短期投资管理制度样本.doc

北京全聚德烤鸭股份
短期投资内部管理制度

第一章 总则
第一条 为了确保企业所募集资金安全及有效，并以最大程度保护投资者和债权人利益，经企业董事会讨论，特制订以下企业短期投资内部管理要求。
第二条 短期投资,是指企业能够随时变现而且持有时间不超出1年(含1年)投资,包含股票、债券、基金、委托贷款等。上述短期投资标准上只能由股份企业本部证券投资部进行运作。

第二章 短期投资确实定和核实
第三条 投资方案论证和审批程序。
企业每一项短期投资运作方案，由企业证券投资部在充足调研基础上拟订, 并报企业经理办公会讨论后再报董事长审定。对于万元或以上短期投资应向相关中介机构或专业人士咨询，最终方案报经董事会决议经过。
第四条 企业财务部负责对企业短期投资业务进行会计核实。企业财务部对每一项短期投资分别设定明细分类账，对其增减变动及投资收益、损失进行相关会计核实，并设置备查账。
第五条 短期投资在取得时应以初始投资成本计价。
1、以现金购入短期投资，按实际支付全部价款，包含税金、手续费等相关费用作为短期投资成本。实际支付价款中包含已宣告但还未领取现金股利、或已到付息期但还未领取债券利息，应该单独核实。
2、投资者投入短期投资,按投资各方确定价值,作为短期投资成本.
3、企业接收债务人以非现金资产抵偿债务方法取得短期投资,或以应收债权换入短期投资,按应收债权帐面价值加入应支付相关税费,作为短期投资成本。假如所接收短期投资中含有已宣告但还未领取现金股利,或已到付息期但还未领取债券利息,应该单独核实。包含收到补价,按应收债权帐面价值减去补价,加上应支付相关税费,作为短期投资成本;支付补价,按应收债权帐面价值加上补价和应支付相关税费,作为短期投资成本。
4、以非货币性交易换入短期投资,按换出资产帐面价值加上应支付相关税费,作为短期投资成本。包含补价,按本条第3项方法处理.
第六条 企业本部已存入证券企业（投资企业、咨询企业）但还未进行短期投资现金，先作为其它货币资金处理，待实际投资时，再按上述方法进行会计处理。
第七条 企业对短期企业现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资帐面价值(不包含已计入“应收股利”或“应收利息”科目标现金股利或利息)。
第八条 企业应该在期末时对短期投资按成本和市价孰低标准进行计量，对市价低于成本差额，应该计提短期投资跌价准备。
第九条 委托贷款和委托理财
1、企业委托贷款视同短期投资核实。并应在使用期内，按期将应计利息，计入损益。期末，企业应该依据委托贷款是否已减值及减值额，计提减值准备。
2、企业委托证券（投资）企业理财时，应由证券投资部提出方案，在签定委托协议并经对应职能部门同意后，才能实施。
第十条 自营是指企业在一级市场上申购及在二级市场证券买卖活动。
1、 经经理办公会议约定并报企业董事长同意后，证券投资部可在一级市场上申购股票、债券、基金。
2、 企业在没有招聘到适宜人员及取得一定经验前暂不在二级市场上进行证券买卖。.

第三章 短期投资披露
第十一条 企业对委托理财和委托贷款等重大短期投资事宜应经董事会同意并立即公告。
第十二条 短期投资项目标日常管理和风险控制
1、企业短期投资项目经董事会或股东大会同意后，在实施前必需在证券投资部下设置项目小组，并明确项目责任人。项目小组应有业务、财务、法律方面人组成，负责投出资产保值工作和资产运作全过程跟踪管理。项目责任人对资产安全完整及保值增值有着不可推卸责任，因渎职或违法而造成企业资产损失追究其经济、法律责任。
2、企业证券投资部是负责短期投资管理专职机构，负责企业短期投资日常管理。该部门应对每一个投资项目建立档案，并负责搜集、汇总被投资项目标相关信息，并有权管理和监督短期投资项目标资金使用全过程，发觉问题立即向董事长、总经理和总会计师汇报，同时有权提出停止继续投资和收回短期投资提议。
3、证券投资部应每三个月对短期投资项目标效益及损失进行一次总结。

第四章 短期投资款项收付
第十三条 50万元以下短期投资款项支付由总经理、总会计师联签，财务部经理负责付款，50万元-万元短期投资由总经理会议决定，报总会计师、总经理审核，董事长核准。万以上短期投资必需由董事会决议后实施。
第五章 附 则
第十四条 本制度由企业董事会负责解释。
第十五条 本制度自公布之日起施行。