财务软件代理记账实务操作作业流程.doc

财务软件代理记账实务操作流程一、记账软件中建立公司账套：1、公司基本信息采集并录入（名称、地址、账号）；2、设立选用会计账簿：依照公司规模及管理需要，如钞票日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。3、设立选用会计科目：依照公司规模及管理需要，如： 主营业务收入、其她业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分派、固定资产、合计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存钞票、银行存款、应收账款、其她应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其她应付款、预提费用等等。二、期初数据初始化。（将本账套建立前已经发生经济业务补录进入系统）。1、新办公司：收集公司筹办开业登记以来各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。2、有账老公司：整顿本来会计账册会计科目余额，编制新老会计科目相应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。第一笔普通是：借：银行存款 贷：实收资本 （已认缴注册资本）。3、无账老公司：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出公司期初会计科目余额表。三、寻常会计业务解决定期收集审核整顿原始凭证，依照经济业务不同分别录入相应会计科目。（代账中，要注意每张原始凭证所涉及资金收付状况）如：（1）材料（商品）核算A、购进时：借 材料（或库存商品）XX贷 银行存款（或钞票、或应付账款）B、材料领用时：（依照领用单）借 生产费用贷 材料XX （2）工资核算（注：所得税扣除以已支付为准）A、提取工资时：借 管理费用（生产费用）工资贷 应付工资B、支付工资时：借 应付工资贷 银行存款（或库存钞票）（3）购买办公用品核算借 管理费用贷 银行存款（或库存钞票、其他应付款）（4）产品（商品）销售核算借 银行存款（或库存钞票、应收账款）贷 主营业务收入（5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教诲经费（2.5%）核算由于该三项经费为在规定原则以内按实际数扣除，其中职工教诲经费超过某些准予结转后来纳税年度扣除。A、发生支出时：借 其她应付款福利费(或工费经费、教诲经费)贷 银行存款B、年末限额内结转借 管理费用福利费(或工费经费、教诲经费)贷 其她应付款福利费(或工费经费、教诲经费)C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调节）借 管理费用福利费(或工费经费)贷 其她应付款福利费(或工费经费)四、月末计提、结转分录（一）税金及附加（月末计提、次月缴纳）当前“税金及附加”科目核算范畴涉及：消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费。（1）计提时：借：税金及附加贷：应交税金应交消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（2）缴纳时：借：应交税金应交消费税、都市维护建设税、资源税、教诲费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等贷：银行存款（二）提固定资产折旧借：管理费用（生产费用）-折旧费 贷：合计折旧（三）主营业务成本结转（1）商业以存计销，依照盘存表结转成本：借 主营业务成本贷 库存商品（2）工业以存计耗，依照盘存表结转生产费用：借 生产费用贷 原材料XX（3）工业结转成本：（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转）借 主营业务成本贷 生产费用（四）各种收入结转（软件中为月结）借：主营业务收入（余额为0）借：其她业务收入（余额为0）借：营业外收入（余额为0）贷：本年利润（五）结转成本、支出、税金（软件中为月结）借：本年利润 贷：主营业务成本（余额为0）贷：其她业务支出（余额为0）贷：营业外支出（余额为0）贷：主营业务税金及附加（余额为0）（六）结转各项费用（软件中为月结）借：本年利润 贷：管理费用（余额为0）贷：财务费用（余额为0）贷：营业费用（余额为0） （七）季度计提所得税1、提取时 借：所得税 贷：应交税金-所得税2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税 借：应交税金-所得税贷：银行存款简化：提取时：借 本年利润贷 应交税金-所得税缴纳时：借 应交税金-所得税贷 银行存款俗话说得好：“滴水之恩，当涌泉相报”.知恩图报，是做人良知；忘恩负义，被人们所不齿。何谓恩情？恩情即施惠人给受惠人好处，恩惠情谊。恩情言其大，有“养育之恩”、“救命之恩” ;恩情言其小，有“滴水之恩”、“帮扶之恩”大恩大德，人们会没齿不忘，刻骨铭心；小恩惠，咱们同样会念念不忘，记挂在心。恩情，难以用确切言辞来表述，只能专心灵去感受，用行动去报答。恩情，就是当你身处困境时，有人乐意帮你那份情；恩情，就是当你失意落魄时，有人不离不弃那份情；恩情，就是当你遇事有难时，有人无私协助你那份情。做人千万不能忘恩，忘了恩，就负了义；忘了恩，就负了人；忘了恩，就没有了良心！何谓真情？真情，就是寒冷时一把火，让人感觉暖意融融；真情，就是严冬里一轮暖阳，它光和热都洒在了你身上；真情，就是黑暗中一盏灯，照亮了你前行方向；真情就是一眼清泉，滋润着每个人心田，让咱们精神旺盛，生命茁壮！真情，就是一首动听歌曲，它能将你烦恼驱赶；真情，就是一种灿烂微笑，它能让你心花怒放；真情，就是一场及时雨，它能让你干涸心灵滋润舒畅！真情，是无私奉献；真情，是真诚情谊；真情，是纯洁爱心。做人，真情不可少，感恩最重要。一颗感恩心，人人都需要；有了感恩心，彼此都温暖；捧出感恩心，个个皆欢笑。恩情很贵，真心难得，真情莫伤。伤了真情，就伤了真心，伤了真心，就伤了好人，伤了好人，就落下了懊悔。恩情最怕忘，真情最怕伤！妈妈恩情不能忘，生我九死毕生，养我含辛茹苦，襁褓中奶我喂我，怀抱中亲我宠我，双手中托我举我，出门时想我盼我，病痛中怜我惜我。父母真情不能伤。自古以来，父母千万倍付出，难以换回子女百分之一回报。父母毕生真情付出，她们专心血和汗水滋养咱们成长、成熟和成功，谁如果伤害了父母真心真情，谁将懊悔终身！教师恩情不可忘，教师真情不可伤。为人之师，尽心竭力，小小三尺讲台，乃育人之天地；看那满头银发，皆是岁月里积聚。绞尽脑汁，为让学生们多获取些知识；千方百计，为是让自己问心无愧，良心得到慰藉。朋友恩情不可忘，朋友真情不可伤。真正朋友，总能想你所想，急你所急；真正朋友，总是雪中为你送炭，风雨中为你遮风挡雨。当你遇有不顺时，她总是无私协助你，热情勉励你，真心支持你，核心时候可以舍己为你！咱们怎能忘掉好朋友恩德？咱们怎能伤害好朋友纯真情谊？恩情，不分轻与重。养育之恩， 指点之恩， 滴水之恩，所有恩，都是不容忘掉恩！真情，不分淡与浓。父母真情，恩师真情，朋友真情，所有真情，都是不容伤害情！人生在世鸣警钟，为人行事要记清：恩情无关大与小，真情不在富与穷。忘啥不能忘恩情，伤啥不能伤真情！