公司健管中心财务工作手册模板.docx

新华卓越健康投资管理
健管中心财务工作手册（试行版）
（财务内部文件，严禁外泄）

第一章 总则 3
第二章 财务岗位设置及岗位职责、工作内容 3
一、财务主管 3
二、会计 5
三、出纳兼收银 6
第三章 财务工作时间安排 7
一、月度关键工作时间安排 7
二、季度关键工作时间安排 8
三、年度关键工作时间安排 8
第四章 财务内部牵制 9
第五章 会计核实操作指南 9
一、总则 9
二、关键业务核实操作指南 10
第六章 收银员前台收费操作指南 17
第七章 费用控制操作指南 18
一、费用报销 18
二、费用报销审核 30
第八章 资金管理操作指南 34
一、银行账户管理操作指南 34
二、资金计划编制及上报指南 42
三、资金结算管理操作指南 43
四、银行对账操作指南 44
五、筹建期备用金管理操作指南 44
第九章 健康服务卡操作指南 46
第十章 发票开具操作指南 47
一、团体体检开票 47
二、散客体检开票 49
第十一章 收据开具操作指南 49
一、收据注意事项 49
二、收据使用范围 49
第十二章 协议审核指南 50
一、 健康体检服务协议 50
二、 采购协议 50
第十三章 资产盘点要求 51
一、资产定义 51
二、资产盘点 51
第十四章 附件 55

第一章 总则
一、目标
本财务工作手册以指导日常财务工作为关键目标，不能作为财务制度使用，如有和企业公布财务制度相抵触以财务制度为准。
本财务手册关键列示了财务部分工及关键工作操作方法，同时对财务工作中易出现问题业务进行了统一规范，形成标准化操作。
二、使用范围
本财务工作手册适适用于各健管中心。

第二章 财务岗位设置及岗位职责、工作内容
各岗位工作人员要认真推行岗位职责，严格遵守企业各项规章制度。玉有些人员调动等工作变得时，责任人要认真安排好交接，并进行监交。各岗位人员除完成本职员作外，要完成领导交办其它工作事项，全心全意为企业发展服务。
依据工作需要，各健管中心设置以下岗位：财务主管1名，会计1名，出纳兼收银1名。
财务人员由总部企业统一招聘，统一培训，统一考评，统一管理。
一、财务主管
（一）岗位职责
1、负责中心财务方面工作，落实并负责日常财务、会计活动监控；
2、落实实施总部企业各项财务管理制度；
3、负责对中心月度经营情况进行分析，为中心经营管理决议提供依据；
4、定时审核和计量中心经营风险，提出防范提议；
5、进行成本估计、控制、核实、分析和考评，确保企业利润指标完成；
6、审核年度预算，监督和控制预算使用，参与对中心经营管理工作；
7、处理中心财务突发事项，使财务工作顺利进行；
8、组织财务人员学习，提供业务水平；
9、依据工作需要，调配财务处职员工作职责和工作内容。
（二）关键工作内容
1、依据企业业务发展，对应新业务设计财务步骤；
2、审核财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）、预算实施情况表等管理报表；
3、汇总编制资金使用计划，监管中心资金使用情况；
4、汇总编制年度预算；
5、审核原始凭证正当性、合理性和真实性，审核费用发生审批手续是否符合要求；
6、审核出纳录入资金系统付款信息，完成付款审批手续；
7、负责中心协议审核，监控协议付款条款合理性及协议折扣权限审批齐全性；
8、负责SAP系统操作权限维护及操作培训；
9、部门间协调及沟通，对外财务、税务协调工作；
10、服从总部企业垂直管理，负担领导临时交办其它工作。
二、会计
（一）岗位职责
1、进行会计核实。以实际发生经济业务为依据，记帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，按期报帐，如实反应财务情况、经营结果和财务收支情况。
2、实施会计监督。会计人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正补充；发觉帐簿统计和实物、款项不符时候，应该根据相关要求进行处理；无权自行处理，应该立即向财务主管汇报，请求查明原因，作出处理。
3、参与确定经济计划、业务计划，考评、分析预算、财务计划实施情况。
4、根据国家会计制度要求，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
5、掌握企业报销等财务管理要求，向各部门宣导；
（二）关键工作内容
1、负责财务核实工作，编制记帐凭证，确保财务核实日清月结；
2、编制财务会计报表、预算实施情况表等管理报表；
3、负责报销原始凭证初审，判别发票真伪，项目填写是否符合要求；
4、负责体检卡保管、出售和回收核销，登记体检卡台账；负责体检卡激活，并定时和出纳查对体检卡库存、销售情况；
5、负责发票开具、保管，登记发票使用台帐；负责税务发票认证、购置工作；
6、审核出纳每日收款，并和业务系统日报查对，每个月末查对财务系统和业务系统数据，有差异需查找原因；
7、复核出纳编制银行存款余额调整表；
8、办理企业税务证照变更、发票增量等工作；上报税务报表及不定时调查表，配合税务协查工作；
9、负责SAP系统主数据维护；
10、负责资产、物料监盘工作；
11、每个月和业务部门进行体检卡销售、销售分成等数据查对；
12、查对往来帐，立即进行清收；
13、 配合年度审计及税审工作，并完成年度所得税汇算清缴工作；
14、负责账簿、凭证打印、报表及资料装订、归档、保管；
15、服从财务主管管理，负担领导临时交办其它工作。
三、出纳兼收银
（一）岗位职责
1、办理资金支出，审核审批有据。
2、办理银行结算，规范使用支票。
3、编制银行调整表。
4、认真登记现金、银行存款流水账，确保日清月结。
5、每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。
（二）关键工作内容
1、负责日常费用报销，付款支付；
2、 资金系统操作，包含账户维护、资金计划上报、资金申请等；
3、 负责SAP系统银行对帐单录入，每个月编制银行余额调整表，对未达项目查找原因，立即上报处理；
4、负责资金存取业务、银行收款应该日送存银行；
5、负责银行回单领取，报销单整理工作；
6、负责印花税税票购置、粘贴、登记工作；
7、负责日常收银工作，每日收款和系统日报进行查对，并保管备用金；
8、负责导出业务系统当日收费报表，整理当日收到全部材料并和会计交接对帐；
9、保管各类有价证券、收据、保险柜密码、资金系统PIN、银行操作UK等；
10、服从财务主管管理，负担领导临时交办其它工作。

第三章 财务工作时间安排
一、月度关键工作时间安排
1、每日进行账务处理，确保日清月结；
2、每日导出业务系统数据，查对收款并送存银行；
3、每个月初第一个工作日查对关联方交易；
4、每个月初第一个工作日提供市场部计算销售分成依据，即当月营业收入数据。
5、每个月初第二个工作日内编制银行调整表，完成财务报表编制并上报；
6、每个月初第四个工作日内完成月度预算实施情况表等财务分析报表编制并上报；
7、按当地税务机构时间要求，按期足额缴纳对应税款；
8、每个月10号、20号编制当月资金使用计划调整表；
9、每个月倒数第二个工作日完成上报下月资金使用计划；
10、每个月最终一个工作日进行医疗耗材、物料等监盘。
二、季度关键工作时间安排
1、按当地税务机构时间要求，申报季度企业所得税；
2、每季初第四个工作日上报上季度预算实施汇报。
三、年度关键工作时间安排
1、每十二个月初配合审计事务所进行年度财务审计、税务审计；
2、每十二个月5月末前办理企业所得税汇算清缴；
3、每十二个月7月上报中期预算实施情况汇报；
4、每十二个月7月编制中期预算调整；
5、每十二个月11-12月编制下年度企业预算。

第四章 财务内部牵制
为使财务各岗位之间对违反财务制度行为相互制约、相互监督，保护财产安全、完整。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目标登记工作，会计人员不能兼管财物保管工作。发票由会计开具，发票专用章由财务主管保管；
2、费用开支，必需按相关财务制度办理，收付现金必需加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。若收付款项是银行转账，必需加盖”转账收讫”、”转账付讫”章。若收付款项是银行支票，必需加盖“银行收讫”、“银行付讫”章。购置实物报销，必需有验收人和库房管理员签字确定验收单、入库单；
3、物品购进付款，必需根据相关审批权限和程序实施，由预算专管员填写报销单，领导审批，会计稽核，出纳支付；
4、财务保险柜报警系统密码和钥匙由出纳掌握，其它人员未经同意不得掌握；

第五章 会计核实操作指南
一、总则
1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
2、会计核实根据要求会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比；
3、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必需变更，将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明；
4、会计核实以权责发生制为基础；
5、收入和其相关成本、费用相互配比；
6、会计核实遵照谨慎标准要求，合理核实可能发生损失和费用；
7、会计核实合理划分收益性支出和资本性支出。凡支出效益仅和本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，作为资本性支出。
二、关键业务核实操作指南
（一）营业收入
按当日业务系统统计数据，日清月结。
1、散客（现场自费）
借：现金/银行存款（pos刷卡）
贷：主营业务收入-散客
2、团体用户（挂账）
（1）用户预交款
借：银行存款
贷：预收账款-**单位
（2）按当日体检情况确定体检收入
借：应收账款-**单位
贷：主营业务收入-团体
借：应收账款-**单位（有预收款时）
贷：预收账款-**单位
（3）体检后结清尾款
借：银行存款
贷：应收账款—**单位
备注：
v 收款后同一单位应收账款、预收账款结余为零；
v 月末同一单位相同项目应收账款、预收账款不能同时有结余金额；
v 团体用户结款后应收账款、预收账款仍有小额余款，通告市场部并查找原因；
v 团体加项现场自费属于散客统计范围。
（二）营业成本/期间费用：
期间费用按成本中心区分销售费用、管理费用。
1、 职员薪酬及社保、公积金
（1）本月计提（按上月实际发放金额计提）：
借：营业成本/期间费用-职员薪酬-实际应付
-职员薪酬-个人所得税
-职员薪酬-奖金（销售分成、年底奖）
-职员薪酬-社会保险费（个人）
-职员薪酬-住房公积金（个人）
-社会保险费（企业）
-住房公积金（企业）
-职员薪酬-工会经费
-职员薪酬-职员教育经费
贷：应付职员薪酬-工资-实际应付
-工资-个人所得税
-工资-奖金（销售分成、年底奖）
-工资-社会保险费（个人）
-工资-住房公积金（个人）
-社会保险费（企业）
-住房公积金（企业）
-工资-工会经费
-工资-职员教育经费
（2）发放上月薪酬：
因为上月计提数据是估计数据，所以需先对原计提数据进行调整，再进行薪酬发放处理，调整方法有以下两种，可任意选择一个。
Ø 红字冲销上月原计提分录，按实际发放薪酬金额重新计提，再做发放分录；
Ø 按差额调整上月计提金额，将计提金额调整至实际应发放金额，再做发放分录。
借：应付职员薪酬-工资-实际应付
-工资-个人所得税
-工资-奖金（销售分成、年底奖）
贷：银行存款
应缴税费-个人所得税
（3）计提销售分成
借：期间费用- -职员薪酬-奖金（销售分成）
贷：应付职员薪酬-工资-奖金（销售分成）
备注：
v 每个月将当月发生营业收入提供给市场部进行销售人员销售分成计算；
v 当月计提销售分成为扣减当月实际支付销售分成后金额；
v 应付职员薪酬科目下销售分成余额为截止当月应付未付销售分成总额。
（4）缴纳社保和住房公积金
借：应付职员薪酬-工资-社会保险费（个人）
-工资-住房公积金（个人）
-社会保险费（企业）
-住房公积金（企业）
贷：银行存款
（5）职员福利费
职员因公加班发生餐费企业在一定范围内给报销，报销时需提供餐费小票和加班餐费审批表；手机通讯费报销按当地税务局要求进行报销。
借：期间费用-职员福利费
贷：银行存款
2、 固定资产折旧、长久待摊费用及无形资产摊销
SAP系统自动生成折旧、摊销分录，并按成本中心计入营业成本、期间费用。因为体检使用其它固定资产、长久待摊费用及无形资产，系统自动分配计入了期间费用，所以应对此项单独进行调帐处理，以确保收入和成本配比性。
调整分录：
借：营业成本-设备费用-其它固定资产折旧
-长久待摊费用摊销
-无形资产摊销
贷：期间费用-折旧-**
-长久费用摊销
-无形资产摊销
3、 房租、物业管理费、取暖费、水电费
提前预交房租、物业管理费，应按月分摊计入对应月份；水电费可分清所属月份应按月分摊计入成本费用，无法分清所属月份按实际支付一次性计入当期成本费用。
（1）预付房租、物业管理费、取暖费
借：预付账款-**单位
贷：银行存款
（2）按月分摊
借：营业成本/期间费用-房租
-物业管理费
-取暖费
贷：预付账款-**单位
各部门占用面积可正确计算，则房租、物业管理费、取暖费按部门占用面积分摊核实，若各部门占用面积无法取得则不再按部门分摊。
4、 营养餐、外送检验费、洗衣服
每个月固定发生这类费用，应争取采取月结方法。财务核实一次性计入营业成本。
5、 保洁、保安费
以协议金额按月计提当月保洁、保安费，提前预付情况下需分摊计入对应月份成本费用。
（1）按月计提：
借：期间费用-安全防卫费
-保洁费
贷：其它应付款—**单位
（2）实际支付：
借：其它应付款—**单位
贷：银行存款
6、 固定资产、低值易耗品
区分标准：1000元以上且使用年限超出1年计入固定资产， 1000元以下且使用年限1年以内计入低值易耗品。
低值易耗品采取五五摊销核实标准。
借：期间费用-低值易耗品
贷：存货-低值易耗品
7、 存货-虚拟入库
为确保财务数据完整性、正确性，每个月末应对未使用完成化学试剂进行盘点，计算实际留存量占整瓶量百分比，按SAP系统显示平均价格乘以留存量所占百分比，计算化学试剂未使用部分价值，进行SAP系统虚拟入库处理。
每个月虚拟入库，均在下月初进行冲销处理，下月末再重新盘点确定虚拟入库。
虚拟入库：
借：营业成本-耗材费用（红字）
贷： 存货-化学试剂-手工（红字）
8、 会议费
会议期间发生餐费、住宿费等计入会议费预算科目，财务核实按发票类别分类计入会议费、业务招待费、外埠差旅费等。会议费应一次性报销完成，报销时提供资料以下：发票、酒店提供费用清单明细、会议签到表、签报（应列明估计发生费用项目和金额）、会议结束后出具会议决算单。
借：期间费用-会议费等
贷：银行存款
9、 业务招待费
企业内部各部门组织聚餐等计入“期间费用-业务招待费-职员餐费”，对外单位招待、宴请、礼品等计入“期间费用-业务招待费-招待费”。

第六章 收银员前台收费操作指南
1、加项个人付费情况，包含折扣由市场部在后台进行折扣录入，收银员不再查对折扣信息。首先前台接待人员点击加项项目，由收银员在系统中查对加项项目和价格是否一致，无误后点击收费按钮进行收费并出具交费小票，交费后前台接待处才可在打印加项条码；
2、加项团体付费情况，由市场部事前设置是否可挂账。若能够挂帐，则用户加项时由前台接待人员点击挂账按钮即可；
3、散户现场交费情况，由员工引领用户到收银员处交费并出具交费小票，若用户索要发票，应通知会计开具发票后再转交用户，交费完成用户可当日参与体检；若用户当日不体检，收银员开具收据，由用户到会计处换领体检卡并收回收据，体检时用户将体检卡交到前台接待处，前台接待处于系统里点击报到，当日体检完成前前台接待员应将当日全部体检卡转交收银员并进行系统查对；
4、每日体检业务完成后，从系统导出当日收款日报，以日报为准查对收费资料，无误后和会计交接并签字确定。若当日有现金收费，需和会计一起送存银行。

第七章 费用控制操作指南
一、费用报销
（一）报销管理要求
费用必需合理、正当、合规、真实，原始发票不得臆造、涂改、伪造。
1、报销费用项目完整；
2、差旅费用期间须和行程匹配，一次出差应一次性报销完成，不得出现一次出差分次报销情况；
3、会议相关支出票据应一次性报销完成,会议费标准项目必需公对公转账；
4、业务招待费单价金额控制在一定范围之内；（筹备期健管中心单笔消费元以上，需提前向总部归口部门责任人请示，同时在“招待费记录表”中注明“已请示X领导”字样）；
5、单笔发票5000元以上必需公对公转账，不得个人垫付；餐费、差旅费如个人垫付5000元以上，需有刷卡统计（银行持卡人存根复印件：银行持卡人存根必需复印附后）;
6、单笔支付10000元及以上支出时必需附有签报；
7、预算外支出事项必需提供董事长审批签报。
（二）报销步骤（暂行）
1、报销人归集整理、粘贴需要报销发票，交至各部门预算专管员处；
2、各预算专管员进行报销单据初审，包含报销发票真伪、是否合规，所报费用是否超预算，费用明细是否超标，费用相关附件是够齐全，粘贴是否规范；
3、预算专管员将初审合格原始票据及附件整理，填制报销单、招待费记录表、本埠差旅费明细表、加班餐费审批表等，请本部门领导审批签字；
4、预算专管员将审批以后报销单交至财务部，由会计及财务责任人进行报销单据复核签字（会计及财务责任人同时在“会计复核”栏中签字），除初审范围之外，还要审核报销单金额、填写规范及各项费用风险点是否在控制范围之内；
5、财务人员复核合格以后，将签字齐全报销单附上“财务单据流转单”，于每七天四下班前邮寄到总部财务各归口审核人处，并将财务单据流转单电子版发送至审核人邮箱；
6、总部财务审核人自收到报销单日起，五个工作日内将审核合格报销单据进行总部签批流转，不合格单据经过邮件（或电话）反馈给各中心财务及关键责任人；
7、不合格单据在五个工作日内完成更改报销单及资料补充；
8、总部财务对各中心本月发生报销问题及改单情况进行统计管理，进行总结公告，以提升管理水平，并将中心财务报销情况纳入绩效考评。

（二）签批规范
1、事前签报审批
凡需签报审批或按协议付款项目，签批及协议推行相关手续应报销审批前完成，严禁后补签签报或协议审批手续；
2、代签批授权
如因特殊原因需代签批，应附审批授权人书面授权书，授权书应明确:代理权限、代理事项、代理期间等。
3、签批步骤及权限（暂行）

（三）单据规范
单据项目
原单据修改并由修改人签字（署名+时间）
重新打印单据并由原签字人重新签字
借支单、报销单　
1.领导审批：未签日期
√

2.收款人名称：丢字落字错别字
√

3.收款人名称：完全更改

√
4.收款人银行帐号：丢字落字错字
√

5.收款人银行帐号：完全更改

√
6.金额改变

√
7.收款人开户行信息
√

报销单　
1.成本中心、预算中心改变
√

2.费用科目、预算科目改变
√

3.出发抵达地点改变

√
4.出发抵达时间改变、差旅费明细改变
√

5.用途改变
√

6.报销明细增行、减行

√

1、报销金额
实际支付总额＝报销单证总额
报销单证金额≤后附原始发票金额
2、发票背书
全部发票必需用正楷在发票后面由经办人和中心关键责任人双签，中心关键责任人报销发票由本人和通常责任人后面双签；后面无法双签发票，在本张发票正面进行双签；
定额车辆停车费发票面值小且数量较多，所以要求背书在发票粘帖单右下方，由经济事项经办人和关键责任人双签；
发票未背书双签，退回经办人重新补签。
3、预算专管员审核
各部门费用报销，由预算专管员填写报销单，并对报销单据进行初审，即审查票据合规性、费用是否在要求标准内。
4、签署日期
借支及报销时，除署名外，须同时签署日期。
5、报销时间
（1）出差人员应在返回后10个工作日内办理完成当次差旅费报销手续；
（2）职员个人借款（除备用金外），应在借款之日起5个工作日内报销；
（3）支票借款，应在支票签发之日起5个工作日内报销；
（4）汇款：应在款项汇出之日（会议、培训以结束之日）起8个工作日内报销；
（5）经营期健管中心财务人员，定时于每七天四下班前邮寄到总部财务各归口审核人处，单据审核合格后进行总部签批流转；中心财务人员立即跟进各自中心批复回寄；
（6）总部财务自收到快递报销单之日起，5个工作日内完成合格单据审核及内部签批流转；不合格单据在五个工作日内完成更改报销单及资料补充。
(四)发票规范
1、原始发票要素应一次性填列
（1）付款单位名称--企业全称，不得错字、漏字、人为填改（许可手填付款企业名头打印发票除外）；
（2）开票日期；
（3）项目；
（4）金额大小写；
（5）军队印制专用票据不能做为报销凭据列支企业成本费用，如有和武警、部队发生经济业务，应由提供有偿服务单位到当地税务机关代开发票；
（6）境外发票：开具方单位印章或签字；
（7）招待费发票开具项目要合理，提议开具如：餐费、食品、礼品。
2、原始发票印章规范
（1）新版发票专用章（椭圆形、带有税号及“发票专用章”字样）要求每张发票所盖专用章要清楚、完整，不得有重影；
（2）印章相符：发票专用章、发票开具方、报销单证中收款方（或刷卡单中商户名称），应为同一单位。
备注：具体要求可参考《总企业发票知识宣导（6月）》
3、原始发票时效：
（1）原始发票应在开具时间三个月以内报销，严禁发票跨年报销；
（2）即时结清费用：须在经济事项发生当月开具发票；
（3）非即时结清、需要对账费用：日常运行费用（如水电、电话费等）须在经济事项发生后30天内开具发票；
（4）和经济事项发生时间匹配，不得提前或超期滞后开具发票；
4、不给予报销原始发票：
（1）三个月以上；
（2）跨年度；
（3）连号发票（同一天、同一单位；同一签报、同一事项、发票时间相同；定额发票除外）；
（4）人为拆分发票（为避免公对公转帐）；
（5）职员餐费预算科目中不得报销外地餐费发票、礼品、食品发票；
（6）发票后面未双签；
（7）不在报销事项发生期间内发票，如差旅费、会议费；
（8）发票项目和经济事项不一致发票。
（9）发票购置方和开具方不一致发票；
（10）虚开经济事项，或虚开额度发票；
（11）同一发票联次出现不一样单位印章发票；
（12）无抬头或企业名称不完整、不正确发票；
（13）字迹、金额、盖章不清楚不完整或私自涂改发票；
（14）发票上各项目未一次性填写、未填写或后补发票；
（15）发票未盖章，或未加盖新版发票专用章发票。
（16）每日早晨上班时间以前市内交通费发票不得报销。
（五）报销附件规范
1、需开具清单项目：
（1）会议费；
（2）住宿费；
（3）邮寄费；
（4）办公用具、电子耗材、图书；
（5）制作费、印刷费；
（6）支付劳务费（自制个人所得税代扣代缴明细表，并经人力资源、财务审核签字）；
（7）医疗耗材及医疗用具；
（8）外送检验费；
上述项目发票清单中除邮寄费及劳务费外，需对方单位加盖印章（邮寄费需附邮寄联存根），且和原始发票印章相符。
2、其它附件要求
（1）报销机票需附纸质行程单和订单信息；
（2）公对公转账首次支付失败，再次支付时必需在收到银行退款单后进行，同时需附收款方收款信息确定邮件；
（3）单笔5000元以上个人垫付款项需提供银行刷卡单；
（4）业务招待费、本埠差旅费、职员加班餐费需要在报销单后整理成明细表（“招待费记录表”、“本埠差旅费明细表”、“部门加班餐费审批表”），列明发生时间、事项、人员等信息，并由经办人及中心关键责任人签字确定；
（5）资产及物料采购需提供货物清单、入库单，其中货物清单需要有采购管理员签字确定，入库单应有采购管理员、库存管理员签字确定；
（6）外送检验费清单上需要有检验科责任人签字确定；
（7）协议中有验收工作程序，在付款和报销时需提供验收证实；
（8）非一次性供给商报销发票时，首次报销需附合规协议复印件，第二次以后报销附协议关键页复印件即可（协议封面、付款方法及付款条件页、协议落款签字盖章页等）;财务审核时需在审核签字项标注协议编号、签报编号。
（六）单据粘贴规范
1、票据分类：按票据类别分类粘贴，发票和对应附件粘贴一起；
2、粘贴次序：从下至上，从右至左；
3、粘贴要求：粘贴每张发票之间须金额可见；
4、粘贴小计：每张粘贴单右下角需标明本页附件张数和金额小计；
5、背书：尽可能确保票面整齐，发票后面应背书经办人及总经理姓名；
6、复印：后附刷卡单为热敏纸，需同时提供复印件，以免随时间久远字迹消失；
7、粘贴单：全部票据均应贴在粘贴单上，如使用单页纸粘贴，务必将已使用过一面划销。
（七）专题费用报销要求
1、差旅费报销要求
（1）交通工具标准（健管中心）
等级
标准
火车
轮船
飞机
其它交通工具
高铁
动车
一般
总经理室
二等座
二等座
软座/软卧
二等舱
经济舱
实报实销
中层经理
二等座
二等座
软座/软卧
二等舱
经济舱
实报实销
其它职员
二等座
二等座
软座/软卧
二等舱
经济舱
实报实销

Ø 火车席位标准：以上火车席位标准均为一般席位，即一般软卧、一般软座等；
Ø 交通工具选择标准：火车行驶时间>8小时,可选择飞机，其它情况应选择火车；行驶时间以乘车时间最短火车（高铁、动车、一般火车）为选择标准；
Ø 一般火车（非高铁、动车）行驶6小时以上可乘坐软卧；
Ø 飞机票总价低于高铁票价，能够选择飞机作为交通工具。高铁开通后，机票价格大幅下调，提前订票能够拿到很低折扣，激励大家提前安排行程，为企业差旅成本节省做贡献；
Ø 乘坐超标准交通工具：因对应标准火车、轮船及飞机票无法购置及其它特殊原因，无法根据本要求标准实施，需使用《非标准交通工具选择审批单》事前报批。
Ø 交通工具超标准选择仓位、座位级次，超标准部分不予报销。
（2）住宿标准（健管中心）
类型
层级
通常地域
省会城市
及参考地域
特殊地域
总经理室
350
400
上浮20%
中层经理
300
360
上浮20%
其它职员
270
320
上浮20%
Ø 上述标准为标准房间价格，即出差时要求同性别两人合住一间，且一人出差或形成自然单间，统一按上述标准（即标准房间价格）实施，激励同性她人员共同出差；
Ø 参考省会城市地域：苏州、无锡、珠海、泉州、汕头；
Ø 特殊地域包含：上海、北京、深圳、广州、厦门、杭州、大连、青岛、三亚；
Ø 上浮20%是指在省会城市基础上上浮；
Ø 住宿费报销规范：提供住宿宾馆出具住宿费支出明细清单；实际住宿费超出企业要求，超支部分由个人负担。
（3）伙食费、市内交通费及公杂通讯费用
单位：元/人/天
项目
伙食费、市内交通及公杂通讯费
限额标准
100
Ø 超支自理；不发生不报销；
Ø 报销规范：凭出差期间有效票据在要求限额标准内报销；
Ø 报销天数计算：从离开出发地当日开始至返回出发地当日结束（含返回日）。
2、办公用具、低值易耗品报销要求
报销时需附上发票清单、入库移交手续，由综合管理部相关经办人按财务要求粘贴相关报销单据，按报销步骤经相关领导签字同意后，给予报销。
3、资产购置报销要求
固定资产购置、安装、调试、验收合格后，经办人提交采购协议、签报、送货单、入库验收单等资料办理报销手续。若为分期支付协议款，则应同时提交《协议分期付款记录表》;
所购固定资产纳入企业统一管理，并进行定时盘点。
4、业务招待费报销要求
企业因工作、业务需要，接待用户及相关人员所发生招待费，经办人应填写《招待费记录表》，列明招待人员及人数，并经部门责任人和关键责任人签字确定，填写报销单随同发票等附件，按审批步骤办理报销手续。
职员因工作原因加班报销餐费，应填写《加班餐费审批单》，同时附带就餐水单/小票办理报销手续。
5、手机通讯费报销要求
（1）通讯费补助以发票形式报销还是随工资合并计税后发放，以当地税务要求为准，若凭票报销，开具发票为手机话费发票，座机、网费、3G网卡等均不可使用；
（2）发票由营业厅开出正规通讯费发票，非正规路径开具手撕票不可使用，发票应加盖椭圆形带有税务登记号发票专用章；
（3）发票开具内容除了预存话费之外，其它发票转讫和充值卡全部在报销范围内；
（4）手机通讯补助限额以人事部要求金额为准，超出部分不予报销；
（5）手机通讯费发票抬头为职员姓名还是企业名头，以当地税务机关要求为准，开票时间为三个月内。
6、会议费报销要求
会议费用结算规范，以下表所表示：
会议费用
标准会议项目
会议相关零星开支
结算
需以公对公形式转账结算
可办理个人转账结算
紧急或额度不确定时，能够经过个人银行卡预授权形式支付，不得个人垫付
项目实施
严格控制总额，项目间不得调剂
报销方法
一次性报销完成、附会议决算单及会议、培训签到表（统计和列示会议培训名称、主办部门、会议时间、参会人员及所属机构、参会人员签到统计、参会天数、制表人等信息）
发票时间要求
发票开具时间应为会议所属期内
备注：标准会议项目为会议场地租赁、会议地点餐饮、会议住宿等。
7、印刷制作费报销要求
印刷制作费用结算规范，以下表所表示：
印刷费
支出规范
范围
宣传册、企业杂志、体检汇报、封套、用户调查表、会议资料等制作费、印刷费
报销条件
各部门全部包含印刷品及其衍生品印刷费、制作费需附签报、协议
报销结算方法
健管中心负担费用，总部企业集中制印物料用具，由各健管中心自行结算
（八）注意事项
1、公对公转账首次支付失败，再次支付时需附收款方收款信息确定邮件;
2、单笔发票5000元以上（含5000元）支出，需以支票转账或汇款转账方法结算，不得办理个人借款或个人垫付；对于餐费、短期出差住宿费单笔超出5000元情况除外，但报销时需提交刷卡交易统计，即银行回单；　　
3、实际发生金额超出动支签报已批预算额度20%或2万元以上，须重新提请签报；实际报销金额超预算20%或2万元以内，经办人报销时需附情况说明；
二、费用报销审核
（一）审核附件签报注意点
1、签批手续完整；
2、签批意见：相关部门会签意见、和领导批复意见；
3、签报内容和借支或报销内容相符（经济事项、发生时间、数量、单价、明细金额、汇总金额相符）。
（二）审核协议注意点
1、协议乙方和收款方一致；
2、付款进度和协议要求进度和额度相符；
3、付款条件和协议要求付款条件相符，协议约定阶段性验收付款，需有相关部门验收签字材料及验收汇报,双方项目经理签字(意见+名字+时间)。
（三）报销单审核关键点
1、报销单据日期为制单日期，重新改单制单时，单据日期同时更改；
2、备注栏：填写签报名称并依据具体经济事项简明描述（签报名称+所属期间+经济事项摘要）,签报名称不得出现“补助”、“补助”、“奖励”、“激励”等字样；
3、收款人名称：对公支付是否填写收款单位全称，是否和协议一致；
4、收款人银行帐号：是否填列收款账号；
5、收款方开户行：是否填写开户行全称（正确到支行、分理处）；
6、关联方：是否填写“是”或“否”；
7、协议：凭协议付款，是否登记协议编号；
8、预付款：有预付款，检验核销否、核销额度等是否正确；
9、预算科目：按预算名称正确填写，是否填写预算二级科目；
10、用途：是否填写会计核实末级科目。
（四）发票审核关键点
1、发票类型：发票、财政收据、境外票据；资金往来收据、部队收据不可用；
2、发票识别：经过税务网站验证发票真伪；
3、发票内容完整：付款方、摘要、金额、时间、印鉴；开具内容和签报列示经济事项内容相符；不能使用旅行社开具旅游费、团费、考察费等内容发票；
4、发票印鉴：清楚、完整；开具发票应该根据要求时限、次序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章（椭圆形带税号发票专用章）；
5、发票时间性：三个月内发票、发票不得跨年；
6、发票时间关联性：同一经济事项发票时间上含相关联性，如会议费、外埠差旅费；
7、发票号码：不得连号，发票号码连续、同一天同一商家，同一辆出租车发票不能连号；
8、发票举证：发票明细清单齐全，如差旅住宿费清单、办公用具电子耗材清单、制作费清单、印刷费、会议费清单、医疗耗材清单等；清单上必需加盖和发票开具单位名称相符印章；住宿费必需列示房间号；发放劳务费需后附代扣代缴个人所得税明细表；
9、资金流向：发票开具方和收款方一致；
10、发票背书：要求除飞机票、实名火车票外全部发票必需由经济事项经办人和总经理背书签字；车辆停车费发票因为面额小且数量多，发票背书在每张粘贴单右下方背书双签；
11、发票真伪识别：审核发票均要优异行手工真伪识别，对于单笔1千元以上，需逐张经过电话或网上查询；单笔1千元（含1千元）以下视情况财务抽查，抽查金额百分比达成50%以上。
（五）凭证粘贴审核关键点
1、用胶水粘贴，分类粘贴、有序粘贴；
2、财务单证和原始凭证粘贴，不得使用取别针、订书钉；
3、同一类发票粘贴在一起；
4、每张发票之间露出金额；
5、每张粘贴单上汇总本页附件张数及分项目汇总金额；
6、凭证签批手续完成后，将招待费记录表及水单、招待费签报中招待人员及物品清单需单独装订成册，并标注对应凭证号。
（六）预算审核关键点
属于预算内费用开支，按审批步骤和权限进行核批；属于预算外费用开支，均需附董事长审批签报。
（七）问题单据处理步骤
1、原报销单暂留总部，补单据及附件情况：
Ø 未付发票清单，或发票清单上未盖章、未签字；
Ø 未付签报及协议；
Ø 无报销附件（如缺失验收单、业务招待费记录表、会议决算单等），或是报销附件统计不全；
Ø 发票抬头错误、发票章不清楚不完整，重新换发票、补盖章；
2、原报销单暂留总部，修改单据提供扫描件情况：
Ø