公司食堂财务管理核心制度.doc

集团总部食堂财务管理制度为深入加强集团总部食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严厉财经纪律，现就集团总部食堂财务管理中相关事项要求以下： 一、食堂财务管理总体要求 集团总部创办食堂是一项福利性事业，必需以服务职员为宗旨，不以盈利为目标；必需坚持职员自愿搭伙就餐标准；必需认真实施国家相关法律、法规和财务管理规章制度，开设集团总部食堂结算户，由集团总部办公室实施“统一管理，独立建帐，成本核实，收支平衡”。二、集团总部食堂物资采购和资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”标准。所购物资必需做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。集团总部食堂物资必需实施双人（食堂主管、采购部主管）采购，相关人员监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必需办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制“集团总部食堂实物自制单据”上分别签字认可后， 方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员天天应依据采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”， 经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存原材料及辅料，如大米、面粉、食 油、干货、山货、调料和燃料等。集团总部食堂应对进库存货进行按月定时清查盘点，年末结束进行一次全方面清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏存货应按相关要求进行帐务调整。 三、集团总部食堂收入管理 (一)集团总部食堂收入关键起源于职员和管理人员就餐收入，食堂收到就餐人员就餐收入按职员人数打入职员个人卡。职员吃饭刷卡结算，节余部分可在要求时间购置其它食品。向职员和管理人员收取伙食费，实施月初预收、月末结转确定伙食收入措施。即：集团总部预收伙食费时，不作“食堂收入”，暂挂“应付帐款或预收款”，每个月末以当月电脑打印就餐交易额从预收款中结转确定当月伙食收入。食堂人员就餐费同职员一样结算。 (二)客饭收入，各来人单位在职员食堂就餐根据实际成本填制集团企业自制客饭费用单来收取费用。 (三)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存放。 (四)职员伙食费收取应充足考虑职员承受能力，以伙食支出估算成本为依据，努力争取收支基础平衡。(五)食堂实施自收自支，自负盈亏，集团总部行政通常不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损，集团总部可给一定经费补助。 四、集团总部食堂支出管理 (一)集团总部食堂支出要以服务职员为中心，根据“量入为出”标准安排各项支出，严格支出管理，提升伙食资金使用效益。食堂支出关键包含： 1.伙食支出：是指集团总部食堂开展伙食活动而发生各项支出。具体包含： （1）粮食支出：集团总部食堂加工过程中所耗用米、面粉等支出； （2）菜金支出：集团总部食堂烧菜所耗用支出 （3）调料支出：集团总部食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出； （4）燃料支出：集团总部食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出； （5）职员就餐时所用水果;(6)其它材料支出：集团总部食堂加工过程中耗用除上述以外支出。2其它支出：集团总部食堂聘用临时工等所开支人职员资等支出。具体包含：炊事职员资、社会保障费、管理人员管理补助、水电费支出、非正常支出及其它杂项支出。 (二)食堂支出管理程序和审批要求。 1.全部主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必需按实际支付价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂相关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入相关帐簿。现购现用物资材料购入和交付使用，可不经过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购置验收后凭 采购单及发票直接列入伙食支出。 2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必需填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后成本作伙食支出。 食堂物资出库单须经相关食堂管理人员签章，并记入相关账簿。 3.食堂差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂责任人审核，报集团总部领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。 4.食堂需购置固定资产，由食堂责任人提出申请，报集团总部领导审核，审批同意后，方可按集团总部招投标（集中采购）目录及标准要求办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。 5.食堂人员聘用人数应符合要求人数，其工资标准由集团总部同意后实施。 (三)集团总部因工作需要而发生客伙支出，标准上要求在集团总部内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。 (四)食堂菜类采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写“ 集团总部食堂物资自制单据”，采购验收后由验收人及食堂主管签字并付款，其它物资采购标准上须对方开具正规税务发票报销。（五）全部结算票据全部要求正当规范，票据开具内容反应实际经济交往事项，票据反应业务内容 真实，符合经济交往事项实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票正 确性：内容齐全、填写规范、开具内容和发票类别相符、在要求额度和时间内开具等；要求对方单位开票 时必需要求做到按号码次序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方（集团企业全称） 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。 （六）集团总部食堂全部支出项目除菜市场购置菜类及零星支出在 500 元下项目由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付，其它也由领导签字后支付。食堂用劳保用具及食物福利等发放须报主管领导审批，发 票报销时附审批单。 五、集团总部食堂财务收支结余及分配管理 (一)食堂财务收支结余是指集团总部食堂因伙食经营而发生当期收入和支出相抵后余额。集团总部食堂不应以盈利为目标，必需坚持“收支平衡、略有节余”标准。 副营收支收益和其它收支收益应该单独反应。 (二)食堂应每个月反应财务盈亏情况，按月编制“集团总部食堂资产负债表”、“集团总部食堂收支明细表”，立即 发觉问题，分析原因，消除亏损。 六、财务公开 食堂每个月财务报表于次月集团总部第一周例会上公告。 七、集团总部食堂会计档案管理 食堂会计档案资料，纳入集团总部会计档案资料统一管理。