服装厂财务管理制度样本.doc

服装厂财务管理制度为了规范服装厂财务行为，利于服装厂发展，依据会计法、服装厂财务通则，结合本服装厂实际情况，制订本制度。 服装厂财务管理基础任务和方法是，做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考评工作，有效利用服装厂各项资产，努力提升经济效益。 服装厂应该认真实施国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金利用全过程监控，严格内部牵制制度，预防弊端。 服装厂财务管理结构体系及责职 本服装厂财务人员必需遵守国家相关法规、服装厂内部各项规章制度，认真推行职责，如实反应和严格监督各项经济业务，服装厂财务人员有权拒绝承接不正当、不真实和损害投资者利益经济业务。 结合我服装厂运行模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐管理，具体工作责职以下： 资金会计：关键负责钱管理，工作内容 办理现金、银行存款收支业务，并立即登记日志帐，做到日清月结。 编制现金收支日报表：依据天天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额和实报金额是否一致，无误后给予办理。 月末查对银行存款帐，余额和银行不一致，说明原因并编制余额调整表 和物流部查对内购商品帐：每个月27日由物流提供本月内购汇总表，进行查对并确定。 清理个人款：根据服装厂个人欠款要求，立即催收、清理个人欠款。 按明提供内部月度相关报表 完成领导交办其它事项 成本会计：关键负责物管理，工作内容： 1、依据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保和总帐保持一致 2、提供每个月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度 4、查对往来帐（包含总服装厂、加盟商、供给商），编制余额调整表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办其它事项 总帐会计： 关键负责帐管理，工作内容： 编制除由成本会计完成以外全部凭证，并登记相关总帐、明细帐 负责查对全部总帐和明细帐，确保一致 编制月度、季度、年度报表，申报纳税 办理退税、购置发票、购置会计用具等事项 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货协议装订和管理 固定资产管理 每个月下旬进行税金、毛利估计 按时提供内部费用明细表 完成领导交办其它事项 会计主管： 关键负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核全部会计凭证和帐务处理 2、负责本部门日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制订、完善财务制度 服装厂财务核实制度 一、核实基础 服装厂会计事项采取权责发生制确定标准；记帐方法采取借贷服装厂会计年度采取历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计统计事项必需客观、正确。二、会计科目使用要求 现金 本科目核实服装厂库存现金，关键是核实日常经营活动中以现金收支各项收入（销售款一律存入银行）、费用和从银行提取现金，该科目下通常不需下设二级明细科目。其具体用于： 1、 提现； 借：现金 贷：银行存款 2、 以现金收取确保金等； 借：现金 贷：其它应付款-确保金等 服装厂内部借款、业务部门出差借款、行政部门备用金、零星费用报销等；借：营业费用、管理费用、其它应收款等 贷：现金 银行存款 本科目是核实日常经营活动中以银行收支各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目标设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号，就必需设置一个二级明细科目，本科目月末和银行对账单查对，制作“银行调整表”，且双方截止日期在每个月月末，尽可能降低未达帐。其具体使用方法以下： 1、 以银行存款入账商品销售收入等； 2、 以银行存款支付货款、装璜维修费用、日常购办公用具费用、职员就餐费用、上缴各项税费等； 3、 总服装厂和其它服装厂之间款项往来划转及其它往来划款。 4、 在日常账务处理中，5、 不6、 能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，7、 必需经过正常往来科目核实。 8、 分录以下： 收入：借：银行存款XX 贷：应收账款、主营业务收入、其它业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款XX 划款：借：应收帐款、其它应收款等 贷：银行存款XX 银行存款年末不能有付款未达帐项，不能有大收款未达帐项，只能有年末最终1-2天零星收款未达帐。 应收账款 本科目核实我服装厂因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接收劳务单位收取款项；本科目设置二级科目核实，此科目为单位往来科目；我服装厂不单设预收账款科目核实，在发生预收款时纳入应收帐款核实，在编制报表时根据期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反应。