汇仁集团财务管理制度样本.doc

汇仁集团财务管理措施九略管理顾问企业6月5日1总则31.1集团财务管理标准31.2适用范围31.3同意机构32财务管理组织体制32.1组织机构32.2财务决议体制52.3财务委派制度63预算管理制度64会计核实标准64.1会计核实依据64.2会计核实范围64.3会计核实方法65资金管理制度75.1严格收支两条线75.2统一委托结算中心管理76固定资产管理制度76.1定义及分类76.2折旧年限86.3固定资产明细帐86.4固定资产增加86.5闲置固定资产调拨97存货管理制度97.1核实范围97.2存货计价方法107.3发出存货计价方法108成本、费用管理118.1产品成本核实标准、方法118.2销售费用管理128.3管理费用管理129集团财务费用管理1310集团研发费用管理1311集团会计汇报体系1311.1会计汇报体系组成1311.2财务汇报种类141 总则1.1 集团财务管理标准各法人单位统一委托集团财务部进行财务核实、财务管理、资金管理。集团财务部向各法人单位派驻财务机构、人员。1.2 适用范围集团内全体企业1.3 同意机构总裁办公会审议，总裁同意。2 财务管理组织体制2.1 组织机构2.1.1 集团财务部经过综合利用会计核实、财务管理、资金管理、资本运行等财务手段反应经营情况、资产情况，控制经营目标实现、控制企业资产质量，评价企业价值。集团财务部设置：会计核实中心、财务管理中心、结算中心、资本运行中心。2.1.2 会计核实中心负责制订全集团会计核实措施。负责管理各法人单位会计核实工作。负责合并集团财务报表。对全集团资产进行监管。负责集团统一税务计划。2.1.3 财务管理中心负责组织编制集团年度、月度预算。负责经营预算控制。负责预算实施情况分析。负责集团财务财务分析。2.1.4 资金结算中心资金结算中心是集团资金管理机构。负责统一调度集团内各法人单位资金。负责平衡、控制集团内资金预算。负责集团统一信用融资。负责监控各单位资金往来。负责集团内企业之间资金往来管理。负责控制集团财务费用。2.1.5 资本运行中心资本运行中心是集团投资、融资管理机构负责组织投资项目标可行性分析，编写商业计划书。负责资本性支出预算编制。负责权益性融资研究分析。负责集团股权、证券管理。负责上市准备工作。2.1.6 各法人单位核实各独立法人单位依据需要由集团财务部委派财务机构，进行独立核实。生产型法人单位要实施二级核实，车间核实人员业务由财务部负责管理。2.2 财务决议体制2.2.1 投资决议权各事业部提出，资本运行部负责组织对投资项目进行经济评价，提出评价汇报及商业计划书，总裁办公会审议、总裁审批。2.2.2 融资决议权权益性融资项目由资本运行中心研究提出研究汇报。总裁办公会审议，总裁审批。信用融资由资金结算中心负责提出申请，财务部经理同意。报总裁办公会立案。2.2.3 预算审批权集团年度预算由财务部财务管理中心组织编制，总裁办公会审议，总裁同意。季度预算调整由各部门提出财务部财务管理中心汇总，总裁办公会审议，总裁同意。月度资金预算由财务部财务管理中心组织汇总，资金结算中心组织召开资金平衡会，财务部经理同意。2.2.4 资金支付权预算内费用性资金支付由经办人提出，经办人上一级（主任以上含主任）责任人同意，财务管理中心审核预算，资金结算中心复核付款。预算内采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款。预算外资金支付由经办人提出，经办部门责任人审批，费用性支出1万元以下；采购资金10万元以下由财务部经理同意，此限额以上及预算外资本性支出一律由总裁审批。2.3 财务委派制度集团财务部负责向集团内法人单位、关键部门委派财务机构。负责向集团内二级核实单位委派核实员。委派机构人员由财务部管理，薪资、福利标准由集团统一制订。如需委派财务总监由总裁直接任命。3 预算管理制度（略，详见附件1）4 会计核实标准4.1 会计核实依据依据会计法、会计准则、企业会计制度及其它法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项要求。4.2 会计核实范围 货币资金、有价证券收付 财物收发、增减和使用 债权、债务发生和结算 资本、基金增减和经费收支 收入、成本、费用计算 财务结果计算和处理等 4.3 会计核实方法 会计记帐方法采取借贷记帐法、会计核实采取权责发生制。 各法人单位资本坚持资本确定、资本充实、资本保全标准，确保各法人单位会计核实独立性。5 资金管理制度5.1 严格收支两条线 各独立核实单位只许可在集团指定银行分别开立收款帐户及付款帐户 经营性收入一律进入收款帐户 经营性支出一律由支出帐户支付 严格实施备用金标准 支出帐户资金起源由集团结算中心依据预算划入5.2 统一委托结算中心管理各单位资金统一委托资金结算中心进行管理，资金调度、监控由结算中心统一进行（管理方法详见资金结算中心运作方案）6 固定资产管理制度 6.1 定义及分类6.1.1 固定资产定义单价元以上，使用年限年以上生产用资产或使用年限年以上非生产用资产为固定资产6.1.2 固定资产分类固定资产分为大类，以下： 房屋及建筑物 机械设备 电子设备（如手提电话、复印机） 运输工具 其它设备6.2 折旧年限各类固定资产折旧年限 房屋及建筑物 35年 年折旧率 2.71% 机械设备 年折旧率 9.5% 电子设备 5年 年折旧率 19% 运输工具 8年 年折旧率 11.88% 其它设备 5年 年折旧率 19%固定资产以计留残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用，不再计提折旧。6.3 固定资产明细帐财务部要按固定资产类型建立固定资产明细帐。财务部固定资产明细帐、设备管理部门固定资产台帐和固定资产实物应相符。企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续。6.4 固定资产增加6.4.1 固定资产购入各部门依据集团固定资产购置步骤办理相关手续，资金结算中心审核预算、步骤实施情况，出纳审核原始凭证付款。购入固定资产，以购入价加上由企业负担运输、装卸、安装调试、保险等费用计价6.4.2 自行建（制）固定资产自行建（制）固定资产由设备管理部门申请立项并完成预算审批后开始建造，建造固定资产资金应进行专题管理，并按项目进行单独核实，按建造过程中实际净支出计价，完工应立即办理报竣手续并立即记入固定资产明细帐、台帐。6.4.3 投资者投入固定资产定价标准投资者投入固定资产应按投资协议约定价格为原价。6.4.4 固定资产盘点固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，由设备管理部门审查，报运行保障部立案，于年度决算时处理完成。6.5 闲置固定资产调拨闲置固定资产应定时向集团企业设备管理部门汇报，由集团企业实施有偿统一划拔。7 存货管理制度7.1 核实范围存货核实范围以下： 产成品 库存商品 在途商品 原材料： 辅助材料 包装物 备品备件（用于日常维修消耗性材料） 办公及劳动保护用具（日常办公用消耗材料、劳动保护用具） 低值易耗品 （价值不够固定资产、一次摊入成本、可长久使用物品，需要由相关部门建立台帐进行实物管理） 库存设备(库存固定资产及设备)7.2 存货计价方法7.2.1 购入存货计价方法按买入价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前挑选整理、加工费用等计价7.2.2 自制存货计价方法自制存货按制造成本计价7.2.3 委托加工存货委托加工存货根据耗用材料加加工费、运输费、保险费等计价7.2.4 投资者投入存货投资者投入存货按评定价或协议、协议约定价值计价7.2.5 盘盈存货盘盈存货以同类存货价值计价7.3 发出存货计价方法7.3.1 产成品、库存商品、在途商品、原材料、辅助材料计价产成品、库存商品、在途商品、原材料、辅助材料计价按加权平均计价方法计价。7.3.2 包装物、备品备件计价包装物、备品备件计价按计划价计价，计划价格每十二个月由供给部修订一次，并将价格目录下发至各部门。7.3.3 库存设备计价库存设备计价按单台实际价格计价7.3.4 低值易耗品领用低值易耗品领用采取一次性摊销措施，并建立台帐进行实物管理7.3.5 存货盘点查对存货应定时、不定时进行盘点，年度决算前必需进行一次全方面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废存货由供给部提出申请，经财务部、生产部、质量管理部共同审议，2万元以下由财务经理同意，超出两万元由总裁审批。8 成本、费用管理8.1 产品成本核实标准、方法8.1.1 产品成本核实标准产品成本核实采取权责发生制标准，产品成本核实采取具种法。8.1.2 成本核实方法成本核实采取两级核实，基础生产车间核实制造成本，辅助生产车间核实能源动力成本、劳务工时成本。8.1.3 原材料、辅助材料、包装物、直接人工费分配原材料、辅助材料、包装物、直接人工费依据产品实际消耗直接计入产品成本。8.1.4 能源动力费用分配能源动力费用依据计量将成本分配到各基础生产车间基础生产归集到制造费用。8.1.5 机修部门劳务分配按耗用工时分配。机修部门劳务分配按耗用工时分配。8.1.6 基础生产车间制造费用分配基础生产车间将制造费用在不一样产品之间分配。分配方法由生产部和财务部共同制订标准。8.1.7 产品直接成本、车间制造费用日常管理产品直接成本预算、各车间制造费用预算由制造事业部依据集团下达成本目标组织编制，车间核实员负责日常控制。8.2 销售费用管理8.2.1 集团销售费用管理采取预算管理措施，分别由专业产品营销部 、OTC营销部编制，经审批后实施，并报财务管理中心进行预算控制。8.2.2 广告费管理销售费用中广告费由财务部会计核实中心依据广告投入规模、受益情况向各企业分配。8.2.3 非广告费用管理非广告费用管理由各分企业依据预算实施财务管理中心进行预算控制。8.3 管理费用管理8.3.1 集团总部各部门管理费用管理集团总部各部门管理费用由各部门分别编制预算，行政部汇总，报财务管理中心。8.3.2 管理费用日常管理（依据集团下达年度总体计划，平衡、审批各部门年度预算，季度预算分析调整，月度费用预算审批）由行政部负责，财务部财务管理中心进行预算控制8.3.3 各分企业管理费用各分企业管理费用由各分企业编制预算，上报财务管理中心进行预算控制。8.3.4 分企业管理费用分企业管理费用由会计核实中心依据各分企业经营规模，管理难度向各分企业收取管理费用（分摊百分比待定）。9 集团财务费用管理集团财务费用由集团结算中心依据贷款计划编制预算，经财务部经理同意报财务管理中心进行预算控制。10 集团研发费用管理集团研究开发费用由集团按要求程序由集团开发部立项，按项目编制预算，集团财务依据预算进行项目管理。研发项目预算成本包含：项目领用材料、项目人职员资福利、差旅费、技术协作、临床试验、中试费用等。项目开发成功进行项目决算，项目成本按项目标受益单位分别转入管理费用。11 集团会计汇报体系11.1 会计汇报体系组成为投资者提供了解企业资产规模、资产质量、资产结构、经营结果财务汇报。为经营人提供了解企业经营结果、控制经营风险财务汇报为管理者提供反应企业生产经营情况、反应各步骤管理水平财务汇报。为企业债权人、为税务机关提供满足需要财务汇报。11.2 财务汇报种类集团合并资产负债表、合并损益表、关键财务指标分析各法人单位资产负债表、损益表、现金流量表、期间费用表、关键产品成本表、产销售利润明细表、应交税金情况表、关键财务指标。