销售分公司发票管理制度样本.doc

销售分企业发票管理制度数据编号：K7-F11720为加强各销售企业购、销货发票管理，制订本制度。 1、对外销售开具发票要求 1.1、各销售分企业依据税法等相关要求，由分企业财务经理或会计专员办剪发票领购、开具和保管业务。 1.2、发票上用户名称，要依据用户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；用户为自然人，要如实填写姓名。 1.3、已开具发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是用户，还需注明用户身份证号码，然后由员工签字确定，或附该用户单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 1.4、发票由员工亲自送达，须向对方索取签收证实，并有收到人签字和单位盖章，该证实要立即送交企业财务部门，附发票记账联后入账。 1.5、全部对外出具发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 1.6、通常已实现销售，用户未索取发票，必需开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，用户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。 1.7、对于赊销，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给用户。 2、对外开具增值税发票要求 对外开具增值税发票除严格根据以上要求实施外，还要遵守以下要求： 2.1、增值税专用发票开具对象仅限于含有通常纳税人资格企业，对通常纳税人以外任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2.2、需要开具增值税专用发票单位，须提供该单位税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关立案单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 2.3、企业具体经办员工依据财务开具收款收据，或对方收货单据，或收回一般发票等，按税务登记证上单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算正确；由对方具体经办人员来办，应由来人签字并填写其身份证号码，企业业务人员签字确定后，送企业经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 2.4、开出增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。 2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 2.6、对于增值税发票上记载事项有变动，用户要立即提供变更证实，以利业务结算；变更证实要即立即作附件入账或归档管理。 2.7、退货发票处理：对于同意退货，将已开具给用户兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给用户发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具销售退回及折让证实单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票依据，并根据退回单据开具对应红字发票（附红字记账联外，其它联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票记账联存放地点。 3、接收发票管理要求 3.1、接收发票要严格根据国家相关违反发票管理处罚条款进行审核。 3.2、接收发票要依实际交易金额为准，票面要整齐，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清楚，手续齐备，计算正确，并和所附其它资料相符。 3.3、交易协议或协议单位名称要和相关该单位往来款项单位名称，及提供发票单位名称相一致；假如名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证实，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 3.4、对于接收增值税专用发票除参考以上要求审核外，应先到税务机关立即办理认证手续，然后再办理业务结算手续； 3.5、接收发票要依据业务性质和实际情况索取含有抵扣作用发票，以降低成本、费用；对无法提供含有抵扣作用发票或无资格提供该类发票单位，能够让其提供无抵扣作用发票，但要以扣除税额后金额结算。 3.6、业务人员取得符合抵扣条件增值税发票后，应立即办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，临时无法完成货物品质判定，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必需取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具货票，和从事货物运输各类运输单位开具套印全国统一发票监制章货票。货物代理业发票和定额发票不予抵扣。合规运输发票，根据结算金额7%抵扣率计算进项税额（或依据税务局要求进行调整），随同运费支付装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 3.8、无法按要求取得正当发票，应向当地税务局要求代开发票，并咨询当地税局抵扣应该含有条件，全项具体填写。 4、违反企业发票管理要求处罚 对于已开具发票未按要求程序操作，将对经销企业相关直接责任人处以100-200元罚款；违反要求触犯刑法，后果自负；违反要求接收或开具发票造成企业少抵或多缴税款，或因接收或开具发票造成往来结算损失，直接责任人要负赔偿责任。