税收法律制度相关试题样本.doc

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第 三 章　税收法律制度概述

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体是(  )。
A.征税人
B.课税对象    
C.纳税人
D.纳税义务

2.相关税收法律关系纳税主体确实定，中国采取是(    )。
A.属人标准
B.属地标准
C.国籍标准
D.属地兼属人标准

3.依据要求，有权制订税收法律是(    )。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会及其常委会
D.国家税务总局

4.将中国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税分类标准是(  )。
A．按课税对象性质划分
B．按管理和使用权限划分
C．按计税依据划分   
D．按税负能否转嫁划分

5.根据税收征收和收入支配权限分类，能够将中国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税是（  ）。
A.契税
B.消费税　
C.营业税
D.个人所得税

6.下列税种中，属于行为税类税种有(  )。
A.增值税              
B.印花税
C.关税                
D.资源税

7.下列各项中，不属于组成税法三个最基础要素是（    ）。
A.纳税义务人        
B.征税人
C.征税对象          
D.税率

8.下列税法组成要素中，税收法律制度中关键要素是（　）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据

9.经过直接缩小计税依据方法实现减税免税是（　）。
A.法定式减免　　
B.税率式减免
C.税额式减免　　
D.税基式减免

10.依据税收法律制度要求，减免税方法不包含(  )。
A.税基式减免         
B.税率式减免       
C.税额式减免    
D.自由式减免
二、多项选择题

1.税收和其它财政收入相比所含有特征是（    ）。
A.群众性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性

2.下列各项中，属于税务机关享受权利有(    )。
A.提起行政诉讼权
B.行政处罚权
C.税收检验权
D.税法解释权

3.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务流转额为征税对象税收种类。下列各项中，属于流转税有(　　)。
A.增值税   
B.消费税
C.营业税  
D.所得税

4.根据税收征收权限和收放支配权限分类，能够将中国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税有（　）。
A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税

5.依据计税依据不一样，能够把税收划分为(    )。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税

6.下列各项中，属于税收法律制度组成要素有(  )。
A.税率   
B.计税依据
C.征税人   
D.纳税步骤

7.下列减免税方法中，属于税基式减免是（　　）。
A.起征点
B.免征额
C.零税率
D.减半征收

8.依据税收法律制度要求，中国税收征收管理机关关键有（　　）。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.海关
D.工商局
三、判定题

1.税收强制性至关关键，是国家税收保障，它是税收“三性”关键。(  )

2.征税主体仅指代表国家行使税收征管职权各级税务机关。(  )

3.流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售步骤征收，收入不受成本费用改变影响。(　)

4.直接税就是由纳税人直接缴纳税；间接税就是由其它单位和个人代为缴纳税。（  ）

5.课税对象是区分不一样税种关键标志，所以，课税对象是税收法律制度中关键要素。（    ）

6.计税依据是征税具体依据，要求了征税对象具体范围。(  )

7.税额式减免，是直接经过缩小计税依据方法实现减税、免税。（    ）

8.起征点是对征税对象达成一定数额才开始征税界限，征税对象数额没有达成要求数额不征税，征税对象数额达成或超出要求数额，就超出部分数额征税。（     ）

答案部分

一、单项选择题
1.
【正确答案】 B
【答案解析】  税收法律关系客体是指主体权利、义务所共同指向对象，即课税对象。

2.
【正确答案】 D
【答案解析】 对于纳税主体确实定，中国采取属地兼属人标准。即在华外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得起源，全部是中国税收法律关系纳税主体。

3.
【正确答案】 C
【答案解析】 全国人民代表大会及其常委会有权制订税收法律。

4.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考评税种分类依据。依据不一样标准，税收能够作不一样分类。其中，按管理和使用权限划分，税收能够分为中央税、地方税、中央地方共享税。

5.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考是对税种划分。契税为地方税，只有消费税属于中央税。个人所得税和营业税是地方和中央共享税。

6.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考评行为税包含税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。

7.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考评税法组成要素。纳税义务人、征税对象、税率是组成税法三个最基础要素。

8.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考评税法要素中税率相关概念。税率是计算税额尺度，税率高低直接表现国家政策要求，直接关系到国家财政收入多少和纳税人负担程度，是税收法律制度中关键要素。

9.
【正确答案】 D
【答案解析】 经过直接缩小计税依据方法实现减税免税属于税基式减免。

10.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考评减免税形式。减免税形式关键包含：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。

二、多项选择题
1.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考评税收特征。税收和其它财政收入形式相比较，含有强制性、无偿性和固定性特征。

2.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 纳税主体享受申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享受起诉权，只有应诉权。

3.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 所得税是以纳税人多种收益额为征税对象一类税收，不属于流转税。

4.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考评地方税种类。依据要求，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中表现不是很显著。

5.
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考评税种分类。C、D选项是以税负能否转嫁为标准进行分类。

6.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 税收法律制度基础要素包含征税人、纳税义务人、课税对象、项目、计税依据、税率、纳税步骤，纳税期限、减免税和法律责任。

7.
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考评减免税形式。起征点和免征额是税基式减免，零税率是税率式减免，减半征收是税额式减免。

8.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 中国税收征收管理机关关键有：国家税务局、地方税务局和海关。

三、判定题
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评税收特征。税收无偿性至关关键，表现了财政分配本质，它是税收“三性”关键。

2.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评征税人概念。征税主体不仅包含各级税务机关，也包含其它征收机关(如海关)。

3.
【正确答案】 对
【答案解析】 收入不受成本费用改变影响是流转税特点。

4.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评直接税和间接税区分。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给她人负担税种。

5.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评税率在税制要素中地位。税率是税收法律制度中关键要素。

6.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评税目标概念。税目是征税具体依据，要求了征税对象具体范围。

7.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考评减免税要求。税基式减免，是直接经过缩小计税依据方法实现减税、免税。

8.
【正确答案】 错
【答案解析】  本题考评点为减免税中起征点概念。征税对象数额达成要求数额，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。