武汉公司工程项目管理制度样本.doc

武汉天澄环境保护科技股份工程项目管理措施（讨论稿）北大纵横管理咨询企业12月目录1、工程项目等级评定管理措施2附表1：项目系数原因定义和教授评分表4附表2：项目系数汇总评级表52、工程项目成本核实管理措施6第一章 总则6第二章 成本核实管理体系6第三章 成本计划9第四章 成本控制9第五章 项目成本核实10第六章 成本分析和考评12第七章 附则133、工程项目成本节余分成管理措施144、工程项目审计管理措施181、工程项目等级评定管理措施第一条 为深入调动项目管理人员主动性和发明性，提升工程项目管理效率，进而提升业绩，依据企业实际情况，特制订本措施。第二条 适用范围本措施适适用于除尘工程事业部实施工程项目。第三条 项目评级组织工程项目立项后，除尘工程事业部负责组织相关专业35位教授(包含除尘工程事业部责任人)组成项目评级小组。项目评级教授应含有以下资格：（一） 已经列入企业教授库；（二） 通晓本专业技术知识，担任技术职系高级以上（包含高级）职务；或,（三） 含有丰富项目管理经验，担任过项目经理、设计总师，而且主持项目标累计标额达成1000万元人民币以上；（四） 公正、客观，在职员中含有较强教授影响力。第四条 项目评级项目评级小组在工程项目开始前对项目进行综合评级，作为选任项目经理和项目考评依据。（一） 实施评级：项目评级教授依据项目标目标成本金额大小、技术和质量要求、施工复杂程度、实施进度弹性、用户关系等指标，根据项目评级原因定义和教授评分表进行评分；（二） 结果整理：除尘工程事业部负责汇总教授评分结果，根据项目评级汇总表整理归级，形成项目系数；项目评级表项目平均分a120a150100a12085a10070a8550a70项目评定等级ABCDE项目系数a/100（三） 项目等级和系数经主管副总裁审批后确定。项目评级结果送计划经营部、综合管理部立案。第五条 项目等级确定以后，除尘工程事业部负责综合项目需求原因、人力资源情况，提出选任项目经理提议，上报主管副总裁审批。为了提升人力资源利用效率，同时确保项目标质量和进度，标准上避免以较低技术职级担任较高项目等级职务。第六条 项目系数作为调整未来该项目参与人员项目阶段奖金基数一项依据，直接影响个人考评结果，参见企业绩效考评管理措施和薪酬管理措施相关要求。第七条 本措施由企业除尘工程事业部负责解释、修订，由计划经营部审核后报企业总裁办公会审批，并在计划经营部和综合管理部立案。第八条 本措施实施后，原有和本措施有抵触要求，一律以本措施为准。第九条 本措施自月日起试行。附表1：项目系数原因定义和教授评分表项目名称： 评审原因参考分数教授评分说明1.目标成本金额（20分）3000万203010003000万15205001000万1015500万5102.技术难度（20分）技术难度较大，有重大难题或较多技术难题需攻关2030技术难度中等，有通常难度或多个技术难题需攻关1520技术难度较小，仅有较轻易突破或少数技术难题需攻关1015利用原有成形技术103.质量要求（15分）质量要求较高，或有尤其质量要求1520质量要求通常1015质量要求较低104.施工复杂性（15分）施工复杂度较高1520施工复杂度通常1015常规施工105.项目紧迫性（20分）时间很担心，需常常加班方能完成2035时间比较担心，偶然需要加班1020正常工作时间可完成106.用户熟悉程度（10分）新用户1015老用户（和企业合作项目500万元以下）510老用户（和企业合作项目累计500万元以上）5累计50150备注：评审原因和参考分数每十二个月由除尘工程事业部调整修订一次。附表2：项目系数汇总评级表 项目评分结果教授一教授二教授三教授四教授五项目平均分项目评定等级项目系数平均分/1002、工程项目成本核实管理措施第一章 总则第一条 为了加强工程项目成本管理，提升成本核实正确性和立即性，经过实施项目成本核实制，有效控制项目成本，改善经营管理，提升经济效益，特制订本措施。第二条 适用范围本措施适适用于除尘工程事业部负责实施设计、采购、施工及现场管理工程项目。第三条 本措施作用是规范工程项目标成本核实管理工作，明确企业各部门、除尘工程事业部及项目部职责和相关工作关系。成本核实管理，除应遵照本措施外，还应该符合国家相关财务会计法律制度、企业其它成本核实要求。第二章 成本核实管理体系第四条 工程项目成本核实管理是应表现企业、各部门及项目部参与一个事中控制成本管理活动。第五条 项目成本管理内容项目成本管理是对工程项目成本运行全过程管理，包含成本估计和计划、成本实施、成本控制、成本核实、成本分析、成本考评、工程款回收管理和成本管理数据库建设（整理成本资料和编制成本汇报）等，是项目管理关键组成部分，是提升企业经济效益关键路径。（一） 依据成本估计和决议，制订工程项目标目标成本，编制成本计划，作为降低项目成本费用努力方向，作为成本控制、分析和考评依据；（二） 依据成本计划、对应消耗定额和相关制度，控制各项成本费用，预防浪费和损失，促进各项目部实施成本计划、节省费用、降低成本消耗；（三） 正确立即地进行成本核实，反应各项目部成本计划实施情况，为企业项目经营决议提供成本信息，并按要求为管理提供必需成本数据；（四） 针对各项目工程成本形成进行监督并纠正发生偏差，使工程成本限制在计划范围内，以实现降低成本目标；（五） 分析和考评各项消耗定额、成本计划实施过程和结果，促进事业部及项目部改善项目管理，挖掘降低费用潜力，提升管理效率。第六条 工程成本管理需要由计划经营部、除尘工程事业部及项目部、和财务审计部亲密配合，对各项目部工程进行成本控制和管理，分别负担对应责任，立即处理所负责工作。（一） 计划经营部职责和权限1、 制订各项生产要素内部结算价格和分包、采购等招标制度，建立内部模拟市场；2、 规范、检验和指导项目成本管理各项工作；3、 编制标后预算，立即测定、调整工程项目目标成本；4、 核定项目资金使用计划和范围；5、 审核项目奖金发放标准；6、 掌握项目决算结果；7、 随时掌握市场投标报价情况，依据不一样投标报价体系研究、制订项目责任制合理方法和水平；8、 搜集项目成本测算资料，建立成本测算数据库。（二） 除尘工程事业部职责和权限1、 组织对各工程项目进行管理，编制项目档案；2、 建立健全各类成本核实台帐；3、 指导和组织项目部编制施工图预算，进行工作包分解和预算分解；4、 指导项目部制订资金使用计划及资金调整计划；5、 掌握资金使用计划及资金调整计划，帮助项目部催收工程款；6、 配合财务审计部合理设计成本月报；7、 结合财务审计部提供项目部资金使用情况、成本信息，分析成本报表，向项目部发出异常成本预警，指导项目部控制成本；8、 组织成本分析，负责事业部成本核实数据库建设；9、 组织项目部进行工程决算及工程完工资料编制工作；10、 考评项目部业绩。（三） 财务审计部职责和权限1、 掌握工程协议、标后预算情况，筹备资金；2、 审核资金使用计划及资金调整计划，帮助项目部催收工程款；3、 组织资金使用计划专题研究会议；4、 按审批后资金使用计划及资金调整计划调拨资金；5、 管理、合并、汇总核实工程项目全部成本；6、 结合除尘工程事业部意见，设计资金使用情况月报及成本月报；7、 审核资金使用情况月报及成本月报，审核项目成本核实及成本分析；8、 向除尘工程事业部反馈项目成本分析提议，提出成本控制提议；9、 进行项目标会计决算及项目审计，并将结果提供给计划经营部、除尘工程事业部及项目部；10、 负责计划、建立企业项目成本核实、资金管理网络系统，逐步实施项目成本核实、资金结算等业务异地零距离管理。（四） 项目部职责和权限1、 依据目标成本范围，进行施工图预算，制订项目标计划成本和成本控制方法；2、 制订项目成本计划、资金使用计划及资金调整计划；3、 参与资金使用计划会议，对制订资金使用计划进行说明；4、 按审批后资金使用计划及资金调整计划使用资金；5、 建立健全各类设备材料数量金额台帐、施工统计台帐、机械使用台帐、人工费耗用明细台帐等各项成本台帐；6、 做好成本统计，包含人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等；7、 每个月做成本计划、资金使用情况月报及成本月报，报送事业部和财务审计部；8、 按月对各成本核实对象各项成本节超原因进行分析，采取方法控制成本，并提供分析资料； 9、 工程决算及工程完工资料编制工作。第七条 企业应建立项目成本核实制，包含设备招标采购制度、人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、机械管理及租赁结算措施、费用开支措施、成本考评和奖罚制度、工程验工报量制度等。第八条 事业部应建立成本管理责任体系，关键包含项目部各岗位及作业层成本管理责任制。成本管理责任制应有具体量化责任目标和考评奖罚标准，并实施动态管理。第三章 成本计划第九条 企业签署工程项目协议后，计划经营部应进行项目成本策划，确定成本核实对象，进行工程成本编码，经过测算向除尘工程事业部下达目标成本，并和项目部签署项目责任书。第十条 工程项目准备阶段，在目标成本范围内，除尘工程事业部应组织项目部编制具体施工图预算，并进行预算分解，测算出项目标计划成本，作为成本核实依据。第十一条 项目成本计划包含项目总成本计划、月度或节点成本计划。（一） 项目开始前，项目部应对照目标成本和计划成本，结合实际情况，估计各项费用实际投入，编制成本计划，并制订切实可行成本控制方法；（二） 项目部应结合项目工期要求，将总计划成本进行分解，并明确各作业层、各岗位成本控制计划目标；（三） 项目部必需按月（节点）编制月度（节点）成本计划；（四） 事业部负责汇总各个项目单位工程、分部工程、分项工程成本，编制工程完整总成本计划；（五） 事业部负责依据企业经营计划平衡各项目成本计划，编制当月各项成本费用开支计划。第十二条 各项目标计划成本和各项成本计划应报送计划经营部立案。第四章 成本控制第十三条 项目成本控制应按以下基础要求进行：（一） 人工费控制：关键经过总量控制、单价控制、定额控制和工资含量控制；（二） 材料费控制：实施“量价分离”标准1、 采购步骤应严格实施招投标制，使用步骤应严格实施限额领料制度；2、 对于没有消耗定额材料应实施计划管理，按指标进行控制；3、 对零星材料采购应实施货比三家；4、 应尽可能降低材料采进场二次搬运和损耗；5、 现场材料应有收、发、领、退等帐簿统计，并定时盘点、查对。（三） 机械费控制：向外单位租赁或购置设备，应确定合理租赁台班定额和购置价格；项目应加强机械设备使用台班计划管理，降低闲置，提升使用效率。（四） 间接费用控制：1、 项目应制订相关制度措施和费用开支范围和标准，做到有计划，有考评；2、 严格实施各项费用开支计划和开支权限；3、 对现场管理人职员资、补助应严格遵守企业标准及相关要求；4、 发放奖金必需先报奖金发放申请表，经企业同意后方可发放。（五） 其它费用控制：1、 控制材料转运次数，降低材料二次或数次搬运费；2、 合理安排施工，确保冬雨季施工不受影响；3、 重视节省能源，控制施工水、电使用。第十四条 项目成本控制必需认真落实增收节支、全员控制、责权利相结合标准，实施归口管理，并建立定时成本管理汇报制度。第十五条 在成本控制过程中要正确处理好成本、质量、安全、现场文明施工等之间关系，努力争取做到经济效益和社会效益两不误。第五章 项目成本核实第十六条 企业、事业部及项目部实施分级成本管理和成本核实。（一） 企业负责核实项目责任书以外工程成本，并管理、合并、汇总全部工程成本；（二） 事业部负责指导、管理核实项目责任书范围内工程成本；（三） 项目部负责原始统计及各项实际成本数据，提交成本核实和成本分析，并对工程成本加以估计和控制。第十七条 项目成本核实制标准和基础要求（一） 项目成本核实应遵照权责发生制标准、收入和费用配比标准，真实、正确、立即地反应成本费用开支情况，不得以暂估成本、计划成本或目标成本替换实际成本；（二） 成本核实对象、核实方法一经确定，不得随意改变，并应和项目目标成本、计划成本界定范围相一致；为集中反应各个成本核实对象应负担费用，应按每一成本核实对象设置工程成本明细账，并按成本项目分设专栏，方便计算各成本核实对象实际成本；（三） 各项目部全部原始统计必需根据确定成本核实对象填写； （四） 事业部及项目部应严格根据企业财务会计制度所要求内容，定时进行成本核实；（五） 项目成本核实制应坚持实际进度、实际产值、实际成本“三同时”标准，严格划清成本界限，即划清项目责任书范围以内成本和项目责任书以外成本界限、划清已完工程成本和未完工程成本界限、划清本期成本和下期成本界限。第十八条 项目成本核实制核实内容（待确定）（一） 设计费：包含设计人工费、差旅费、图纸资料费、外委设计费等；（二） 人工费：包含人员绩效工资、奖金、附加工资等；（三） 设备费（四） 材料费（五） 建安费（六） 机械使用费：包含自有机械使用费和机械租赁费和安装、拆卸和进出场费；（七） 其它直接费用：包含二次搬运费、临时设施费、工具用具使用费、检验试验费、场地清理费等。（八） 间接费用：是指项目部为组织和管理生产所发生各项费用，如：项目管理人员工资、奖金、差旅费、招待费、通讯费、交通费、办公耗材费、打印传真费等。（九） 分包工程结算支出。第十九条 项目成本核实基础程序（一） 依据当月统计验工报量，根据项目责任书要求计算项目当月收入和成本，编制相关凭证；（二） 审核当月发生人工费、设备费、材料费、机械使用费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记帐凭证；（三） 计算当月应分摊和计提相关费用，编制相关凭证；（四） 将各项成本费用根据各个成本核实对象进行分配和归集，计算各工程成本；（五） 对未完工程进行盘点，以确定本期已完工程实际成本；（六） 结转已完工程实际成本；结转期间费用；（七） 结转损益，计算工程结算利润；（八） 编制工程成本表。第二十条 项目实际成本核实基础方法（一） 事业部费用控制人员应根据权责发生制标准，依据项目部提供原始凭证（如人工费结算单、材料消耗表、租赁费结算单等），根据费用性质据实进行帐务处理，计入当期项目成本；（二） 依据项目责任书或企业要求不在项目责任书范围核实费用，但又需在项目提取费用，由企业财务审计部直接计入企业工程成本。第二十一条 项目实际成本核实必需严格实施企业相关成本开支范围和费用开支标准要求，正确计算项目实施过程中发生各项费用，正确计算已完工程和未完工程成本。第二十二条 项目部应按月办理分包单位工程价款、人工费、机械租赁费等结算工作，事业部费控人员必需以相关人员提供结算单据作为成本核实依据，没有相关人员提供有效结算依据或书面签字资料，不得随意估算成本。 第二十三条 项目应按月登记成本台帐，并按月填报相关项目成本管理报表，提供成本分析资料。 第六章 成本分析和考评第二十四条 成本分析应以“量价分离”为标准成本分析采取计划成本和实际成本对比分析等方法，对实际工程量和预算工程量、实际消耗量和预算消耗量、实际价格和采购价格（或预算价格）、多种费用实际发生额和计划发生额等进行对比分析。第二十五条 项目成本分析应按月进行（一） 项目部应分别对各成本核实对象人工费、设备费、材料费、机械使用费等量差节省、价差节省及其原因情况进行具体分析，提出改善方法，编制成本分析资料，并上报事业部；（二） 事业部汇总各个工程项目标情况，进行综合成本分析，对比实际成本和计划成本偏差，分析存在问题和原因，提出改善意见，提交月度成本分析汇报；（三） 事业部及项目部应依据成本分析资料，定时或不定时地组织进行成本管理活动分析，研究成本偏差纠正和预防、成本控制方法改善、制订成本控制对策和方法等。第二十六条 成本预警事业部依据资金使用情况月报、成本月报并结合财务审计部分析结果审查资金使用和项目成本是否正常。发觉项目资金使用或成本异常时，事业部应向项目部发出成本预警通知，并指导和监控项目部采取方法控制成本。对于在某一阶段及某一成本核实对象上实际成本费用超标过高，而又无正当理由者，实施挂牌警告，并限期整改；对于严重违反项目成本计划，取消其所担任项目经理资格。在项目实施全过程，须不停地进行成本预警和控制，直至工程完工。第二十七条 项目成本考评项目成本考评按阶段可分为节点考评和完工考评相结合方法：（一） 节点考评关键依据项目责任书相关内容，对责任人目标成本完成情况按阶段进行考评，并将考评结果作为发放项目阶段奖金关键依据；（二） 项目完工验收后，应立即组织相关人员办理完工结算，确定工程最终实际成本。完工考评按以下步骤进行：1、 项目部整理汇总相关成本核实资料，并将工程自开工至完工后实际总成本进行汇总，填写项目责任书各项指标完成情况，报相关部门审核；2、 项目经理以书面形式申请对该项目进行审计、考评和奖励兑现；3、 企业财务审计部组织成立审计小组，对项目各项成本费用及债权债务进行核实以后，确定项目实际成本及成本降低额，起草审计汇报，提交企业主管副总审定；4、 审核完成后，计划经营部依据项目责任书，视不一样情况给予奖惩。第七章 附则第二十八条 本措施由计划经营部负责解释、修订。第二十九条 二零零五年 月至 月试行本措施；二零零五年 月开始正式实施本措施。3、工程项目成本节余分成管理措施第一条 为了加强项目经理责任制，深入调动职员主动性，确保项目成本控制，激励项目管理人员提升管理水平，降低项目成本，考虑企业实际情况及项目特点，特制订本措施。第二条 适用范围本措施适适用于除尘工程事业部负责实施设计、采购、施工及现场管理工程项目。第三条 项目成本节余分成标准是“目标控制、节余奖励、超支受罚”。第四条 基础要求项目部应在达成下列要求基础上实现目标成本控制：（一） 项目完工验收合格；（二） 依据双方签署项目经理责任书，项目部完成了质量、安全、文明施工等其它责任指标；（三） 项目考评结果平均分达成85分以上；（四） 企业对项目要求其它要求。第五条 目标成本确实定企业签署工程项目协议后，计划经营部应依据标后预算，向除尘工程事业部下达目标成本。（五） 目标成本包含：设计费、人工费、材料费、机械使用费、分包费、其它直接费用和间接费用；（六） 目标成本不包含投标风险和市场风险，但必需包含管理风险和技术风险；（七） 当市场整体价格水平发生重大变更时，由计划经营部对目标成本进行统一调整。第六条 项目成本节余确实定项目完工后，项目部应以书面形式向企业申请项目审计，企业根据重大项目审计管理措施要求，由财务审计部组织进行项目审计，根据审计结果对实际成本和成本降低额进行确定。第七条 项目成本节余计算项目成本节余成本降低额目标成本（1A）实际成本其中，目标成本由计划经营部确定并下达；A为目标成本估计误差幅度，通常为30,和目标成本一并下达；实际成本由项目决算审计确定。第八条 项目成本节余分成计算项目成本节余分成项目成本节余（abc）其中，a为企业发展留存百分比，b为除尘工程事业部成本节余基金提取百分比，c为项目部所获成本节余奖提取百分比，1abc；a、b、c依据项目成本节余所占目标成本百分比实施分段浮动：1、 当项目成本节余/目标成本2，a20，b20，c60；2、 当2项目成本节余/目标成本5，该区间分成百分比为a25，b20，c55；3、 当5项目成本节余/目标成本， 该区间分成百分比为a30，b20，c50；当项目部所获成本节余奖30万元时，则该超额部分奖金计入事业部成本节余基金，30万元以下部分奖金由项目部提取。第九条 项目决算审计结束后30天内，计划经营部应办理对应项目成本节余结算，确定企业发展留存、事业部成本节余基金、项目部成本节余奖具体数额。第十条 事业部成本节余基金除尘工程事业部成本节余基金，关键用于平衡各项目标成本超支或节余情况，激励事业部职员团体协作。（一） 事业部成本节余基金起源：当工程项目成本节余时，事业部按本措施第八条要求百分比或额度分成，计入成本节余基金。（二） 事业部成本节余基金支出：1、 当某个工程项目成本超支时，首先以基金填补部分超支成本，即基金支出额成本超支额30其中，成本超支额由项目决算审计确定。2、 年底，假如基金有结余，能够在事业部内部进行分配，即基金分配额基金余额60分配方案由除尘工程事业部责任人依据年底考评结果提出提议，报企业主管事业部副总审批，并送人力资源管理部门立案。（三） 剩下基金留存计入下十二个月度事业部成本节余基金，用于事业部项目成本滚动平衡。第十一条 项目成本节余奖分配项目成本节余奖中，项目经理提取百分比为5080，由除尘工程事业部依据对项目经理考评结果提出具体分配百分比，并报企业主管事业部副总审批；项目成本节余奖其它部分，由项目经理依据对项目人员考评结果和项目人员参与项目标时间提出奖金分配方案，经事业部审核后，报企业主管事业部副总审批。项目成本节余奖分配方案须送人力资源管理部门立案。第十二条 项目成本节余奖发放个人取得项目成本节余奖，50在项目决算审计经过后当期发放，50在质保金收回时发放。第十三条 项目风险抵押为了加强工程项目管理人员风险管理和责任意识，企业对工程项目实施风险抵押制。项目经理（设计总师）在项目责任书签署后一周内应一次性缴清风险抵押金。第十四条 风险抵押金标准项目目标成本项目经理*设计总师3000万0元15000元10003000万15000元10000元5001000万10000元7000元500万50004000元*项目经理兼任设计总师，根据项目经理标准缴纳风险抵押金。第十五条 风险抵押金扣减（一） 项目决算发生成本超支，扣减全部些人员风险抵押金；成本超支额/目标成本项目经理扣减设计总师扣减10%10010051075752550502%3030（二） 项目发生重大质量、安全事故，项目经理风险抵押金全额扣除；假如该事故原因存在设计失误，同时全额扣除设计总师风险抵押金；（三） 私自离开项目，不办理工作交接，全额扣除其风险抵押金；（四） 违反企业其它管理制度和要求，造成成本超支，视情况扣减风险抵押金。第十六条 风险抵押金返还项目决算审计经过后，企业应立即退还该项目管理人员50%风险抵押金余额，质保金回收后提取另50%风险抵押金，同时可按一定利率支付利息赔偿。第十七条 未尽事宜，通常情况将依据企业相关制度实施；特殊情况，经企业总裁办公会讨论，总裁同意后实施。第十八条 本措施由计划经营部负责解释、修订。第十九条 二零零五年 月至 月试行本措施；二零零五年 月开始正式实施本措施。4、工程项目审计管理措施第一条 为规范企业实施工程项目标预（决）算审计程序和管理，提升审计工作质量，健全企业约束机制，确保和监督工程项目标健康运行，依据相关审计法律法规，结合企业实际情况，特制订本措施。第二条 适用范围（一）除尘工程事业部负责实施设计、采购、施工及现场管理工程项目；（二）由总裁办公会确定其它工程项目。第三条 审计时间项目审计标准上在工程完工验收后30天内进行。在项目实施期间审计，可视具体情况酌情决定。第四条 工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目责任书为关键内容，对工程项目标财务收支、经济效益和项目责任书要求工作范围、实施方法、工作内容、奖罚措施等内容进行监督，并作出客观、公正评价。第五条 被审计项目应提供资料（一） 项目同意相关文件：如工程设计、预（决）算审批文件等。（二） 工程项目总承包协议、分包协议、设备采购及关键材料订货协议（附分包商和供给商投标报价单）；（三） 招标投标文件；（四） 工程设计文件；（五） 关键设备、材料清单；（六） 施工分包商提供注册证实和资质等级；（七） 相关质保文件和技术资料；（八） 工程概预算及决算，工程价款结算情况资料；（九） 相关来往帐目；（十） 工程项目建设缴纳相关税、费要求；（十一） 工程设计变更签证资料；设计修改鉴证和技术审核文件和设计变更统计；材料、设备等调差价统计；（十二） 初步完工验收汇报；（十三） 自项目建设之日起工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证，工程完工决算财务资料，和其它影响工程造价相关资料；（十四） 项目经理述职汇报；（十五） 项目审计所要求其它资料。第六条 关键审计内容（一） 工程项目对企业财务会计制度实施情况、企业其它相关制度遵守情况、财产物资管理情况；1、 工程项目在审批、设计、招投标、合相同工程项目施工前各项手续是否完备、正当， 工程分包是否规范合理，是否符合企业经营管理制度；2、 项目部在实施期间内部控制制度健全性和有效性；3、 项目成本核实制和成本管理建立和实施情况，成本分析实施情况和效果；4、 项目目标成本、计划成本实施情况，成本报表编制情况；5、 审查各阶段资金到位情况是否落实，资金支出、成本、效益是否合理，债权债务是否立即清理；6、 审查设计变更内容是否符合手续齐全、资料完整要求，工程材料和设备价格改变情况是否合理；7、 审查和分包单位工程款结算情况，往来帐项查对情况；8、 审查材料物资采购合规性；9、 审查是否严格实施财务会计制度，各项票据是否真实、正确；10、 对项目税、费计缴情况进行审计；11、 审查工程完工资料和各项原始资料及统计，完工决算报表完整性和正确性；12、 审查建设项目节余资金，库存物资实际存量和往来帐款，核实债权债务；（二） 项目责任书各项指标完成情况：1、 工程实际成本、费用和营业外收支情况；2、 全部往来单位经济业务清算情况、往来帐项查对情况；3、 工程款收取及上交款项完成情况（含各项税款）；4、 帐面资产真实性和稳健性；5、 工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达成协议要求；6、 项目管理是否符合企业一体化管理标准各项要求，工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；7、 和业主协议推行情况及遗留问题。第七条 审计程序（一） 财务审计部依据企业项目完工时间作出项目审计工作安排，向除尘工程事业部和项目经剪发出审计通知书；（二） 除尘工程事业部和项目经理自接到审计通知书之日起，在十日内，按审计要求准备好所需审计资料；（三） 财务审计部牵头组成审计小组对项目进行就地审计，并写出审计汇报初稿，和项目经理和除尘工程事业部责任人交换意见；（四） 除尘工程事业部和项目经理如有不一样见解，应在七日内提出书面意见；审计小组接到书面意见后，研究处理并写出最终审计汇报，送企业主管审计副总裁审批；（五） 经同意后审计汇报或决定，送达除尘工程事业部实施；（六） 被审计部门对审计结论或决定有异议，能够在收到审计结论或决定之日起七日内，向企业主管审计副总裁申请复审；（七） 复审期间原审计结论或决定继续实施，复审后结论或决定为终审结论或决定。第八条 审计处理（一） 对审计项目提出审计评价；（二） 对审计出问题和发觉项目实施中问题，立即向项目经理反馈和交换意见，提出改善意见；（三） 对通常性问题，应立即组织项目经理更正和确定改善和补救方法；（四） 对审计中发觉违规、违纪问题和给企业造成损失和浪费，依据问题性质，提出初步处理意见，由总裁办公会研究处理措施。第九条 本措施由财务审计部负责解释、修订第十条 本措施自二零零五年 月 日起试行，自 月 日正式实施。更多无偿资料,尽在.com