销售分公司销售管理制度样本.doc

销售分企业销售管理制度

1 收款付货
1.1 销售单填制
相关人员依据用户订货需求填制销售单，具体填写销售单各栏次，制单人署名，并由提货经手人签字。货款大小写金额应该一致。
1.2 销售单审核
1.2.1相关人员或用户应该将填制好销售单，提交财务经理严格复核并签字，到出纳处结清货款。
1.2.2出纳应该依据复核并签字后销售单注明金额收取用户货款，必需具体填写销售单上结算方法：现金、支票或汇票等（不能空白），并在收款人栏签字，加盖财务审核章。
1.2.3结算方法包含现金、支票、汇票、承兑、电汇、欠款、转账、预收等。结算方法填写不得涂改，如涂改必需在涂改处按涂改次数加盖涂改人个人印鉴。
假设用户提货总额为156元，则结算方法按以下条款填写：
1）如部分收取货款，部分欠款，应填写：现金（支票、汇票）100元+欠款56元。（或简写：“现100欠56”）
2）如部分收取货款，部分由以前预收款支付，应填写：现金（支票、汇票）100元+转账56元。
3）如超额收取货款，应填写：现金（支票、汇票）160元（预收4元）。（或简写：“现160（预4）”）
  假设用户退货总额为156元，则结算方法按实际情况填写，如有退款应要求对方出具收款收据。
1）如退货不退款，应填写：退货不退款156元。（或简写：“退转156”）
2）如部分退货款，应填写：退现金（支票、汇票）100元+转账56元。（或简写：“退现100转56”）
3）如全部退货款，应填写：退现金（支票、汇票）156元。（或简写：“退现156”）
1.3 收取货款
出纳给用户开具发票或收款收据，应依据收到货款金额及给用户开具收款收据（收款收据必需有用户经手人签字）等，编制对应通用记账凭证，登记对应账簿。通常无销售单收付款项，必需开具收款收据或索取对方收据。通常已实现销售用户未索取发票，必需开具一般发票附于通用记账凭证后，用户联单独由会计保管，并建立用户签收发票登记簿。
1.3.1现金收款付货
1)收到现金货款付货(收款和付货金额一致)时,出纳应该在经会计复核销售单按1.2.3条款填写“结算方法”，编制通用记账凭证：
借：现金---货款户
贷：主营业务收入---XXXX
    应交税金---应交增值税（销项税）
  通用记账凭证后附销售发票和对应“销售单”会计联。
2）当收取货款多于提货金额时，出纳按1.2.3条款填写“结算方法”，编制通用记账凭证：
借：现金---货款户
贷：主营业务收入---XXXX
    应交税金---应交增值税（销项税）
    应收账款---XX用户
通用记账凭证后附销售发票和对应“销售单”会计联。
1.3.2支票（电汇、银行汇票）收款付货
1）出纳收到用户送交支票，应该遵照“款到付货”标准，当款项抵达我方账户时，方可签章提醒付货；对于老用户且信誉好，应经过销售企业总经理同意并亲自电话咨询该出票银行该账户是否足额或到出票银行反存支票（选择必需方法之一），避免支票空头或期诈。
2）收到银行汇票、银行电汇凭单经确定无误后，出纳应立即将银行汇票送存银行，立即查询电汇款项到账情况，具体财务处理比照支票实施。
3）收到转账支票时，出纳应按1.2.3条款填写销售单“结算方法”，将支票送存银行并编制通用记账凭证，于销售台账上注明发票领取情况：
借：银行存款---货款户
贷：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
通用记账凭证后附销售发票、“销售单”会计联、银行进账单。
1.3.3银行承兑汇票收款付货
出纳收到银行承兑汇票后，到出票行确定无误后，背书寄回股份企业财务部，另设“应收票据”科目进行核实。具体财务处理比照1.3.2支票收款条款处理。
2 预收货款
2.1 预收款项
收到用户支付预缴款项时,出纳应该编制通用记账凭证:
借:现金---货款户（或：银行存款---货款户）
贷：应收账款---XX用户
通用记账凭证后附收款收据或银行进账单
2.2 预收款付货
如有预收账款，会计应该按1.2.3条款填写提货单“结算方法”，加盖财务审计核章，并编制通用记账凭证：
借：应收账款---XX用户
现金---货款户（或：银行存款---货款户）
贷：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
通用记账凭证后附销售发票记账联及销售单会计联（或银行存款进账凭单）。
3 赊款付货
3.1 赊销应该经过股份企业财务部、销售总监、总经理审批。
3.2 赊销产品用户应提供正当欠款手续，欠条上应注明欠款金额、还款日期、经手人签字、并经我方销售分企业总经理审签。财务人员应该在经过对应审核销售单按1.2.3条款填写提货单“结算方法”，方可加盖“财务审核章”，同意发货。
3.3 除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给用户。
3.4 对于赊销货款，会计应该在经过对应审核销售单按1.2.3条款填写销售单“结算方法”，编制通用记账凭证：
借：应收账款---XX用户
贷：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
通用记账凭证后附销售发票、销售单会计联。
  对未能在约定时限内收回所欠货款，分企业财务经理应立即向股份企业财务部书面汇报，并按企业领导指示跟踪处理。
4 退付货款
4.1 不需退付货款
会计应该在经销售分企业总经理及仓库管理员签字红字销售单上按1.2.3条款填写销售单“结算方法”，同时将已开具给用户兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给用户发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具《销售退回及折让证实单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票依据，并根据退回单据开具对应红字发票（附红字记账联外，其它联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票记账联存放地点。
借：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
贷：应收账款---XX用户
4.2 需退付货款
4.2.1 不需退付货款
用户要退回多付货款，应出具正当收款收据，经销售分企业总经理、财务经理核准并签字后，用户经手人签字并持收据到出纳处退款。出纳编制通用记账凭证：
借：应收账款---XX用户
贷：现金---货款户（银行存款---货款户）
通用记账凭证后附用户出具正当收款收据或银行汇款凭单、去票存根。
4.2.1 退付货款
会计应该在经销售分企业总经理及仓库管理员签字红字销售单上按1.2.3条款填写销售单“结算方法”，同时将已开具给用户兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给用户在原存根联后发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具《销售退回及折让证实单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票依据，并根据退回单据开具对应红字发票（除红字账联外，其它联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票记账联存放地点：
借：主营业务收入---XXXX
应交税金---应交增值税（销项税）
贷：现金---货款户（银行存款---货款户）
  通用记账凭证后附红字销售单会计联、红字发票记账联、用户出具正当收款收据或银行汇款凭单（支票存根需经用户签字）。
5 直发货
5.1 直发货必需遵照“款到付货”标准，在货款已达前提下，会计方可在分企业经理、仓库管理员、业务经办人签字《直发货申请表》上，注明回款情况，加盖财务专章后上报企业销售部安排发货。
5.2 直发货运抵受货单位，业务经办人必需携带销售单协同用户验收货物并办妥收款手续（协议要求货到付款方法），同时请用户在销售单上签字确定。财务人员和仓库管理员依据“产品调拨单”或其传真件登记相关账表（待原件到位后必需立即更换）；并依据用户确定后销售单立即进行账务处理。