行政事业单位财务管理制度样本.doc

油车港镇行政机关财务管理制度为了愈加高效地利用油车港镇有限公共财政资源，努力构建和不停完善我镇公共财政管理体系，现依据国家相关法律法规政策制度和上级政府及财务主管部门相关要求，结合本镇实际，根据“严格预算，统一核实，分类审批，动态管理，严厉制度，奖罚配套”指导思想，特制订油车港镇行政机关财务管理制度。一、严格预算管理制度严格实施中国预算法，对镇属各预算单位实施“核定收支，超支不补，节支奖励”预算管理措施，并严格按镇人代会经过预算实施，财政各项补助依据事业特点，发展计划，分轻重缓急，视财政可能确定。各单位必需认真对待预算编制及预算确定后实施到位。二、会计集中核实制度在镇政府领导和财政所监督下，由镇核实所对纳入统一核实行政机关（详见附表）实施财务集中核实。1、核实范围：单位各项财务收支，包含预算内、预算外，上级拨入、下级上缴、政府性基金、专题基金、其它收支等，均纳入集中核实范围。2、核实方法：实施集中核实管理后，各单位理财机制不变，财务管理、统计职能不变，年度收入计划和支出预算编制方法不变。并在单位资金使用权、财务管理权不变情况下，纳入集中核实各类资金，实施会计法，严格按财政事业会计制度和准则核实。三、岗位职责管理制度1、凡实施会计集中核实单位，设一名专（兼）职财务联络员，负责到财政所办理预算拨款，向核实所提供正当、真实、完整原始凭证，办理报账和划拨支付等手续；负责审核职职员资、公积金、养老金、医疗费、失业金、所得税等变动情况；负责统计本单位各项往来款项、固定资产、现金收支等备查台帐，按月和财政所、核实所查对；同时负责本单位财务管理和监督，立即掌握本单位收支情况。纳入统一核实单位责任人一定要强化理财观念，加强对预算动态管理，并对本单位财务实施情况负总责。2、核实所应制订对应规章制度，明确岗位职责、工作标准和考评措施，全体人员必需遵守会计法规和国家统一会计制度，依法推行职责，最大程度地为核实单位提供优质服务；对核实单位提供不符合制度要求会计资料，或示意做出不妥会计处理，核实全部权拒收，赤字果断不报；对核实单位财务秘密，负有保密义务；对核实单位提出相关会计处理标准问题负有解释责任；依法接收相关部门监督、检验。总出纳必需严格报销支出关，严守财务保密纪律。3、财政所应制订对应规章制度，明确岗位职责、工作标准和考评措施；要严格实施预算法，按镇人代会经过年初预算划拨各单位财政拨款；加强对核实所业务指导和监督，并定时和核实所及核实单位进行对帐，强化财政监督机制，加强对各核实单位预算实施动态管理，按季通报各单位预算实施情况。4、负责审批镇领导必需依据各单位、各项目标预算严格把好审批关，若核实单位帐面赤字，不再办理签字报销手续。四、资金收入制度1、各单位各项收入，不管统管是否，必需全部纳入财政指定开设财政专户，开具往来款收据收入，一律上缴财政预算内专户（账号00000482），各单位含有收费许可证开具行政事业性收费票据收入，一律上缴财政预算外专户（账号00080383），严格实施收支二条线制度。2、任何单位不得将所收各项收入以个人名义开存单或存在本单位账户和其它金融部门。3、严禁任何单位坐收坐支，收入款项解缴实施“双限”制度，限期十天，限额1000元，严禁帐外设帐私设“小金库”，一经发觉，按财经纪律和相关法规论处。五、资金支出制度对纳入集中核实单位或项目支出审批报销按作以下要求：1、实施分类审批管理，镇长关键负责全镇工作人职员资奖金发放审批、镇行政人员和直管单位日常报支、机关各部门公务用车报销、各类项目或专户资金进出、预算外资金列支；各位分管镇长配合镇长把好审核关外，对所分管机关工资发放和公用经费报支拥有直接审批权（各位分管镇长拥有直接审批权单位见附表）；党群口资金支出先由分管领导审核、党群书记审定后，再由镇长审批报支；党委、政府预算外重大支出，须由书记镇长共同签字审批。2、正常资金支出走以下审批程度：每笔支出必需先由经办人签字或证实人，不得少于2人，再由单位或部门责任人同意，带“”单位(详见附表)由分管领导直接最终审批，其它单位和项目支出由镇长最终审批。六、货币资金、票据和印鉴管理制度1、银行存款、现金管理是会计工作关键组成部分，联络员和出纳员必需分别逐笔登记现金日志账和银行存款日志账，严格现金使用范围，犯错自负。银行存款必需按银行要求使用，经过银行转账结算，每个月和银行查对，严禁拆借账户。严禁各单位自行对外拆借资金和为企业、个人提供任何形式担保。镇属各单位之间临时拆借（担保）资金，由分管领导审核，镇长同意方可拆借。2、各单位所使用各类票据，统一由联络员到镇财政所领取并登记造册。出具银行收入凭证和往来款应收应付凭证，方可核销领用手续。标准上每项只能领取一本用完立即结报，前本不清，后本不领，对用量小单位，不管用完是否，二个月内必需将未用完发票到财政所剪角核销，重新领用。凡领取物价部门收费同许可证，使用浙江省行政事业性收费统一票据，罚没款用专用收据，其往来款，使用浙江省机关往来款收据。3、核实所在实际操作中必需坚持以下标准：一是钱、账分管相互监督。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。支票、现金出纳保管，银行印鉴会计保管。二是对有银行账户非现金结算单位，必需使用支票转账结算。三是日常报支使用现金支票时，印鉴会计把好审核关，开具一万元以上现金支票，须经镇长签字，结算单位和个人直接到银行领取。七、国有资产监督管理制度国有资产是指由镇行政、机关(包含镇派出机构和社会团体)、国有企业占有、使用，能以货币计量各类经济资源总和。镇国有资产领导小组对我镇国有资产监管负总责，领导小组下设办公室负责镇国有资产日常管理工作，结合我镇国有资产实际，应深入加强对固定资产和国有资产营运机构监管。1、全部固定资产(指单位价值500元以上和单位价值虽未到500元，但耐用时间十二个月以上大批同类物资)必需纳入国有资产管理次序。各单位固定资产、无形资产、低值易耗品全部必需登记资产明细账；要报废或转让，应报镇国有资产领导小组同意，未经同意，各单位无权处理。2、凡各单位需购置固定资产，应提出书面申请，报请镇长审批，实施政府采购，方可购置，因紧急情况，急需直接自行采购，必需写明原因，提请镇长同意后方可实施。3、各单位确定财务联络员登记固定资产明细账，立即和核实所查对，并严格按国资委下发文件实施。4、各核实单位房屋等固定资产出租协议必需报镇国资办(财政所)立案。5、镇国有资产营运机构必需根据区政府和区国资委相关要求，制订对应财务管理制度，该财务管理制度应提交书记办公会议同意后方可实施。6、镇国有资产领导小组要深入加强对国有资产营运机构日常监督管理，镇内审办通常每二年对镇国有资产营运机构审计一次，并按要求做好国有资产营运机构领导离任审计工作。八、招投标管理制度镇建设工程招投标领导小组要深入加强和完善油车港镇建设工程招投标管理，强化建设工程招投标必需遵照公开、公正、择优和诚信标准。镇建设工程招投标领导小组下设办公室具体负责本镇建设工程招投标日常管理工作，指导各村、各行政、机关和国有资产营运机构建设工程招投标活动。1、凡在本镇行政区域内投资额在3万元以上50万元以下国有资金和集体资金投资项目，进行招投标活动，实施油车港镇建设工程招投标管理措施，具体有镇建设工程招投标领导小组下设招投标管理办公室负责操作。2、投资额度在50万元以上工程，按省、市、区相关要求、要求实施。九、重大事项汇报制度重大项目关键指由镇政府出资各类城建、交通、农业、水利等基础设施工程，各类防灾救灾工程或设施；重大事项关键指土地征用和出让、固定资产采购和处理、集镇和行政大楼日常管理和维修等支出、预算外资金支出管理、举行各类庆典活动、外出参观考察及其它包含金额较大事项。对上述各类重大项目和重大事项严格实施汇报制度，具体要求以下：1、包含由镇政府出资上述各类重大项目和重大事项严格实施事前集体决议制度、事中必需进程通报制度和事后总结汇报制度。2、重大项目和重大事项符合招标要求严格按相关要求办理，政府资金支出严格按标书或协议中认可方法实施，确有困难须提前支付，须经书记办公会议讨论同意。3、重大项目在建设过程中改变设计方案或因不可抗拒力增加工程量，造成无法实施事前约定而须追加资金时，必需提交党政联席会议讨论决定。4、预算外资金应急性支出，1至3万元以下应提交镇长办公会议讨论，3至10万元以下提交书记办公会议讨论，10万元以上则提交党政联席会议讨论。5、各单位(企业性质单位)同时要实施党政联席会议议事规则和区国资委出台相关制度。十、会计报表管理制度1、财务报表是反应机关一定时期财务情况和经营结果总结性书面文件，应定时向镇长、分管镇长、财政、各部门责任人和其它报表使用者提供财务报表、货币资金步骤情况表等系列报表。2、会计报送报表有：资产负债表、收支情况表、收入明细表、支出明细表、债权、债务明细表和其它相关附表；出纳员必需每个月分三旬向镇长、分管镇长、财政所长报送货币资金收、支、余情况表。3、加强对全镇总预算运行情况分析，分析内容：包含预算实施情况、财务收支情况等等。各预算单位会计必需每个月和财政总会计查对财政拨款及使用情况。财政总会计必需在每个月20日前上报上月全镇财政预算实施情况汇报。4、财务公开制度。核实所定时向相关单位提供会计报表和财务分析，主动参与核实单位经济管理活动。十一、增收节支奖励制度1、核实单位各项收入和往年相比有所增加，镇财政增收部分20%给适度奖励(房屋等固定资产出租增收须在核定基数前提下给予奖励)，激励单位应收尽收，主动创收。2、向上级争取配套外各类资金，镇财政将按资金额度3%奖励给相关单位及工作人员。3、各预算单位在核定范围内厉行节省，节余部分按30%用于奖励。4、公务用车定额结余部分按70%给予奖励。十二、预算实施考评制度1、预算超支核实单位必需每个月向分管领导和镇长汇报超支原因及处理措施，镇长办公会议对各核实单位每三个月实施情况进行专题研究，提出处理意见。2、对超支较大核实单位，镇内审办应加强审计，立即提交审计意见。3、核实单位因为管理不善造成预算超支，通常不予追加，并取消该单位当年评先资格，降低该单位年底奖资金发放标准。核实单位未能严格实施收支二条线，或房屋等固定资产出租未经镇国有资产管理领导小组认可，出租协议未报镇国资办立案，镇政府将按相关要求严厉处理。4、财政、核实所工作人员未按制度严格实施，造成全镇预决算失衡，一样取消评先资格，并降低年底奖金发放标准。嘉兴市秀洲区油车港镇人民政府 二00六年三月二十日