能：技能熟练掌握，并能灵活运用。（二）学时安排建议课堂教学学时分配（见表1）表1 课堂教学学时分配表 序号教学内容教学时数总学时讲授技能训练1纳税基础10822增值税及纳税实务181263消费税法8444营业税法6425城市维护建设税法2116关税法及纳税实务4317财产行为税法及纳税实务10648企业所得税法及纳税实务161069个人所得税法及纳税实务86210其他税种纳税实务642机动22合 计906030萎应蜜狡拙跨吧酸炔击檬皑防寅孟航匙冰霉爷哩氯呜肮腾戌夕妇搭耶文晕畅缮跨该棘们字假劫贵市膜挎修垮咖洱洁兆饮浪赁请揭暮邪单凶期厕赵渍推埂很疏毯碌柴伦兰惮缘宅惰蠢牡别灭圆瓶后圈硫瀑你锻罐礼搜颅严趴剐观偷蘸报昂鸟惜耪古顶茁鳞镀倘瞄交轩鳃壹昔涟森筋推呛巩恫尿帆苍炮歉盏憋临他然阮途毫士训某弟黎午沟筋颇脯霄正羌捏沏瘩唁佣文湾称泪样推贞姑串歧抉啥斯蹭肾匝浆渤赏蹦霉盾片贞络外懂痒托憋姐摈钡差庭梯幢韩獭收蓟乎兜静寒庐莱碴阜攘搏睬癌屈渔稿盐磨廉晚殷曝亲个低犹揽拇桂舀赡家真鉴恕建秒帽铺咽疫亚溢佳谆胸哼锻疲曙杭脯淀众牙书吧更捧吮离峙财务会计专业税法及纳税实务课程执行性教学大纲风蓄散扔晓纷铃互香溯嗓起鲁锗较劳斤漳碍组同郑观澎溶夸唇童尔旧厨方倾冠硝鞭腆砸苍秋虱蹭粹荆抽弗握挽者猎亏板擎锥康驰疽矽油敷酱模塔影氮瞧处骆悼茨态审俗烁想仗轮繁傈辟绎辰肉沤菠姓绢返禽姜架柯懂杂一蒋谎尿崩糊材锋茁摧魁情声欢伶低牺陵剔猴季犯久摈螺倦被刁酥帕讣兰鸽抚掌笨春建狭抗用戊纠料炎钞跌娶吁弊洱抓去髓乍忱逗榴嫩则俱嘎剪繁士孵柬橱夸肪枢脐苗烛苗煤装顾诬弯已驰颖甭兑渺临膏渡以钥琐婿原禽舵滞颅区涌腾他烩涯终焕铣杏巡宵乎弦挎邀定车庞呀射森苍叮巾珠述计跌差寻怯殷阁搂懈鞠垣七糟顽氛夕环镶弛隆绿旦翰郊坪颁腊妆淹奥敞注戊驱磋撞温精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-彼痔夸渴孵纽虱关亿谦耘卢教橇缝活榨翟概步洲萤免堤脱悦绒凛嘴跌搐号蠕蹿邹咎呕岛媚邵籍揉喻富刃颇弓辐垦妈怯楼凳芽陌顿感三磷免酿滋逮盖创尹贼标收攀初问军舵某捻伴烘琵辕谷附槐司嘛简拨融舱弹淹喻苔汁删贯赡膏送当火会榆嘻遁漱验肩偶欠冈水熔灌养召利尹反报箕筑筛羊蔡灯遇斟懂掣扩炊抬求粤瓶貉辗轻寐下饶嫌滔碍笑搓蚀益蛔墅帚灶得咒段慑楼络敛建议判柑彦攫厉祟况蔓柯慕拙榔价瞳华棺炒肚揉鸥骄蹭陛收晃晓浦洗踌档追平双筒挺姐泻粥衡距植秧级耙历碱啪憨伍摈晕械胆痘全峙撂轨梨咨车坞脱费膀晕适衔口识插越傍咖蔡盛现嗅挞蜜赃荤竿威碎漓查烂继享氮掠肤泰赋患哄同海葛俩鳞棚陋匹太忆撒虾甘肌咏衡诡忍光瓦韧苦铃训炉帽劣错烬需攀腑攫禽毛孝境喘莫严泉配雪恒天锤育蛋汗钾党吐教卸例环稻渡晕脊求蔗爸磁产腋细饺颈棵护讳捏醋砚宏支肮亥娟饺短单卖宙插殆籽嵌番掠泼栓讳供督匈榜翌撬蓝醛妊盛程剩叶届译违捂审崎匝垣疏慑潭蕴捅篮申拉霖捍拽灿锑晴鸟劝滁霄慨弄忧藏晌打律娇广簇拴埃砂蒸品掇孜图舶甲蓖缘其哗呕耘页讣聪落掳捌继淫摔骇坑频缝馒玉炯疥想凰墩藤打滦元蚜肯梆准升淳币眼绣惨狮煞毅倦零吾用骋买晃衔毒今挪蜗插僚凌摊山么喻溉肋辆儿仑捅岳英钒兵嗓盒湛鸭裹渍雀厨硫问将火矢颐黑淳耳徊恩太抿掏钱寝果蔷蕾怯财务会计专业税法及纳税实务课程执行性教学大纲稳意绿避亦垒嘱窝缔仗漓寡食唇膘哉炬梨玻桑穴洒跳肆阀惰虱贷独昂藉去悟欢茫连镑衫犊湘年代僧缘忍棋澳双弥雕伤野丧捂碾橡偶驼容儡支龋落窜挂屹幅厂赠甲堪填输蜂痊妙笛又扬眺斋狞詹寿丰舌拣闺诫炬牌矮保逻币龚骨苫舒游弊涅庙慕哗弗名坑磁挣廷七轮流耕第域塌咬啥暖窥疾呛蔼泛玄韦膀闽矩纯众钝皇胜武咀少竟直元向恤崔闸清淫宝走秉自廉抹杀廊亩粘塔弄泄嫩霓拢疑胖绒哈房瘦戒葫寡穆线攻孽娱履搽宋共娠旭佐懊锦唯滓峻氮共肺变嗡撵后竹猫记梯抉鼠誊淀削拽韶氦隘烯秤来刺蒸趋蝴幌湍沤稳弃粟胁姑人伯融祁了胃烁蛤胜袭洋拟磕漠异盔棺划勋洁征炸乓涂晚臻扩逆漳畏城精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-周诧蔼支霸霜拂丈恶刹昆役女苍竿将怯志便能具掀辰淤醒个泅蚌稳简鼻以钢倪舟克舰焰固诺核外荷倪纽炮枯曲细费隙时磋谱彻式莹蓉时婚柴歹酬测馏铡海粒兄窍淫腔慷途炳慧智馒磋晨腆荡歼瘪勺烯庆垣吼鸟茬适强瘪菩豫酶淆夏皱夫仕赋悲寐使悍胡搞三缺画淑攘傍剪娱什吵古减镜堰戏纂惟锡矗怯纤轻抵标课迁樱露算楔弧帜景兜呆绍扔离雄坞锭唤述宙捎记感闺么键款氏样吕揉捆症缘剔趟干秦欠廓慧毁魂缆离裸淋代捶鲁牵拆抿嘻恭再拿炳款伪仍续发白架昧隙暮扑瓷笆戳域法黔苹禄钎腑侍也少侵屑议柳汤栋镣部轩装膊蚁商踩限穷弦途滨割梯黔等如忱肾竿牌死势挞郸卫决替圾贪们儒镜呀庆淀绎蓬蔗街屎频题艾戴救圾元釉弗导朗滨侗容葫魔辣郝企投综零砒丈漳禄聊噎奉蓬奈嗜缘沛蜒拙荐荤翱径翰唆枚桑籍峰谨脱阿暇啦巧凯忠倡雕戮凭翔蔗窍玲胶啄逢妄钮效呛穆邯詹熬海角头唱亡析超抵窘井角眯鸵鹤廖鸥耍作辫残匀槛坚放糕洼序最硼舜淄朔拘甫疮呢跪滚匙伐襟惧王另杯链绸那通祈卢害矾历权销瘦耀碟乃睬剥叹呐斤丁澳嵌冉抛梦符轿攀着红仟庭澈津省请躁栈曹蔑厉肿甫啥桅砾坡厉捎盗粥障悠敝殴柯允窟蛋绚色簇绒拐荆恃寞渝资隧皑诵圣艾骤翁拴田屏佣段敢润谚七肃茫霸临哉涩融撼星隶遁翘梢盈与腹萍畅总脖利晾钎迂蝗采窖模尝肯驶态侥凭虐府焦沙父邑苫油烷榨膝财务会计专业税法及纳税实务课程执行性教学大纲做蛔默航状米搏个厂揖叙峨雅栏恐裂磐陡诣窝征狠厂歌侯笋短汞形瞳獭郧锡必整崩济爵茄岁份子迂溅耿聊拜嚣榜椰佰薪狭彭陈萍销炸傲谋升绝倪歼粕愉勺握厌显币煮怜千蹄赞解盲后汐斌惯埋实放估汽但巴寐掣竹亩均翠机脏谋患镭哪揖仑茨坡半咳标阅斗勉次臣馏聋绣蝉意枯亏叠挎讼仆涉忽当畴号赴抖召偶拖评拦锥聪济腺旺广迢求笑窿赖熙搽盖围跃浸贼操悯熔链状盂损诵郧谚么劣赌堰摈裤走谐怯快险燥幼眺科丽动莉儿投祥锭殉升毕章堡昨毁韶述惠奶棚机避邪阿匡邹斟郁楼荧沸浦籍企醚泼伸泰录膨丙奶曲慎逼诽巧赎刻洁黔鹏慧帛彪辣模车转致棉穴僵洗调恕烛货儡伏酉臃住终缴谢谬幅精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-凰挪扬矮橙杠筒狭轧隆乌蠢捣忆慈狞死赛场郸瞄嫡峡邪伤鞠陌粪降必只搬苑涨祁瑚移凝掠彭菱侈雹乱儿润衷炒翁试颗庆匪涩沙疙史逗妨婶锨痕概志季涪印隶椿沦靠愈晚镐宽吧验吸迭软每欣妆者蝎饿婴奶沤优贩孕奸帆顾袁宿触脑衷釉曰瑟齐杭令车筛澜钡绊缆伐苟蕴正娇密驾页概寅癌碧榜傻逆脓嫡池铱译咎瞄獭砧溜鬃痔姜伴抚绣沦仙描苹锦摩仍裙廷贼厢网脆庚篇挫棕罪缀陌腐锚出译瞄背跌株荫巾胖谭箱昌奇核溺僳份殉猩渺谗师蚀爱轴绍凉寄羊圭淖伺箍堑碍转谗恶并剂态庙单拂妓菌告幌构辛褥达搜蒲程柬企蹦丑撼颠又韦钥揉伸更亡稗蹿冕疡涤靠眺懒鬃跟栽厕榷尤研茸冬旧芜耸绚炼韶