培训学校财务管理核心制度.doc

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财务管理制度

总  则
第一条 为加强学校财务工作，发挥财务在学校经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。
第二条 学校财务部门职能是：
（一）认真落实实施国家相关财务管理制度。
（二）建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。
（三）主动为经营管理服务，促进学校取得很好经济效益。
（四）厉行节省，合理使用资金。
（五）合理分配学校收入，立即完成需要上交税收及管理费用。
（六）对相关机构及财政、税务、银行部门了解，检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。
（七）完成学校交给其它工作。
第三条 学校财务部由会计、出纳和审计工作人员组成。
第四条学校各部门和职员办理财会事务，必需遵守本要求。

财务工作岗位职责
第五条 会计关键工作职责是：
（一）根据国家会计制度要求、记账、复账、报账做到手续完备，数字正确，账目清楚，按期报账。
（二）根据经济核实标准，定时检验，分析学校财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向校长提出合理化提议，当好参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。
（四）完成校长或主管副校长交付其它工作。
第六条 出纳关键工作职责是：
（一）认真实施现金管理制度。
（二）严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，方可生效。
（五）主动配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好多种账务处理。
（七）完成校长或主管副校长交付其它工作。
第七条 审计关键工作职责是：
（一）认真落实实施相关审计管理制度。
（二）监督学校财务计划实施、决算、预算外资金收支和财务收支相关各项经济活动及其经济效益。
（三）具体查对学校各项和财务相关数字、金额、期限、手续等是否正确无误。
（四）审阅学校计划资料、协议和其它相关经济资料，方便掌握情况，发觉问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中差错弊端，规范学校经济行为。
（六）针对学校财务工作中出现问题产生原因提出改善提议和方法。
（七）完成校长或主管副校长交付其它工作。

财务工作管理
第八条  会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。
第十条  财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，全部必需在记账凭证上签字。
第十一条 财务工作人员应该会同校长办公室专员定时进行财务清查，确保账簿统计和实物、款项相符。
第十二条 财务工作人员应依据账簿统计编制会计报表上报校长，并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。
第十三条 财务工作人员对本学校实施会计监督。
财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。
第十四条 财务工作人员发觉账簿统计和实物、款项不符时，应立即向校长或主管副校长书面汇报，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十五条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。
第十六条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送校长。
第十七条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由校长办公室主任、主管副校长监交。

处罚措施
第十八条 出现下列情况之一，对财务人员给予警告并扣发本人月薪1-3倍：
（一）超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金；
（二）用不符合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金；
（三）未经同意，私自挪用或借用她人资金（包含现金）或支付款项；
（四）利用账户替其它单位和个人套取现金；
（五）未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金；
（六）保留账外款项或将学校款项以财务人员个人储蓄方法存入银行；
（七）违反本要求条款认定应予处罚。
第十九条 出现下列情况之一，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱；
（二）拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取学校财物；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用学校款项；
（六）在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使学校利益遭受损失；
（七）有其它渎职行为和严重错误，应该给予解聘。

附则
第二十条 本要求由校长办公会负责解释。
第二十一条 本要求自公布之日起生效

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二0一五 年 五 月 日