电子工业学院会计制度样本.doc

电子工业学院校办产业内总会计制度 为了规范财务会计行为，加强财务会计管理工作，依据会计法，企业财务通则，企业会计准则，结合我院实际，特制订本制度。校办产业财务作为院内二级财务单位，必需严格遵守国家统一财经纪律和财务制度，认真实施会计法、企业财务通则，企业会计准则，遵守和实施学院统一制订财务规章制度。一、 一、 内部牵制制度1、 1、 内部牵制制度标准是：帐款分管、相互制约、预防错误和舞弊。2、 2、 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务帐目标登记工作。3、 3、 记帐人员（除出纳经管现金日志帐、银行日志帐外）不得保管和帐簿统计相关财物；经办人员和审批人员，记帐人员审批人员，记帐人员和经办人员，经办人员和财产物资保管员，审批人员和财务保管人员不得为同一人；如在实际工作中确无法避免而出现上述类型情况，必需由第三人充当反复这一项职能人员或给予证实。4、 4、 财务部门设置固定资产帐、存货帐，定时或不定时地和实物管理部门查对。5、 5、 实物管理部门设置存货明细帐、固定资产台帐。6、 6、 出纳人员应该天天下班前要清点库存现金，做到日清月结，遇有差错立即汇报。会计主管人员要常常检验出纳员工作，查对库存现金、有价证券及银行未达帐调整表。二、 二、 稽核内部制度1、 1、 内部稽核工作关键内容是审核原始凭证真实性、正当性、有效性；复核人员除审核上述内容外，还要审核记帐凭证是否正当、合理，会计分录是否符合会计制度、数字计算是否正确，应借、应贷方向是否正确等内容；检验会计会计帐簿设置是否符合会计制度要求要求。是否根据国家相关要求编制帐务汇报，检验表和表之间、总帐和明细帐之间勾稽关系是否正确。记帐人员必需凭审核后记帐凭证记帐。2、 2、 审查各项财务收支是否符合要求，对不符合事项应提出意见，并向上级汇报。三、 三、 原始统计管理制度1、 1、 各部门应该建立健全包含生产、安全、质量、劳资、采购、销售、运输、财务成本、内部结算等方面原始统计制度，统一各项统计格式。传输路线，汇总方法和保管方法。填制方法要符合财税制度及内部牵制制度要求。原始凭证要能完整、正确反应生产经营活动。2、 2、 健全财务核实资料体系，包含发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销、借款单据和多种财务成本核实报表。3、 3、 健全计算机原始资料录入制度，包含人员管理，资料输入和复核，资料备份等，确保计算机资料真实、正确、安全。4、 4、 各原始统计填制人、审核人应该对填制、审核原始统计负责。四、 四、 定额管理制度1、 1、 定额管理范围包含物质消耗定额，设备利用定额，劳动定额，资金定额，成本、费用定额。2、 2、 定额管理制订和修订依据产品生产工艺资料，经过计算理论物耗定额，并结合实际消耗情况采取统计分析法制订实际实施物耗定额。生产部门制订工时定额、制造费用定额，单位领导制订销售费用、管理费用定额。3、 3、 定额管理工作要逐步做到系统化，科学化和标准化，企业应依据生产经营改变情况立即进行对应修订。4、 4、 定额实施和考评。生产部门负责产品产量、品种、生产周期、能耗、设备维修、产品试制、工艺试验。采购部门负责原、辅助材料消耗定额和材料利用率，低值易耗品。行政部负责工资定额、劳动生产率、劳保、办公用具、电话、邮寄费、零配维修。财务部负责长、短期借款及利息和各项费用，贸易部负责货款回收，销售费用等指标。定时对各部门定额实施情况进行检验分析和考评。五、 五、 计量管理制度1、 1、 产业单位应尽力配置相关计量计量器材。经过优异检测手段对生产每个步骤进行检测，确保进出产业单位产品（商品）质量及数量。2、 2、 任何部门物质采购应该进行检验入库，对不合格物资拒绝入库。3、 3、 商品、材料、设备、低值易耗品按协议技术要求或对应标准进行检验，各项技术指标符合后才验收。如有不符应该立即查明原因，属供货单位短缺或运输单位负责，由经办人向供货商追索或向运输单位索赔。4、 4、 属于质量问题，员工应向供货单位提出更换或退货同时办理相关手续。属于个人责任由责任人负担全部责任。5、 5、 因单位尤其需要，如慰问、捐赠、赞助、集体文体娱乐等所需采购不需检验，由经办人以外知情人提供证实。6、 6、 产品出入库应该面载明各产品数量、规格、型号、用途，并认真清点查对。7、 7、 在产品、产成品、废品每个月进行投入产出平衡。8、 8、 对外出售材料、废品物资等物品出售人员应该认真清点，计量正确，并由第二人进行复核。9、 9、 水电表当定时进行检验，对有问题水电表应该立即维修或更换。10、 10、 各检验、保管员、复核人员对其所检验、验收、复核事项结果负责。六、 六、 财产清查制度 为了确保会计资料真实、可靠，对单位帐务、实物进行分门别类进行清查，确保帐实相符。1、 1、财产清查前产业单位应临时成立财产清查小组，由产业单位领导、财务、实物主管部门组成。2、 2、对帐务采取帐帐核正确措施，利用各帐科目标勾稽关系进行查对。3、 3、往来帐款清查应该以函证措施确定往来款项情况。4、 4、库存现金、有价证券清查采取实地盘点措施；5、 5、清查银行存款应查对银行对帐单，编制银行未达帐调整表。6、 6、清查固定资产、存货等实物应在年底采取实地盘点措施进行清查。7、 7、对于清查发觉问题应立即查明原因，立即按要求调整会计帐；属于个人责任，个人应负担赔偿责任，对于违法行为，应交相关部门依法处理；对于工作得好财产管理人员应给予表彰奖励。七、 七、 财务收支审批制度1、 1、财务收支审批人员包含产业单位总产业单位领导、产业单位领导授权人员、财务责任人。2、 2、产业单位全部费用开支，均应由产业单位领导和财务人员同时同意才能付款。3、 3、产业单位商品、材料采购应由产业单位领导或产业单位领导授权人员和财务部产业单位领导同时同意才能付款。4、 4、产业单位领导授权人员应在授权范围内审批，超出授权范围，应报请产业单位领导审批。5、 5、会计人员、出纳人员接到原始凭证后，应严格审核原始凭证正当性、合理性、审批手续是否齐全。八、 八、 成本核实制度1、 1、成本核实和成本管理，是指生产产品或经营商品全过程应遵守国家要求，严格成本开支范围和成本开支标准。不停挖掘潜力，降低成本消耗，提升经济效益。建立完整正确成本核实资料和成本估计、决议、计划、考评、分析体系。2、 2、做好成本管理基础工作。制订多种费用开支标准，划分成本开支范围，严格划分多种费用界限，即：生产费用、管理费用、财务费用、销售费用开支范围；建立成本核实和质量成本信息体系，为成本管理和质量成本管理提供信息；加强成本核实人员业务培训。建立科学成本核实方法和程序，编制计划成本，进行成本分析。3、 3、认真遵守国家成本管理要求，依据单位实际情况制订产品劳务成本开支范围和定额标准。4、 4、本单位成本按产品项目、工程项目、商品销售进行归集、分配成本费用。按产品批次归集直接原料及辅助材料、燃料及动力，直接人工。按人工工资百分比分摊造制费用；按工程项目归集直接材料、辅助材料、直接人工，按人工工资百分比分摊工程费用；商品销售则以商品进价作为商品成本。5、 5、采取对比分析措施分析多种成本计划实施情况，和上年同期情况进行对比，对比分析产品成本，可比成本升降情况，并作出评价。九、 九、 财务会计分析制度1、 1、财务分析关键内容包含资产负责率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率，存货周转率、资本利润率、销售利润率、成本费用利润率。分析要做到常常化、制度化，讲求实效。关键是利用会计信息资料及其它资料，对资金、成本、利润等财务指标完成情况进行比较分析。总结经验，揭露矛盾，找出原因，提出改善方法。2、 2、财务分析方法选择专题分析，表现经营管理和财务情况情况。揭露生产经营中重大问题，会计政策和会计方法变更产生影响，并找出对策。3、 3、财务分析汇报应该做到数字真实正确，内容完整、编报立即。