计算成本-鼎新Smart.doc

六、《生產成本計算作業》

一、賬務凍結日期的更新CMSI23
１．路徑：基本資料管理系統→建立作業→進耗存參數設定作業
２．凍結當月份修改、新增資料的權限，避免在計算成本過程中影響資料的完整性
３．時機：執行「生產成本計算作業」前（異常狀況處理後）
二、線別工時匯總作業CSTB02
１．路徑：成本計算管理作業→批次作業→線別工時彙總作業
２．目的：依據製令工時資料彙總每月各生產線之使用人時及使用機時
1.當月份之製令工時輸入完畢後,執行本作業將製令所發生之工時彙總成線別工時資料至『線別成本建立作業』,以便統計每條生產線所發生工時,進而計算人工及製費單位元成本.
2.此作業執行後若製令工時資料有新增或調整時須重覆執行本作業
1.將工作中心成本檔(CSTMC)的各工作中心的該年月的人工小時(MC005)及機器小時(MC006)歸零.
三、線別成本建立作業CSTI03
１．路徑：成本計算管理作業→基本資料管理→線別成本建立作業
２．將「生產線成本分攤表」金額輸入即可。
生產線各製令工時彙總後輸入人工成本與製造費用以計算單位元人工及單位元製費,待後續成本計算時可以此作業所計算之單位成本乘上製令工時即可計算出製令所發生之人工成本及製造費用.
人工成本 (MC003)
* 此生產線實際發生之直接人工成本.
* 自行輸入此生產線實際發生之直接人工成本,金額應同會計總帳之直接人工.
* 若製費分攤依據為「人工」時,自動計算單位製費=製造費用/人工成本.
.製造費用 (MC004)
* 此生產線實際發生或預估之製造費用.
* 自行輸入此生產線實際發生或預估之製造費用,金額應同會計總帳之製造費用.
* 關於製造費用之取得必須包含間接材料之成本,可列印庫存系統之『部門異動單據統計表』統計各部門領用金額或『部門異動單據統計表』列印材料型態為「間接材料」者.但取得此成本前須先執行『月底成本計價作業』計算材料成本.
* 單位元製費將依下列方式計算顯示:
(1).若此生產線別之製費分攤依據為「人時」,則單位製費=製造費用/人工小時.
(2).若此生產線別之製費分攤依據為「機時」,則單位製費=製造費用/機器小時.
(3).若此生產線別之製費分攤依據為「人工」,則單位元製=製造費用/人工成本.
9.標準單位元人工 (MC007)
* 由『生產線資料建立作業』帶出,可修改.
10.標準單位製費 (MC008)
* 由『生產線資料建立作業』帶出,可修改.
1.線別成本作業輸入後,若重新執行『線別工時彙總作業』則原有已輸入成本資料之線別工時不會被覆蓋.故若須覆蓋原有工時資料請先執行『成本資料清除作業』勾選『線別成本建立作業』方可執行『線別工時彙總作業』產生新的工時資料.
2.資料輸入完畢可列印『線別製令工時明細表』核對依生產線別或製令投入之工時明細或列印『線別人工製費清單』核對當月投入生產線別之人工製費總額.
四、成本低階碼計算更新作業CSTB06
１．路徑：成本計算管理作業→批次作業→成本低階碼計算更新作業
２．目的：可自動依材料用量資料之展開而累算出各主件之成本低階碼.在完成各主件之材料用量資料建立作業及各最低階料件之成本低階碼資料輸入後,可利用本作業來計算各主件之成本低階碼資料,以作為成本管制分析之依據
1.檢查資料正確性後,刪除該月的成本低階碼,並以該年月有效的BOM重新更新成本低階碼.
五、生產成本計算作業CSTB03
１．路徑：成本計算管理作業→批次作業→生產成本計算作業
２．目的：可以自動計算出當月各製令所產出產品之實際成本
選擇工資率及製費分攤率採 (C1)
* 預設參數設定可修改.
* 分為(1).採標準工資及分攤率及(2).採實際工資及分攤率.
* 採標準工資及分攤率時,人工製費之單位元成本,取『線別成本建立作業』之 [標準單位元人工] 及 [標準單位製費].
* 採實際工資及分攤率時,人工製費之單位元成本,取『線別成本建立作業』之 [單位元人工] 及 [單位製費].
1.依符合的品號計算領料成本,在製約量,生產成本.
2.若品號不等於下一筆的品號時
(1).計算該品號的月加權平均成本 (成本碼為 Y-r+R 者,表含重工工單).
(2).更新該品號庫存異動明細 (成本碼為 N 者).
(3).更新品號每月統計單頭檔.
請參『3-003生產成本計算程式』,有更詳細的說明.
3.聯產品分攤「依比率」時,原異動明細檔(INVLA)及製令成本檔(CSTTA)尾差調在數量*比率最大一筆.
3.若低階碼的品號不等於下一個低階碼的品號時
(1).計算該品號的月加權平均成本(成本碼為Y-r+R者,表含返工工單).
(2).更新該品號庫存異動明細(成本碼為N者).
(3).更新品號每月統計單頭檔.
六、成本差異調整作業CSTB05
１．路徑：成本計算管理作業→批次作業→成本差異調整作業
２．目的：將差異之金額產生至製令成本建立作業之期末差異調整相關成本欄位
３．一般均為製令“指定完工”造成。
1.當期指定結案且期末在製金額合計不等於零的製令單,將其期末在製成本依料工費各自調整至差異成本的欄位.
七、產生相關報表
八、無效制令領料明細表CSTR10
１．路徑：成本計算管理作業→報表列印→無效製令領料明細表
２．目的：可將某月之領料單對應製令有無產出或異常情況 (有領料但無生產入庫或在製成本) 列印成表.
3.若領/退料單身檔.製令單號為空白,則於備註欄顯示「製令空白」.
製造命令單頭檔.製令單別為空白,則於備註欄顯示「製令不存在」.
產品製令明細資料檔.產品品號為空白,則於備註欄顯示「製令無產出」,否則則該筆不列印.
九、直接原料明細表CSTR11
１．路徑：成本計算管理作業→報表列印→直接原料明細表
２．目的：將某期間內各產品生產所領用的原料成本資料統計列表,以便核對生產成本投入材料之狀況，並作為「製令領料」傳票的依據。
1.年底報稅之稅務報表之一.
2.計算
(1).單價=金額(Amount)/數量(Qty2).
(須作單位成本取位)
(2).單位用量=數量(Qty2)/生產數量(Qty1).
(取至小數第3位)
(3).單位金額=金額(Amount)/生產數量(Qty1).
(須作單位成本取位)
3.彙總
(1).選擇列印方式為「明細」時,同材料品號印一筆明細,同一材料類別作一小計,否則;同一材料類別印一筆明細.
(2).相同產品品號作一合計.
(3).最後作一總計.
十、庫存異動統計表-制令領用INVR09
路徑：庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表
點選“製令領（退）單”單別
２．與「直接原料明細表」勾稽是否相符
十一、庫存異動統計表-生產入庫INVR09
１．路徑：庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表
點選“生產入庫單”單別（含外包）
２．作為「生產入庫」傳票的依據。
十二、產品成本分析表CSTR05
１．路徑：成本計算管理作業→報表列印→產品成本分析表
２．目的：檢核「期初在製品＋本期投入（料工費及外包）」是否等於該報表金額？若有異常應查核並處理針對每一產品『當月』入庫數的單位成本作核對.若是本月的單位成本與其他月份比較有偏高或偏低的情況這時會利用產品成本明細表,作細部(每一張製令)的查核.
內含在製約量及其金額
* 預設Y.
* 內含在製約量及其金額為N且(生產入庫+託外進貨)=0時,則該產品品號不印.
半成品投入歸材料成本時,料工費分離
* 預設Y
1.成本計算後之核對每一生產成本之正確性: (核對報表如下)
(1)投入=期初在製+本期投入-期末在製.
(2)期初在製:列印上期『製令在製成本明細表』之材料,人工,製費及加工金額.
(3)本期投入:
材料=列印本期『直接材料明細表』之金額.
人工製費=列印『線別人工製費清單』(本報表只核對『產品成本分析表』中本階人工成本與本階製造費用部份).
加工費=列印本期『廠商加工進料彙總表』(本報表只核對『產品成本分析表』中本階加工費用部份).
(4)產出=本期入庫-期末在製.
(5)本期入庫:列印『產品入庫成本明細表』.
(6)期末在製:列印本期『製令在製成本明細表』之材料,人工,製費及加工金額之總額.
3.年底報稅之稅務報表之一『單位成本分析表』.
4.彙總:最後將材料成本,人工成本,製造費用,加工費用,生產成本作小計.
(1).材料成本=期初+各月投入.
(2).人工成本=期初+各月投入.
(3).製造費用=期初+各月投入.
(4).加工費用=期初+各月投入.
(5).生產成本=材料成本+人工成本+製造費用+加工費用.
5.以下依單位成本取位
(1).單位材料成本=材料成本/(生產入庫+託外進貨+材料在製約量).
(2).單位元人工成本=人工成本/(生產入庫+託外進貨+人工製費在製約量).
(3).單位製造費用=製造費用/(生產入庫+託外進貨+人工製費在製約量).
(4).單位加工費用=加工費用/(生產入庫+託外進貨+加工費用在製約量).
(5).單位生產成本=單位材料成本+單位元人工成本+單位元製造費用+單位加工費用.
十三、制令在製成本明細表-四張CSTR04
１．路徑：成本計算管理作業→報表列印→製令在製成本明細表（期末在製異常、殘留期末成本、成本差異調整及期末在製）
可將月底各在製製令之約當產量及在製成本資料列印成表.
3.選擇列印
* 計1.期末在製異常,2.殘留期末成本,3.成本差異調整及4.期末在製.
1.期末在製異常:檢視在製約量及成本為負數.
2.殘留期末成本:檢視在製約量為0,在製成本不為0.
3.成本差異調整:檢視製令成本檔之期末差異調整金額.
4.期末在製:
(1).成本計算在製約量後可依此報表核對在製是否須調整.
(2).核對生產成本之必備報表.
(3).可依此報表對總帳之在製餘額,核對總帳之在製品金額.
* 選擇列印「成本差異調整」,將當期有差異部份全部呈現,並將差異成本金額的小計,於會計總帳中切傳票調整.
十四、自動調整庫存作業INVB04
１．路徑：庫存管理系統→批次作業→自動調整庫存作業
２．目的：調整期末數量＊單價≠期末存貨金額的差異金額
３．差異金額大者應查核原因，執行第二次「生產成本計算」前，應將先該單據作廢或刪除。
請於『月底成本計價作業』完成後才可執行本作業,本作業主要目的在計算每一品號至庫存現行年月月底之庫存數量,庫存金額,將庫存數量為零,庫存金額不為零的資料,自動產生調整單據.
十五、成本異常檢視表CSTR09
１．路徑：成本計算管理系統→報表列印→成本異常檢視表
２．目的：將某月份有關於產品成本計算之製令工時,製令在製和各種單據資料作一檢視,以便瞭解成本資料異常之情況.
３．針對「錯誤」之資料一定要排除,以免影響成本之正確性,而「警告」部份需確定作業上無誤,方可不處理錯誤
十六、勾稽上述報表的數位並修正異常資料
１．「直接原料明細表」＝「庫存異動統計表－製令領料」
２．「產品成本分析表」＝期初WIP＋本期投入（料工費及外包＝總帳金額）
３．「庫存異動統計表－生產入庫」＝「產品成本分析表」－「製令在製成本明細表－期末在製」－「製令在製成本明細表－成本差異調整」
十七、針對當月有部分入庫且未完工制令，人工計算期末在制約量
１．若製令當月份有部份生產入庫（廠內及外包）且未完工時，必須依生產狀況人工計算“期末在製約量”
２．在製約量區分為「材料」、「人工及製費」及「外包」三部份，三者必須分別計算之。
十八、修改“制令成本建立作業”期末在制約量CSTI04
１．路徑：成本計算管理系統→基本資料管理→製令成本建立作業→查詢→輸入製令“單別”、“單號”及“年月”→按“修改”→「在製約量鎖定」打「V」→修改期末在製約量（料工費及外包）
２．有修改期末在製約量時，就必須重新執行「生產成本計算作業流程」
此作業期初上線時若有在製約量,須人工輸入在製約量,在製成本,期末在製約量及自行補輸入差異成本.此後每月由系統自動計算及帶出相關欄位.
1.若成本計算後期末在製約量需調整將在製約量鎖定打勾後,進行人工修改在製約量再執行成本計算重新計算生產成本及在製成本,故在製成本 (材料,人工,製費,加工費) 不可修改.
2.當期製令指定結案或領料成本不等於退料成本,在製有殘留餘額時,系統會於『製令在製成本明細表』掃出異常,需執行『成本差異調整作業』將差額產生至期末差異調整欄位,並依差異之金額於會計總帳中直接切立傳票.差異科目一般可放置銷貨成本科目項目.
十九、部門異動單統計-製造（成本計算後）INVR10
１．路徑：庫存管理系統→報表列印→部門異動單統計→點選與製造相關的部門
二十、修改原製造費用傳票
１．依「部門異動單統計－製造」報表領用存貨的單位及用途，認列相關「製造費用」，以供計算成本。
二十一、部門別比較損益表ACTR26
１．路徑：會計總帳管理系統→報表列印→部門別比較損表→點選與“製造成本”相關的部門
２．目的：作為編製「生產線成本分攤表」的來源依據
二十二、編制生產線成本分攤表
１．將製造成本中各「部門」的「直接人工」與「製造費用」（不含「外包加工費」），依合理的分攤方式分攤至各「生產線」。
２．目的：作為「線別成本建立作業」的來源依據。
二十三、重複執行生產成本計算作業流程
二十四、無誤後
二十五、月底存貨結轉作業INVB06
１．路徑：庫存管理系統→批次作業→月底存貨結轉作業
２．目的：結算當月份的存貨及統計當月的庫存異動,產生品號現行年月異動統計資料,並將現行年月累加
2.執行月底存貨結轉的步驟
步驟1:於『共用參數設定作業』輸入「帳務凍結日期」,凍結日期通常為現行年月的月底,表示該現行年月的異動資料,目前不可以進行異動.這個是防止會計人員在對帳同時,又有人在修改異動單據的資料.造成核對資料的困擾.
步驟2:檢視所有與庫存異動相關單據,在月結前是不是已經確認完成,如果有未確認的單據,而且確定該現行月份不再異動 (確認) 時,請刪除該單據,若已經有異動時請做確認作業.
步驟3:執行『月底成本計價作業』.
步驟4:挑出庫存數量及金額異常的資料,請執行『庫存明細表』挑選庫存有數量沒有金額,或數量為負值的資料,查帳並做資料調整.
步驟5:產生『進耗存統計表』檢視資料是否有異常.
步驟6:執行『自動調整庫存作業』,並將調整單進行確認.
步驟7:執行『月底存貨結轉作業』.
步驟8:結束.
3.執行月結應注意事項
* 執行本作業前為了資料的安全性可先行資料備份作業.
* 執行本作業時應保持網路在單一使用者狀態下.
* 執行本作業後現行年月 +1 ,所有該月份的成本,存貨相關的資料無法再進行修訂,例如現行年月為 01 月,執行月結後現行年月為 02 月表示.
(1).1月份的應付帳款資料必須完成結帳 (貨款必須確定完成).
(2).1月份之所有銷貨單,銷退單,進貨單,退貨單,生產入庫單,領料單,託外進貨單,託外退貨單…等單據不可輸入,取消確認及確認.
(3).若有成本計算系統,應配合成本系統進行資料結算.
(4).月結作業不做對資料地正確性沒有影響,但對報表的產生速度有絕對的影響.
(5).月結作業涉及存貨成本帳與會計單位的資產帳應一致,所以由會計人員 (或成本會計) 來執行為最佳人選.