2016年设备技术改造项目的建设可研报告.doc

第1章 绪论1.1 选题背景 可行性研究是20世纪30年代出现的一门科学。70年代被介绍到中国，80年代才被我国正式采用。可行性研究这种方法最早出现于美国，第二次世界大战以后，这种方法发展迅速，通过几十年的不断充实和完善，扩大到很多领域，范围十分广泛，目前己形成一整套系统的科学的研究方法。在国外，不论是发达国家还是发展中国家，可行性研究己相当普遍。不管其是新建企业还是老企业改扩建，都要先做可行性研究，然后再决策。联合国工业发展组织还编制了工业可行性研究手册，作为有关国家特别是发展中国家开展工程建设可行性研究的参考依据。 目前，可行性研究在我国投资项目管理工作中占有相当重要的地位。根据国家有关规定:凡未做可行性研究的投资项目国家一律不予立项，银行一律不予贷款。尤其是国外引进项目必须由国家指定的大型项目咨询机构进行充分的可行性研究工作。1983年2月国家计委颁发关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法;1987年国家计委发布建设项目经济评价方法与参数第一版，并于1993年发布了修订的第二版。所有这一切，都使得中国投资项目可行性研究与评价工作逐步进入了科学化、规范化的轨道。 建国几十年来，我国在基本建设上所取得的成就是巨大的，但不可否认也存在着不少失误。据有关专家估计，建国以来，我国的建设项目由于投资失误所造成的损失达千亿元以上。原因是多方面的，但是，其中一条很重要的原因是在项目投资之前没有进行严谨的、科学的可行性研究工作。多年来，我国经济一直以较高的速度增长，但经济效益差，投资效益不高仍然是投资建设领域的主要问题，在注意经济增长速度的同时，必须注意经济效益的提高，加强管理是提高经济效益的重要途径。要加强和改善宏观管理，提高投资效益，必须重视项目的可行性研究工作，为投资者、决策者提供科学的决策依据。历年来，在技术改造投资不断增长的同时，也存在许多问题，如:银行对技术改造项目的贷款增幅比对基建要低得多，制约了技改项目的实施;技改投资的约束和激励机制不完善等。1982年1月，国务院作出了关于对现有企业有重点、有步骤地进行技术改造的决定，决定指出:“今后扩大再生产，主要应该依靠技术改造，充分发挥现有企业的作用”，“这是争取我国财政经济根本好转，促进现有企业现代化，把整个国民经济逐步转到新的技术基础上来，发展国民经济的一项战略措施。”从此，技术改造投资管理作为固定资产投资管理的重要方式纳入国家计划序列。2002年，国家经贸委研究出台了用高新技术和先进适用技术改造提升传统产业的实施意见等导向政策，引导企业加大对技术改造投资力度。技术改造投资进一步促进了国家产业结构的调整和企业技术进步。从现代工业技术日新月异的发展速度看，企业技术改造是一个持续的过程。因而，企业的技术改造应该是一项根本的经常性的任务，事关企业的生存与发展。一个企业的技术改造，可能仅仅是对机器设备和工具的改造，也可能是产品的开发和转向。因此，对企业的技术改造项目进行可行性研究论证，决定了一个企业是否会因为选择了一个成功的项目而朝着更好的方向发展，从而获取更大的利益，也为社会经济的发展作更多贡献。1.2 研究的目的和意义 投资活动是现代社会经济最重要的活动之一，社会经济的发展需要诸多的投资项目来拉动，一个国家综合国力的提高依靠各种各样的投资项目。当前，技术改造作为企业扩大再生产、更新改造、提高产品质量和技术含量的手段被广泛应用，技术改造投资作为固定资产投资的一种，为社会的发展创造了持续不断的经济增长点。投资项目的经济效益对社会经济的发展与国力的增强有着十分重要的意义。要使投资项目取得良好的经济效益，必须遵循投资活动的经济规律，并首先在投资项目立项与建设中保证投资决策过程和项目管理的科学化，即:在投资前时期对项目进行科学的可行性研究(Feasibility Study)和评估;在投资时期对投资项目进行合理的计划、组织、实施和控制;以及在项目完成并投入运行后进行项目后评价。在这里，我们主要探讨技术改造项目在投资前时期如何进行可行性研究。 可行性研究是国家从宏观角度加强投资效益管理的重要手段，是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。 本课题通过技术改造项目可行性研究相关理论入手，对HQ集团股份有限公司粗纱机系列出口技术改造项目进行市场分析、产品分析与选择、项目可行性研究，建立技改项目可行性分析步骤与评价方法，并建立模型。通过实证研究，为技术改造项目投资提供比较科学的决策依据。1.3 技改项目可行性研究的现状 技改项目前期可行性研究阶段既是提出项目，又是论证技改项目是否可行的过程，是决定着对此项目做出是否进行的关键阶段。可行性研究是对拟建技改项目在技术上和经济上是否可行进行的分析、论证和评价。经过对项目在技术上是否先进、适用、可靠，在规模上是否合理，特别是在经济上是否能得到预期效益等各方面进行系统的分析、论证，通过多方案比较，提出评价意见。通过可行性研究报告，向企业推荐最佳方案。技改项目的项目建议书和可行性研究报告是项目审批立项、领导决策的重要依据，其质量关系到整个项目的质量和建成投产后的经济社会效益。而可行性研究的方案选择关系到项目建成后的质量、成本、创新和可持续发展的问题。 经过多年的不断完善，技改项目可行性研究己经成为建设程序中的重要环节，也是技改项目前期工作中不可缺少的重要工作内容之一，在投资决策中发挥了积极的作用。我国的可行性研究工作实践中，仍然存在不少问题，如有的项目，工期拖而不结，拎咨增而设备技术改造项目的可行性研究不尽;有的项目，建成投入使用，但不能达到设计要求;有的项目，建成正常运行，但达不到预期的经济效益和社会效益，凡此种种，无不事关前期可行性研究。 目前，在项目管理的研究领域对一些新建项目的可行性研究比较多，甚至有很多成熟的案例可以借鉴，而对于技改项目的可行性研究仍然不够规范，尤其针对于设备技改项目的可行性研究更是少之又少。很多决策者往往认为，设备技改项目符合技术要求即可以投资，但是投入后才发现由于项目前期对于项目的风险、经济甚至技术的分析都不到位，致使不得不面对项目无法按期结束、投入越来越大甚至失败的结局。再次，对于设备技改项目的可行性研究的评价分析等活动多采用定性分析的手段，缺乏定量化的分析指标，以及如何将定性化指标转化为定量化指标的模型。最后，对于设备技改项目的可行性研究缺乏必要的流程和操作规范，许多研究工作带有很大的随意性和个人风格。 近年来，各行各业逐渐加大设备投入的力度，企业设备更新己经成为热点话题。鉴于企业设备技改项目的可行性研究的研究现状，本文试图通过科学系统地分析研究，结合设备技改项目的特点，解决企业设备技改项目的可行性研究规范化、科学化问题，从而建立适合于企业设备技改项目的可行性研究流程、操作规范和指标体系。1.4 论文结构和内容 本文以理论探讨与案例分析结合的方式，主要介绍了项目可行性研究的概念及现状、可行性研究的阶段和方法、项目可行性分析方法，着重介绍了技术改造项目可行性分析的特点以及技术改造项目可行性研究中还应考虑的因素，并综合项目可行性研究、项目管理、项目评估、战略管理、市场营销、财务管理等学科的理论，对HQ集团股份有限公司的粗纱机技术改造项目进行了实证分析。 本文第一章提出了本课题研究的意义及背景。认为要使技术改造投资项目取得良好的经济效益，必须遵循投资活动的经济规律，即首先在投资前时期对项目进行科学的可行性研究和评估。第二章主要介绍可行性研究的概念、现状、发展和可行性研究报告的内容。并简要介绍了技术改造项目的概念和特点。可行性研究的内容，总的来说包括三个方面:工艺技术、市场需求和财务经济情况。项目可行性研究报告均应设专章论述技术可行性、经济可行性、不确定性分析等内容。 第三章主要探讨企业技术改造项目可行性研究的理论和分析方法，对技改项目可行性研究中存在的问题及影响因素提出个人的一些看法，初步建立了技改项目的可行性分析的模型。评价一个投资项目是否可行，一般要进行技术分析、经济分析和不确定性分析。经济评价计算的指标有财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等。技术改造项目经济评价主要考察项目所创造的新增经济效益，其效果评价方法总的原则是:考察项目建设与不建设两种情况下费设备技术改造项目的可行性研究用和收益的差别，评价方法有两种，即总量效果评价法和增量效果评价法。第四章在实证分析方面，结合上述理论及分析方法，对HQ集团股份有限公司的粗纱机技术改造项目进行可行性研究，通过对技术可行性、经济可行性、不确定性等方面的分析，验证了本文建立的技改项目可行性研究模型是可操作的，该模型规范了技改项目的可行性研究流程，梳理了技改项目的可行性研究方法，使得技改项目的可行性研究有章可依，有方法可以操作。并且该可行性模型可以扩展至类似企业项目中使用，对于其他行业项目也有很好的借鉴意义。1.5 论文的研究方法本课题运用理论与实践相结合、定性分析、定量分析的方法，以理论探讨、现状分析和案例分析相结合的方式进行论述。在数据的获取过程中采用的是调查法，在论文观点的证明过程中采用案例分析法。第2章 技改项目可行性研究概述2.1 项目可行性研究概述2.1.1 可行性研究的概念及发展 一、可行性研究的概念、现状及发展 可行性研究是20世纪30年代出现的一门科学。70年代被介绍到中国，80年代才被我国正式采用。对投资决策者来说，可行性研究报告是方案评估、投资决策的依据和基础。 可行性研究是建设项目投资决策前进行技术经济论证的一门科学。它的任务是综合论证一项建设工程在市场发展的前景，技术上的先进性和可行性，财务上的实施可能性，经济上的合理性和有效性。简单地说，就是研究、评价一个建设项目从技术和经济两方面看是否可行，从而为投资者提供是否选择该项目进行投资的依据。 可行性研究这种方法最早出现于美国。20世纪30年代初期美国为开发田纳西河流域开始采用这种方法，把可行性研究列入流域开发程序，作为规划的重要阶段，使工程得以顺利进行，取得了很好的经济效益。以后人们便把这种方法引申到其他领域。第二次世界大战以后，这种方法发展迅速，通过几十年的不断充实和完善，扩大到很多领域，范围十分广泛，不但用来研究工程建设问题，还用于研究工业企业的生产管理、国家经济政策制定等。目前已形成一整套系统的科学的研究方法。在国外，不论是发达国家还是发展中国家，可行性研究己相当普遍。不管其是新建企业还是老企业改扩建，都要先做可行性研究，然后再决策。虽然各国对可行性研究的内容、作用、阶段划分不尽相同，但作为一门科学，己被各国所公认。各国赋予这门科学的名称各有不同。西方国家叫可行性研究，原苏联和东欧叫技术经济论证，日本叫投资前研究，印度、巴基斯坦、科威特等国家也有各自的名称，有的叫投资研究，有的叫费效分析，但基本要求都相似。联合国工业发展组织还编制工业可行性研究手册，作为有关国家特别是发展中国家开展工程建设可行性研究的参考依据。 二、可行性研究要回答的问题 可行性研究所应用的技术理论知识十分广泛，可以说是一门综合性的交叉科学，并且随着时代的发展，给可行性研究又赋予了许多新的内涵。它需要运用自然科学、经济科学、现代管理科学等多方面的知识。特别是一个大型项目的可研，更是涉及到天文、地理、交通、能源、资源、环保、设备选型、工艺流程、人员培训、市场预测、经济效益分析等多学科的综合知识。可见，项目可行性研究的成果，是多种科学技术知识在建设中综合运用的结果。 可行性研究是为投资服务的，投资主体为了排除投资的盲目性，减少风险，在市场经济中获得最大经济效益，就需要在投资决策前做多方面的预测和估算，论证是“可行”还是“不可行”。因此可行性研究的目的可以简单地概括为:对一项投资做全面调研，其工作深度要求能判定是放弃，还是继续研究并支付费用，直到做出行或不行的最后决策。一个生产项目在投资前进行的技术经济的论证包括项目实施条件评价和经济效益评价，目的是通过全面细致深入的分析研究，向项目决策者提供可行或不可行的科学论证，以确保项目投产后能取得最佳的经济效益，减少不应有的经济损失。可行性研究一般要求回答以下问题: (1)在技术上是否可行; (2)在经济上是否合理; (3)在财务上是否有利; (4)需要多少投资; (5)能否筹集到所需资金; (6)建设周期有多长; (7)需要多少物力、人力资源。 总的来说包括三个方面的内容:工艺技术、市场需求和财务经济情况市场是前提，技术是手段，核心问题是财务经济，即投资盈利问题，其他一切问题，包括技术工作、市场需求的预测，都是围绕财务经济这个核心并为之提供各种方案。 可行性研究是一门运用多种科学成果，保证项目建设获得最佳经济效益的综合性科学方法。它是在建设前期对拟建项目进行全面的、综合的技术经济调查研究，判断其是否可行的一种考察和鉴定方法，是保证项目在技术上既先进又可行，经济上既合理又有利，从而使项目最终取得最佳经济效益的有效措施。可行性研究是进行项目建设和开创一项新事业不可缺少的重要环节。因此，无论是代表国家投资决策的计划经济部门，还是银行以及投资公司、工程咨询公司、各类企业、社会集团、私人投资者都应熟悉、掌握和运用可行性研究，并对建设项目进行认真的技术经济分析论证和经济评价后再进行投资决策。 三、可行性研究报告的作用 可行性研究报告的作用，具体表现在以下四个方面: (1)它是决策科学化的重要依据。投资者通过可行性研究，预测和判断一个项目技术上是否可行，产品是否有销路，竞争能力如何，获益是大是小，通过对建设项目的反复论证和比较，可使决策层全面衡量、综合评估和择优决策。 (2)是提高经济建设综合计划管理，平衡建设规模，优化投资结构，防止重复建设、重复引进和重复生产的有效手段。 (3)是提高国家贷款或投资效益，厉行节约，防止浪费的有效方法。(4)也是加强建设项目科学管理，防止官僚主义和决策独断专行的必要程序。可行性研究报告作为决策的依据，一般由建设单位写作;报告形成后，由计划管理部门、贷款银行或投资者以及有关部门组织内行专家对其评审，写出项目评价报告，然后由主管部门作出决策。因此，编制可行性研究报告的基本目的一是争取获得计划管理部门的认可;二是争取获得银行贷款或国内外投资者的投资;三是成为有关部门编制计划任务书和项目设计的依据。2.1.2 可行性研究报告的主要内容 各类投资项目可行性研究的内容及侧重点因行业特点而差异很大，做法也有所不同。一般项目可行性研究的内容，均应设专章论述投资必要性、技术可行性、财务可行性、组织可行性和风险分析的内容。一般应包括以下内容: 1、投资必要性。主要根据市场调查及预测的结果，以及有关的产业政策等因素，论证项目投资建设的必要性。在投资必要性的论证上，一是要做好投资环境的分析，对构成投资环境的各种要素进行全面的分析论证，二是要做好市场研究，包括市场供求预测、竞争设备技术改造项目的可行性研究力分析、价格分析、市场细分、定位及营销策略论证。 2、技术可行性。主要从项目实施的技术角度，合理设计技术方案，并进行比选和评价。各行业不同项目技术可行性的研究内容及深度差别很大。对于工业项目，可行性研究的技术论证应达到能够比较明确地提出设备清单的深度;对于各种非工业项目，技术方案的论证也应达到工程方案初步设计的深度，以便与国际惯例接轨。 3、财务可行性。主要从项目及投资者的角度，设计合理财务方案，从企业理财的角度进行资本预算，评价项目的财务盈利能力，进行投资决策，并从融资主体(企业)的角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力。 4、组织可行性。制定合理的项目实施进度计划、设计合理的组织机构、选择经验丰富的管理人员、建立良好的协作关系、制定合适的培训计划等，保证项目顺利执行。 5、经济可行性。主要从资源配置的角度衡量项目的价值，评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境、提高人民生活等方面的效益。 6、风险因素及对策。主要对项目的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等风险因素进行评价，制定规避风险的对策，为项目全过程的风险管理提供依据。 上述可行性研究的内容，适应于不同行业各种类型的投资项目。我国目前缺乏对各类投资项目可行性研究的内容及深度进行统一规范的方法，目前各地区、各部门制定的各种可行性研究的规定，基本上都是根据工业项目可行性研究的内容为主线制定的，并且基本上是按照联合国工发组织的工业项目可行性研究报告编制手册为蓝本来编写的。我国目前急需一个各行业通用的对可行性研究的内容及深度提出共性要求的统一规定，以规范整个可行性研究工作，避免目前的各种非工业项目可行性研究都要参照工业项日的尴尬局面。 可行性研究是项目前期工作中最关键的一个环节，其任务是对拟建项目在技术上、经济上进行全面的分析与论证，在多方案比选的基础上，向决策者推荐最优的建设方案。可行性研究一经批准，就是对项目进行了最终决策。因此，要求可行性研究应能全面、准确、详细地反映拟建项目的各个方面。2.2 技术改造项目的概念及其特点 1983年3月，邓小平同志提出了“利用外资、引进技术改造企业，要成千上万项地搞起来”。此后，国务院颁发了一系列关于加强企业技术改造工作的决定。企业技术改造依托现有企业基础，围绕节能降耗、上品种、上质量、扩大出口、增加有效供给等重点，不断加大投资力度。随着改造规模的逐步扩大，技术改造由小改小革为主，发展到对企业进行总体改造;由改造中小企业为主逐步把重点转到大中型骨干企业上来;由单个分散改造发展到以产品为龙头、以市场为导向，把有关企业组织起来进行有计划的配套改造。我国企业技术进步的发展经历了起步、探索和与国际接轨三个阶段，企业的技术进步从制度标准、市场标准和过程标准上衡量都有了根本性的变化和发展。 2.2.1 技术改造项目的概念 技术改造是实现内涵扩大再生产的一种主要形式。通常是指在技术进步的前提下，把现代科学技术成果应用于现有企业生产的各个环节，用水平较高的技术代替水平较低的现有技术，用先进的工艺和装备，达到开发新产品，增加品种，提高质量，节约能源，降低物耗，全面提高社会综合经济效益的目的。 技术改造有广义与狭义之分。广义的技术改造是以先进的技术成果对生产力诸要素进行改革，包括对劳动工具、劳动对象、劳动条件、劳动组织和管理系统以及劳动者本身技能等方面的改进;狭义的技术改造只限于用先进技术对现有企业机器设备和生产工艺等进行改革。 技术改造与设备的更新既有联系也有区别。设备更新是对物理上不能继续使用或经济上不宜使用的劳动工具进行物质替换。如果技术水平和效能相同、使用价值相等的设备“原型更新”，就是“简单设备技术改造项目的可行性研究,它不能列入技术改造的范畴;只有用技术更先进、性能更完善、使用价值更大的设备以新换旧，设备更新才能列入技术改造的范围。 技术改造的对象指现有企业技术改造的具体对象。所有生产要素和产品都可以是技术改造的对象，主要包括: (1)机器设备与工具的改造。机器设备与工具是技术改造的重点。如改进设备的结构和性能，提高设备的生产效率，用先进的设备来替换陈旧落后的设备，研制高效专用设备和仪器以及新型计量测试手段等。 (2)生产工艺和操作方法的改进。包括改革旧的工艺流程，简化工序，采用行之有效的加工装配方法，提高生产过程的连续性，实现生产的高效化。 (3)产品改造。包括合理简化产品结构，减轻重量，缩小体积，提高性能，使产品能应多种用途;提高产量、质量和加工精度，使其具有较高的耐用性、可靠性和可维修性;开发新产品。 (4)劳动对象的改造。如节约原材料和能源消耗，合理采用代用材料，开展综合利用，实行多层次加工，做到物尽其用、变废为宝。 (5)劳动保护和生产环境的改造。包括有计划地改善劳动条件，减轻工人的劳动强度，减少“三废”的排放，妥善地解决环境污染问题。 (6)厂房建筑和公用工程的改造。如按照工艺流程和设备配置的要求，对厂房进行局部改造，调整不合理的工艺布局，以及使公用工程更好地适应生产发展。技术改造项目指经国家或主管部门批准的具有独立设计文件的技术改造工程，或企业、事业单位及其主管部门制订的能独立发挥效益的技术改造措施、计划、方案内所包括的全部工程。在一个企业内，主体改造工程及其配套工程应作为一个项目，没有直接关联的几个独立项目，不能捆在一起作为一个项目;也不能把同属于一个设计文件或计划方案内的各项工程分解为几个项目。2.2.2 技术改造项目的特点 技术改造项目是在原有企业的基础上进行建设的，它与新建项目相比具有以下特点:(1)在不同程度上利用了原有资产和资源，以增量调动存量，以设备技术改造项目的可行性研究较小的新增投入取得较大的新增效益。 (2)原来己在生产经营，而且其状况还会发生变化，因此项目新增效益和费用的识别、计算较复杂。 (3)建设期内，建设与生产同步进行。 (4)项目与企业既有区别又有联系，有些问题的分析范围需要从项目扩展至企业。2.2.3 技术改造项目的优点对现有企业进行技术改造是一个国家工业化计划的极为重要的方面，因为技改项目在经济上具有较多的优点:1、可以充分利用现有厂房、公共基础设施和外部运输等潜力，从而节省固定资产投资。2、可以充分利用企业现有场地和空间，少占或不占用新增上地，节省国家有限的土地资源。 3、可以充分利用企业现有的熟练工人和剩余劳动力，不增加或少增加、甚至减少一部分熟练劳动力，节省工资支出。4、可以缩短建设周期，并能利用成熟的生产经验、技术管理力量，充分发挥现有工程技术人员的作用，充分利用现有企业的各种协作关系，扩大销售和供应渠道，可缩短生产准备时间，使企业提前投产。5、可以调动企业自筹资金和国外投资的积极性，扩大资金来源。虽然企业的技改项目会不同程度地影响正常生产计划，或影响企业实现全盘自动化，但在企业的主要设备老化或工艺落后的情况下，充分发挥原企业的潜力，进行技改，对提高我国企业投资效益，加速经济发展具有重大意义。第3章 技改项目可行性研究理论及重点考虑因素3.1 技改项目可行性研究的特点和要求3.1.1 技改项目可行性研究的特点1、可行性研究目标的多样性导致效益计算方法的差异性。由于技改项目可行性研究的目标多种多样，有时可能目标单一，也有可能将几个目标组合起来达到某种综合效益，可行性研究应能反映技改的特定目标及其效益。为此，对不同目标的项目，必须有针对性的选择可行性研究方法，客观地反映项目可能获得的效益。2、项目效益和费用的显著增量性。一般情况下，在原有企业的基础上追加投资和经营成本，能获得比新建项目更好的新增效益，这是技改项目的共同特点。因而对这类项目的费用和效益进行增量计算，得到增量经济效益指标，可以判别项目投资的可行性。这是技术改项目进行经济评估的主要任务和着眼点。3、项目投资和费用估计的特殊性。技改项目要充分利用企业原有生产设施和公用基础设施与交通运输等条件，再新增或改造少量设备与工程设施，才能发挥良好的经济效益。因此，在项目经济评估时，必须计算可利用的原有固定资产的价值，一般采用重置价值、净值、重估价值等计算的不同方法。此外，还应考虑在建设期间停产或减产的损失，以及营业外的损益等的计算。4、项目经济效益计算和评估的复杂性。对技改项目的经济效益评估，原则上应采用有无对比法，即采用有项目和无项目对比的方法;有时也可采用前后对比法，即对项目技改前后进行对比。3.1.2 技改项目可行性研究的前期准备工作 由于技改项目所具有的特点，因此对这类项目进行经济评估前要合理确定项目的范围。这是为了正确识别项目的效益和费用，避免误算、漏算或重复计算。应首先合理界定项目的范围、明确项目和企业的关系。界定项目范围的原则应以能真实反映项目为企业带来的效益和费用，准确评估项目的盈利能力和清偿能力为前提。对项目的界定一般分为下设列三种情况:1、企业总体技改项目，项目与企业的范围基本一致。这种情况可以将项目的范围界定为企业整体。2、企业局部技改项目，项目的范围是企业的一个组成部分。对于这种情况，只能将企业内相关的部分界定为项目范围，属于“项目范围内”，而企业与项目无关的其余部分属于“项目范围外”。3、企业局部技改项目。如果项目的效益与费用难以与企业分开计算，只能将项目范围界定为企业整体。对于局部技改项目，应明确企业与拟建项目的关系是属于母子公司的关系，还是属于总公司与分公司的关系。就是要明确项目承担单位是否具有独立的法人地位。本文所针对的研究是第二种情况，即企业局部的技改项目，项目的效益与费用易于与企业分开计算，只将企业内相关部分界定为项目范围。3.1.3 技改项目可行性研究的原则 1、技改项目的可行性研究要促进技术进步。技改项目生产的新产品要求在产品设计、制造工艺及装备和生产技术水平以及企业经营管理水平上都要有相应的提高。 2、可行性研究中要促使企业合理利用原有的基础设施条件，包括物质技术的利用与企业整体技术和组织管理水平的利用。 3、技改项目经济评估原则上宜采用有无对比法。技改项目盈利能力分析的基本方法是对“有项目”与“无项目”两个方案的盈利性进行比较，并选出其中一个方案。有时也可采用前后对比法，并与国内外同行业的先进技术水平对比，以达到能正确反映和提高企业技术改造的投资效果为准。 4,“增量”盈利分析原则。一般情况下，对技改项目应以增量效益评估为主，应遵循“有无对比”、“增量”盈利分析的原则，以增量指标作为评估项目盈利能力的基本指标，并据以作为判断项目取舍的主要决策依据。 5、项目经济评估，应遵循费用与效益计算口径对应一致的原则。项目的经济计算，应能确切地反映技术改造项目不同目标的特点和特殊费用。3.2 技改项目可行性研究的框架根据技改项目可行性研究的特点，技改项目可行性研究的框架如图3.1所示:图3.1 技改项目可行性研究的框架3.3 技术可行性 技术是实现产品的前提，其可行性研究要考虑其一般功能实现的可能性，同时也要注重技术创新，因为实现技术的简化或改造往往也能降低其成本。通常技术可行性分析是从技术方案的可行性和资源的可行性两部分做分析的，分析的内容和步骤如下:1)在当前的限制条件下，该设备的功能目标能否达到;2)利用现有的技术，该设备的功能能否实现;3)对人员的数量和质量的要求并说明这些要求能否满足。可行性研究的一个重要内容就是从项目的生产与建设条件，项目选用的技术、工艺、设备以及项目生产规模、产品结构等方面进行技术分析，以确定项目的内部条件，进一步从拄术的角度分析项目的可行性。在投资项目评价程序中，首先要对项目的设计方案、生产工艺、设备选型、技术基础参数、规模和容量等进行技术分析，然后才对项目进行财务分析和经济评价。项目的产品方案、规模方案都要通过一定的技术方案来实现和保证，同时一旦项目的技术方案确定下来后，项目的产出、效率和消耗，产品质量、成本等技术经济指标也就基本确定了。 (1)生产和建设条件评估。包括项目和企业概况审查，资源条件评估，工程和水文地质条件评估，原材料、燃料、动力供应条件评估，交通运输条件评估、厂址选择条件评估、环境保护措施评估等方面。(2)技术评估。在科学技术不断发展的条件下，项目的技术可以按“先进性、适用性、经济性”的原则来选择。进行技术评估的方法有:功能评价法、费用评价法、核查计算法、评分分析法等。功能评价法是对实现技术目标的工艺、设备的各种技术功能进行比较分析。功能可通过各种技术参数来体现，例如:额定功率、生产效率、精度、维修性等，比较工艺和设备的这些参数，就可以从中选择功能优秀者。费用评价的过程一般是将各方案的费用汇总相加，以费用消耗最少者为最优，然后，再结合功能评价作出结论。核查计算法是将方案的各种重要参数和指标对照原始资料进行查证、计算，避免出现各种技术失误和纠正片面的结论。 (3)工艺及设备评估。工艺评估的目的是要确定产品生产过程技术方法的可行性，主要应从以下几个方面来进行评估:工艺的可靠性、工艺流程的合理性、对产品质量的保证程度、产品生产成本或工艺成本、工艺与原材料的适应性及工艺对实施条件的要求。生产工艺要通过设备来体现，先进的工艺往往要求有先进的设备来配套，评估设备时，应该从以下几个方面来进行:生产能力的协调与设备的配套、设备的可靠性与灵活性、设备的经济寿命、设备的维修性、设备的经济性以及安全环保等因素。具体包括以下几方面内容 (一)资源、原材料、燃料及公用设施落实情况1、资源、原材料、辅助材料、燃料的种类、数量、来源和供应可能。2、所需公用设施的数量、供应方式和供应条件。 (二)改造条件和征地情况1、厂区布置和征地情况。2、交通、运输、及水、电、气的现状和发展趋势。 (三)技术工艺、主要设备选型、建设标准和相应的技术经济指标 成套设备进口项目要有维修材料、辅料及配件供应的安排。引进技术、设备的，要说明来源国别、国内是否已经进口过;对相关部门协作配套件供应的要求。 (四)主要单项工程、公用辅助设施、协作配套工程的构成、全厂布置方案和土建工程量的估算。 (五)环境保护措施方案 1、污染源分析。2、项目环保措施评估。3.4 经济可行性项目经济可行性是根据国家现行财务制度和会计体系，分析计算项目直接发生的财务效益和费用，根据财务报表，计算评价指标，考察项目的赢利能力、资产回收能力等财务状况，据此判断技改项目的经济可行性。 项目的经济评价是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，其任务是在完成厂址选择、工艺技术方案选择等研究的基础上，对拟建项目投入产出的各种经济因素进行调查研究、计算及分析论证，比选推荐最佳方案。经济评价是项目可行性研究和评估的核心内容和决策的重要依据。其目的在于最大限度地避免风险，提高经济效益。项目的经济评价就是预先估算拟建项目的经济效益，包括静态和动态两个层次的经济评价。财务评价是从企业角度所进行的盈利能力分析、清偿能力分析，对涉及外汇收支的项目，还应进行外汇平衡分析。财务评价计算的指标有财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率、资产负债率、固定资产投资借款偿还期、流动比率、速动比率等。对项目的经济效益要进行静态的和动态的分析，不仅要计算项目本身的微观效益，而且要衡量项目对国民经济发展所起的宏观效益和分析对社会的影响。进行经济效益分析时，技术经济参数和价格系数的确定是非常重要的，投资者可根据部门、行业特点，自行拟定;也可参照国家有关部门统一制定和颁布的参数来确定。经济评价既有利于引导投资方向，控制投资规模，提高计划质量，又能使项目和方案经过需要一可能一可行一最佳的步骤得到深入地分析、比选。这样可以避免由于依据不足、方法不当、盲目决策所导致的失误，把有限的资源用于企业经济效益和社会经济效益真正最优的建设项目，实现项目和方案决策的优化或最佳化。技术改造项目的目标不同，实施方法各异。其效益可能表现在增加产量、扩大品种、提高质量、降低能耗、合理利用资源、提高技术装备水平、改善劳动条件或减轻劳动强度、保护环境和综合利用等一个或几个方面。其费用(代价)不仅包括新增投资、新增经营费用，还包括由项目建设可能带来的停产或减产损失，以及原有固定资产拆除费等。技术改造项目的经济效益一般通过项目取得的经济收益与项目费用的对比来表示。收益与费用的计算范围、时间、单位要保持一致，具有可比性。另外，值得注意的是，技术改造项目经济评价主要考察项目所创造的新增经济效益。新增经济效益是指进行技术改造与不进行技术改造相比较，用一定标准衡量的经济效益增量。3.4.1 市场需求预测 “生产什么和生产多少、如何生产、为谁生产”是一切经济组织面临的三个基本问题，因此在投资项目决策前进行市场分析，确定投资项目的必要性与合理性将为项目决策提供依据。在市场经济条件下，分析投资项目建设的必要性主要是分析和考察项目的产出品是否符合社会的需求，产品是否适销对路，这就有个市场问题。市场分析是投资项目可行性研究的重要内容。通过对投资项目的市场分析，还要进一步测算投资项目的产品在国内外市场的销售、价格趋势，以及项目运行过程中的费用和收益等。市场分析的目的最终揭示出市场结构及其需求状况，其方法主要是利用定量和定性的方法，进行系统的市场调查、需求预测、市场趋势综合分析。 (1)市场调查。在投资项目决策前，进行与项目相关的产品、价格竞争对手、宏观环境因素等一市场信息的收集、整理等工作，通过分析，掌握市场信息及市场结构的现状，为进一步的市场分析和投资决策打下基础。(2)需求预测。一般较大的投资项目，建设期和投产期均需要几年，正常运行期则有十几年甚至几十年，因此必须着眼于未来的市场，通过科学的预测，掌握未来市场的结构和状况，尤其是与投资项目相关的产品需求状况。(3)市场趋势综合分析。从市场活动的规律看，市场活动的过去、现在和未来，主体与环境，都不是孤立的，而是一个纵横交织的运动整体。认识市场必须从系统的角度来认识，把市场放在一个时间上和空间上变化、发展的动态系统来研究，从而描述一个完整的项目市场概貌。根据经济预测、市场预测及现有生产条件和资金筹措等情况确定项目改造规模和产品方案。 1、需求情况预测。 2、国内现有同行业企业生产能力的估计。 3、销售预测、价格分析、产品竞争能力预测等。产品需要外销的，要进行国外需求情况的预测和进入国际市场前景的分析。 4、技术改造项目的规模、产品方案和发展方向的技术经济比较和分析。 5、原有固定资产的利用情况。3.4.2 技改项目增量效益和增量费用计算3.4.2.1 增量效益的计算增量效益是指实施技改项目与不实施技改项目相比所增加的效益，即将技改与不技改两种情况下同一时间的收益相减，得出增量净收益。(一)增量效益的计算口径增量效益可根据不同的目标进行计算1、增加产量的技改项目，其增量效益就是新增产量的销售利润。2、增加产品品种的项目(原品种产量不变)，其增量效益就是新增产品品种的销售利润。3、改变产品结构的项目(增加新产品，取消某些老产品)，其增量效益就是新老产品结构变化的总销售利润之差额。4、提高产品质量(不增加产量)的项目，其增量效益是指产品随质量提高而增加的销售利润，即销售价格提高前后的销售利润之差额。 5、降低成本的项目，其增量效益就是经营成本的节约额。为实现多种目标的综合技改项目，有时各种目标同时存在，应采用有无对比