应收款项管理核心制度.docx

文件编号：生效日期版本/版次：V1.0确定：审核：核准：XX应收款项管理制度第一章 总则第一条 为了加紧应收款项周转速度、提升变现能力，降低坏账损失，依据国家相关法律和法规，结合企业实际情况，制订本制度。 第二条 本制度所称应收款项包含应收账款、应收票据、其它应收款（指单位欠款）和预付账款。第二章 管理方法第三条 建立应收款项台账管理制度1、各部门应依据所负责应收款项，分门别类地设置应收款项台账，具体反应本部门应收款项发生、增减变动、余额等财务信息。同时加强协议管理，对债务人实施协议情况进行跟踪分析，预防坏账风险发生。2、设置应收款项台账责任部门分别是：应收账款 销售（经营）部门；预付账款 采购部门；其它应收款 财务部门。3、财务部门应每个月编制应收款项明细表和账龄分析表，和业务（或其它责任部门）进行查对，并立即分析应收款项管理情况，提请本单位主管领导和业务（或其它责任部门）采取对应方法，以降低企业坏账损失。第四条 建立应收款项协议管理制度1、各单位必需重视协议管理，对赊销商品必需签署销售协议，对预付款必需签署相关协议或协议，并严格实施协议相关内容。2、业务部门签署协议必需由部门经理、财务部门、分管领导审核，报企业责任人同意。标金额超5万元（含5万元）销售协议应由法律顾问和法制管理人员提出法律意见，经办人和审批人必需严格把关，并负起对应责任。第五条 应收款项各项目许可合理持有最长时限要求以下，到期未冲销或收回则为逾期，应进行催收：应收账款：从会计核实上确定为收入实现之日起，除事前书面约定付款期限外，以30天为限；应收票据：承兑汇票上载明兑付使用期最终一天；预付账款：以收到货物，或从撤销协议之日算起，30天为限。其它应收款：除事前已约定借款期限和借出限额内长久周转金、押金外，其它时限为从发生之日算起，已届满30天。第六条 建立应收款项催收责任制度1、标准上应收款项催收责任人为经办人及部门经理。责任人应对立即到期应收款项，立即提醒用户、欠款单位依约付款；2、成立清欠小组。对账龄在1年以内应收款项，由财务部门对业务人员清理货款行为进行监督；有异常情况，立即报送企业清欠小组和监审部门。对账龄超出1年应收款项，财务部门应会同业务或其它责任部门立即将用户或欠款单位资料送交企业清欠小组和监审部门，清欠小组应依据各类应收款项形成不一样原因，制订不一样清欠措施，并追究相关责任人责任。3、业务人员对已形成应收账款负责，应主动采取多种正当、有效方法进行催收。4、对清收后确实难以催收款项，经过司法路径清收。经判定属于坏账，按资产减值准备财务核销规则要求处理。5、清欠小组和财务部门应会同监审部门立即将逾期应收款项情况向企业领导汇报。6、对应收款项每次催收行为，责任部门和人员应保留催收行为书面凭据（由债务人签收或盖章、签字确定）。第七条 建立应收款项责任奖罚制度1、应收款项回笼责任人：企业责任人是应收款项回笼第一责任人。员工和业务部门责任人是应收账款回笼直接责任人，对应收账款回收负直接责任。采购部门经办人和责任人是预付账款直接责任人。其它应收款经办人和经办部门责任人是该款项回笼直接责任人，负担款项回笼直接责任；2、对用户赊销行为、采购预付行为、单位和个人借款行为应该经授权部门和领导同意，经办部门标准上应该和最终核准部门分离。3、应收款项考评1）财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，并将数据提交人事部门考评。2）业务人员应严格按协议约定或和用户确定账期催收货款，逾期1个月扣当事人绩效工资20%，逾期2个月扣当事人绩效工资40%，逾期3个月扣当事人绩效工资70%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按要求负担，当业务人员全额收回货款时上述扣款企业将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款企业将按收回账款百分比退还相关人员款项。3）逾期应收账款形成坏账赔偿处理，发觉呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，项目经理/部门经理赔偿15%，分管副总赔偿15%、企业负担单30%4、对逾期预付账款和其它应收款，应通知经办人或借款单位在接到通知之日起15 天内报账冲销、收回或还款。到期仍未报账冲销、收回或还款，应视情况不一样，扣减经办人绩效工资。第八条 建立应收款项定时清查制度1、各责任部门应该按季度和相关单位进行对账，每六个月须全方面查对一次。对关键用户应该按月进行对账，关键监督。对账应该采取书面形式，能够由财务部门统一编制对账单或询证函。2、对账责任人：业务人员是应收账款对账责任人，采购部门经办人是预付账款对账责任人，财务部门帮助业务部门和采购部门进行对账。财务部门是其它应收款对账责任人。3、每十二个月年底，各责任部门必需全方面清查由本部门管理各项应收款项，和债务人查对余额并取得书面证据，做到债权明确，账实相符，账账相符，并编制应收款项清查表。余额经查对不相符，应立即和债务人查对账簿统计，找出原因并据以调整，直至相符为止，如仍找不出原因，或无法查对，应报请单位领导进行处理。4、在清查应收款项时，相对应应付款项应该一并清查。对现有债权又有债务同一债务人，应付该债务人款项，应该从应收款项中抵扣，以确定应收款项真实数额。5、标准上，本企业内往来账款，往来双方应在相同往来科目核实，每个月末往来余额应相等，借贷方向相反。广东盐业系统内各企业之间往来账款应尽可能消除时间性差异，每个月底往来余额应查对一致。本企业内对账填报本企业内往来款对账表，由往来双方盖章签字。广东盐业系统内各企业之间对账填报直属各企业和广东盐业系统内关联单位间往来款对账表，由往来双方盖章签字。第三章 坏账核销第九条 建立坏账核销管理制度1、各单位在清查核实基础上，对确实不能收回多种应收款项，在取得符合相关印发通知(粤国资预算159号)要求证据、推行第十七章资产减值准备财务核销工作规则要求程序并取得集团同意后，应立即作为坏账损失根据企业会计准则要求方法进行会计处理。同时，应依据税法要求向主管税务机关申报坏账损失税前列支。2、坏账损失应由各责任部门实施账销案存制度，继续保留追索权。3、为了降低坏账损失而和债务人协商，对逾期应收款项按一定百分比折扣后收回，要报集团同意后，凭债权债务双方签署有效协议，方可将折扣部分作为资产损失处理。4、在年度结束后1个月内将坏账核销情况表（表式附后）专题报备省总企业预算财务部，内容包含：坏账名称、每一笔坏账对应应收款项发生时间、责任部门/责任人、核销金额、会计账务处理、税局审批情况、核销原因说明等。第十条 本制度由企业财务部负责解释。第十一条 本制度自下发之日起实施。